Налог на имущество с автомобиля 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество с автомобиля 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 20.08.2024 N 33-18269/2024 (УИД 78RS0009-01-2023-000245-56)
Категория: Семейные споры.
Требования: О взыскании компенсации доли в совместно нажитом имуществе.
Обстоятельства: В период брака и за счет общих денежных средств стороны приобрели транспортное средство, которое после прекращения брачных отношений находилось в фактическом пользовании ответчика. Впоследствии ответчик единолично распорядился автомобилем без выплаты истцу половины вырученных средств.
Решение: Удовлетворено.Доводы <...>. относительно того, что истец с 2019 года не обеспечивал заключение договоров ОСАГО и прохождение техобслуживания, оплату налога на спорное имущество не свидетельствует о пропуске истцом срока исковой давности с учетом того, что транспортное средство было передано в пользование <...> и интереса в его использовании истец не имел.
Категория: Семейные споры.
Требования: О взыскании компенсации доли в совместно нажитом имуществе.
Обстоятельства: В период брака и за счет общих денежных средств стороны приобрели транспортное средство, которое после прекращения брачных отношений находилось в фактическом пользовании ответчика. Впоследствии ответчик единолично распорядился автомобилем без выплаты истцу половины вырученных средств.
Решение: Удовлетворено.Доводы <...>. относительно того, что истец с 2019 года не обеспечивал заключение договоров ОСАГО и прохождение техобслуживания, оплату налога на спорное имущество не свидетельствует о пропуске истцом срока исковой давности с учетом того, что транспортное средство было передано в пользование <...> и интереса в его использовании истец не имел.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.05.2025 по делу N 33а-6078/2025 (УИД 66RS0003-01-2024-005314-33)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на невнесение налогоплательщиком обязательных платежей.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.Факт получения Д. 7 декабря 2022 года через личный кабинет налогоплательщика налогового уведомления N 10329364 от 15 августа 2019 года, налогового уведомления N 90877756 от 27 февраля 2020 года, требования N 25765 об уплате налога, пеней по состоянию на 19 мая 2020 года также не подтверждает соблюдение налоговым органом порядка и срока принудительного взыскания с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, поскольку в силу положений пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, то есть в 2022 году налог мог быть исчислен за налоговые периоды 2021, 2020 и 2019 годов.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано на невнесение налогоплательщиком обязательных платежей.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.Факт получения Д. 7 декабря 2022 года через личный кабинет налогоплательщика налогового уведомления N 10329364 от 15 августа 2019 года, налогового уведомления N 90877756 от 27 февраля 2020 года, требования N 25765 об уплате налога, пеней по состоянию на 19 мая 2020 года также не подтверждает соблюдение налоговым органом порядка и срока принудительного взыскания с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, поскольку в силу положений пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, то есть в 2022 году налог мог быть исчислен за налоговые периоды 2021, 2020 и 2019 годов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор об обжаловании отказа в признании малоимущим в целях получения социального жилья (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)(Апелляционное определение Московского городского суда от 28.03.2019 по делу N 33-10695/2019)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)(Апелляционное определение Московского городского суда от 28.03.2019 по делу N 33-10695/2019)
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поэтому сумма транспортного налога, уплаченная в период нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) помимо воли собственника имущества во владении и пользовании третьего лица, не может быть расценена как реальный ущерб (Постановление АС ВСО от 04.08.2022 N Ф02-2607/2022 по делу N А58-12570/2019).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поэтому сумма транспортного налога, уплаченная в период нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) помимо воли собственника имущества во владении и пользовании третьего лица, не может быть расценена как реальный ущерб (Постановление АС ВСО от 04.08.2022 N Ф02-2607/2022 по делу N А58-12570/2019).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сведений в единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сведений в единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки
Статья: Комментарий к Постановлению АС МО от 14.02.2023 по делу N А40-110147/2020
(Серова А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Сделанные Минфином выводы не утратили актуальности, что подтверждает, например, Письмо ФНС России от 20.04.2020 N БС-4-21/6581@, в котором представлена информация о правоприменительной практике, касающейся квалификации недвижимого имущества, в том числе в целях исчисления налога на имущество организаций. Так, в Письме упоминается Постановление АС ПО от 28.05.2019 по делу N А12-14902/2018, в котором спорными объектами выступали системы централизованного газоснабжения, вентиляции, отопления, внутренних водопроводов, канализации. Арбитры сделали вывод, что спорные объекты (в том числе учитываемые как отдельные инвентарные объекты в соответствии с правилами бухгалтерского учета), без которых объект капитального строительства (здание или помещение) производственного назначения не может полноценно функционировать, подлежат налогообложению в составе этого здания (помещения) как объекты недвижимого имущества.
(Серова А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Сделанные Минфином выводы не утратили актуальности, что подтверждает, например, Письмо ФНС России от 20.04.2020 N БС-4-21/6581@, в котором представлена информация о правоприменительной практике, касающейся квалификации недвижимого имущества, в том числе в целях исчисления налога на имущество организаций. Так, в Письме упоминается Постановление АС ПО от 28.05.2019 по делу N А12-14902/2018, в котором спорными объектами выступали системы централизованного газоснабжения, вентиляции, отопления, внутренних водопроводов, канализации. Арбитры сделали вывод, что спорные объекты (в том числе учитываемые как отдельные инвентарные объекты в соответствии с правилами бухгалтерского учета), без которых объект капитального строительства (здание или помещение) производственного назначения не может полноценно функционировать, подлежат налогообложению в составе этого здания (помещения) как объекты недвижимого имущества.
Статья: О практике налогообложения недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)Ранее суды отмечали, что помещения с назначением "кабинет" не могут быть однозначно отнесены к офисам, которые подразумевают осуществление в них самостоятельной деловой, административной или коммерческой деятельности, прямо или косвенно не связанной с обеспечением основной деятельности предприятия. Так, Верховный Суд РФ отметил, что здание с назначением "станция технического обслуживания автомобилей" не соответствует ни одному из перечисленных в ст. 378.2 НК РФ и ст. 1.1 Закона Тамбовской области от 28 ноября 2003 года N 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" условий, поэтому не обладает признаками объекта налогообложения, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость <17>.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)Ранее суды отмечали, что помещения с назначением "кабинет" не могут быть однозначно отнесены к офисам, которые подразумевают осуществление в них самостоятельной деловой, административной или коммерческой деятельности, прямо или косвенно не связанной с обеспечением основной деятельности предприятия. Так, Верховный Суд РФ отметил, что здание с назначением "станция технического обслуживания автомобилей" не соответствует ни одному из перечисленных в ст. 378.2 НК РФ и ст. 1.1 Закона Тамбовской области от 28 ноября 2003 года N 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" условий, поэтому не обладает признаками объекта налогообложения, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость <17>.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогообложение доходов белорусских организаций от предоставления в лизинг автомобилей и полуприцепов, не используемых в международных перевозках, осуществляется в Республике Беларусь согласно ст. 7 Соглашения.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогообложение доходов белорусских организаций от предоставления в лизинг автомобилей и полуприцепов, не используемых в международных перевозках, осуществляется в Республике Беларусь согласно ст. 7 Соглашения.
Статья: Развитие методического инструментария оценки налоговой нагрузки
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налог на имущество показывает обеспеченность организации имуществом. За 2017 - 2019 гг. показатель сократился на 32,1% (-626 810 тыс. руб.). В бухгалтерском балансе компании также наблюдается отрицательная динамика основных средств, что может означать как продажу машин и оборудования, сооружений, транспортных средств, так и начисление амортизации, т.е. физический износ производственных мощностей. Снижение совокупной остаточной стоимости основных средств приводит к снижению налога на имущество.
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налог на имущество показывает обеспеченность организации имуществом. За 2017 - 2019 гг. показатель сократился на 32,1% (-626 810 тыс. руб.). В бухгалтерском балансе компании также наблюдается отрицательная динамика основных средств, что может означать как продажу машин и оборудования, сооружений, транспортных средств, так и начисление амортизации, т.е. физический износ производственных мощностей. Снижение совокупной остаточной стоимости основных средств приводит к снижению налога на имущество.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Для целей исчисления налога на имущество используется аналогичный подход. Например, в Письме от 28.08.2019 N БС-4-21/17216@ ФНС России в целях администрирования налога на имущество организаций для объектов типа "замощение" рекомендовало Постановление ФАС Поволжского округа от 16.12.2008 по делу N А12-7360/08, в котором сказано, что названное замощение не может быть в силу ст. 130 ГК РФ отнесено к недвижимому имуществу... покрытие (замощение) из бетона, асфальта, щебня и других твердых материалов, используемое для стоянки автомобилей обеспечивает чистую, ровную и твердую поверхность, но не обладает самостоятельными полезными свойствами, а лишь улучшает полезные свойства земельного участка, на котором оно находится;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Для целей исчисления налога на имущество используется аналогичный подход. Например, в Письме от 28.08.2019 N БС-4-21/17216@ ФНС России в целях администрирования налога на имущество организаций для объектов типа "замощение" рекомендовало Постановление ФАС Поволжского округа от 16.12.2008 по делу N А12-7360/08, в котором сказано, что названное замощение не может быть в силу ст. 130 ГК РФ отнесено к недвижимому имуществу... покрытие (замощение) из бетона, асфальта, щебня и других твердых материалов, используемое для стоянки автомобилей обеспечивает чистую, ровную и твердую поверхность, но не обладает самостоятельными полезными свойствами, а лишь улучшает полезные свойства земельного участка, на котором оно находится;
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)<25> - Закон КНР от 29.12.2018 "О налоге при покупке транспортного средства".
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)<25> - Закон КНР от 29.12.2018 "О налоге при покупке транспортного средства".
Статья: Перерасчет налога в случае ошибочного применения налоговой льготы
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ), вступившему в силу 1 января 2019 года, перерасчет сумм ранее исчисленного налога на имущество физических лиц осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующие календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, при этом перерасчет в отношении налога не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ), вступившему в силу 1 января 2019 года, перерасчет сумм ранее исчисленного налога на имущество физических лиц осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующие календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, при этом перерасчет в отношении налога не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога.
Статья: Транспортный налог при конфискации имущества: правовые коллизии и пути их разрешения
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Несмотря на, казалось бы, простоту рассматриваемого случая, изучение судебной практики выявило диаметрально противоположные подходы по вопросу применения законодательства о налогах и сборах в отношении конфискованного имущества <7>.
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Несмотря на, казалось бы, простоту рассматриваемого случая, изучение судебной практики выявило диаметрально противоположные подходы по вопросу применения законодательства о налогах и сборах в отношении конфискованного имущества <7>.
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Также вам нужно перечислять и иные налоги, если для этого есть основания. Например, если у вас есть в собственности здание (помещение, офис), то платите налог на имущество, а если на вас зарегистрирован автомобиль - транспортный налог.
(КонсультантПлюс, 2025)Также вам нужно перечислять и иные налоги, если для этого есть основания. Например, если у вас есть в собственности здание (помещение, офис), то платите налог на имущество, а если на вас зарегистрирован автомобиль - транспортный налог.
Готовое решение: Облагается ли налогом на имущество движимое имущество организации
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что относится к перечню движимого имущества для налога на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что относится к перечню движимого имущества для налога на имущество