Налог на имущество при переходе с усн на осн
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество при переходе с усн на осн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как рассчитать налог на имущество при добровольном переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как рассчитать налог на имущество при добровольном переходе с УСН на ОСН
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-06-01/57510)Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-06-01/57510)Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В составе расходов по налогу на прибыль можно будет учесть стоимость товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за три года, предшествующих году перехода с ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения (новые подп. 3 п. 7 ст. 346.6 и подп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В составе расходов по налогу на прибыль можно будет учесть стоимость товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за три года, предшествующих году перехода с ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения (новые подп. 3 п. 7 ст. 346.6 и подп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Статья: Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)При переходе с УСН на ОСН остаточная стоимость имущества определяется по правилам п. 3 ст. 346.25 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)При переходе с УСН на ОСН остаточная стоимость имущества определяется по правилам п. 3 ст. 346.25 НК РФ.
Статья: О "дроблении бизнеса" и налоговой ответственности
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Субъекты малого и среднего бизнеса часто используют упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), при которой применяются пониженные налоговые ставки. Поскольку УСН предназначена именно для небольших хозяйствующих субъектов, нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусматриваются некоторые ограничения, в частности, предельной численности работающих и размера получаемого дохода. В случае превышения указанных пределов налогоплательщики обязаны перейти с соответствующего отчетного периода на общую систему налогообложения, т.е. уплачивать налог с прибыли (дохода), НДС, налог на имущество, что существенно увеличивает налоговую нагрузку.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Субъекты малого и среднего бизнеса часто используют упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), при которой применяются пониженные налоговые ставки. Поскольку УСН предназначена именно для небольших хозяйствующих субъектов, нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусматриваются некоторые ограничения, в частности, предельной численности работающих и размера получаемого дохода. В случае превышения указанных пределов налогоплательщики обязаны перейти с соответствующего отчетного периода на общую систему налогообложения, т.е. уплачивать налог с прибыли (дохода), НДС, налог на имущество, что существенно увеличивает налоговую нагрузку.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах. Переход к УСН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах. Переход к УСН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)С УСН НА ОСН: ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)С УСН НА ОСН: ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ
Статья: С общей системы налогообложения на УСНО: о восстановлении НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Согласно абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ при переходе налогоплательщика на специальный налоговый режим в соответствии с гл. 26.2 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. С учетом того что налоговым периодом для НДС является квартал (ст. 163 НК РФ), НДС при смене режима налогообложения нужно восстановить в IV квартале.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Согласно абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ при переходе налогоплательщика на специальный налоговый режим в соответствии с гл. 26.2 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. С учетом того что налоговым периодом для НДС является квартал (ст. 163 НК РФ), НДС при смене режима налогообложения нужно восстановить в IV квартале.
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Также утратят силу п. 5 и 6 ст. 346.25 НК РФ, устанавливавшие правила принятия к вычету НДС при переходе с общей системы налогообложения на УСН и обратно.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Также утратят силу п. 5 и 6 ст. 346.25 НК РФ, устанавливавшие правила принятия к вычету НДС при переходе с общей системы налогообложения на УСН и обратно.
Вопрос: С 2022 г. организация перешла с УСН на ОСН. В октябре 2022 г. получено решение суда об исключении одного из зданий из перечня для начисления налога на имущество по кадастровой стоимости за периоды с 2017 по 2021 г. В каком периоде нужно отразить в доходах сумму уменьшения налога на имущество за 2017 - 2021 гг.?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: С 2015 по 2021 г. организация применяла УСН ("доходы минус расходы") и уплачивала налог на имущество по кадастровой стоимости с двух объектов недвижимости - нежилых зданий. С 2022 г. она в добровольном порядке перешла с УСН на ОСН. В октябре 2022 г. получено решение суда об исключении одного из зданий из перечня для начисления налога на имущество по кадастровой стоимости за периоды с 2017 по 2021 г. В результате перерасчета сумма налога на имущество за 2017 - 2021 гг., в периоде применения УСН, уменьшилась. В каком периоде нужно отразить в доходах сумму уменьшения налога на имущество - в периоде применения ОСН или УСН?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: С 2015 по 2021 г. организация применяла УСН ("доходы минус расходы") и уплачивала налог на имущество по кадастровой стоимости с двух объектов недвижимости - нежилых зданий. С 2022 г. она в добровольном порядке перешла с УСН на ОСН. В октябре 2022 г. получено решение суда об исключении одного из зданий из перечня для начисления налога на имущество по кадастровой стоимости за периоды с 2017 по 2021 г. В результате перерасчета сумма налога на имущество за 2017 - 2021 гг., в периоде применения УСН, уменьшилась. В каком периоде нужно отразить в доходах сумму уменьшения налога на имущество - в периоде применения ОСН или УСН?
Вопрос: О применении льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов резидентами ТОР при переходе с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-00-08/37870)Вопрос: О применении льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов резидентами ТОР при переходе с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-00-08/37870)Вопрос: О применении льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов резидентами ТОР при переходе с УСН на ОСН.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного организацией при приобретении государственного имущества в период применения УСН ("доходы"), в случае перехода на ОСН в связи с утратой права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/258)Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса для налогоплательщиков НДС.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/258)Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса для налогоплательщиков НДС.