Налог на имущество по кадастровой стоимости отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество по кадастровой стоимости отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Декларация по налогу на имущество организаций при УСН за 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Вам нужно сдавать отчетность по налогу на имущество в том случае, если у вас есть недвижимость, с которой нужно заплатить налог по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 378.2, п. 1 ст. 386 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Вам нужно сдавать отчетность по налогу на имущество в том случае, если у вас есть недвижимость, с которой нужно заплатить налог по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 378.2, п. 1 ст. 386 НК РФ).
Статья: О декларировании налога на имущество организациями на УСН
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Однако начиная с отчетности за 2022 год организациям - плательщикам только "кадастрового" налога не нужно подавать декларацию (п. 6 ст. 386 НК РФ). Они должны лишь уплатить налог в бюджет - не позднее 28 февраля 2023 года (п. 1 ст. 383 НК РФ). А далее будет действовать механизм администрирования, как в случае с уплатой земельного и транспортного налогов. То есть начиная с отчетности за 2022 год меняется порядок администрирования по налогу на имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Однако начиная с отчетности за 2022 год организациям - плательщикам только "кадастрового" налога не нужно подавать декларацию (п. 6 ст. 386 НК РФ). Они должны лишь уплатить налог в бюджет - не позднее 28 февраля 2023 года (п. 1 ст. 383 НК РФ). А далее будет действовать механизм администрирования, как в случае с уплатой земельного и транспортного налогов. То есть начиная с отчетности за 2022 год меняется порядок администрирования по налогу на имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом ФНС России от 17.03.2025 N ЕД-7-21/208@, вступающим в силу с 1 января 2026 года, внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, которые применяются начиная с отчетности за 2025 год.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом ФНС России от 17.03.2025 N ЕД-7-21/208@, вступающим в силу с 1 января 2026 года, внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, которые применяются начиная с отчетности за 2025 год.
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Частные случаи уплаты авансовых платежей, налога, представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций приведены в таблице:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Частные случаи уплаты авансовых платежей, налога, представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций приведены в таблице:
Вопрос: Облагается ли налогом на имущество организаций нежилое здание стоимостью до 100 тыс. руб., числящееся в ЕГРН, списанное с баланса в связи с установлением организацией стоимостного лимита в соответствии с ФСБУ 6/2020?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, если организация воспользовалась указанным в п. 5 ФСБУ 6/2020 правом и списала с баланса основное средство - нежилое здание стоимостью до 100 тыс. руб., числящееся в ЕГРН, то дальнейшее его налогообложение налогом на имущество организаций зависит от порядка определения налоговой базы в отношении данного объекта.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, если организация воспользовалась указанным в п. 5 ФСБУ 6/2020 правом и списала с баланса основное средство - нежилое здание стоимостью до 100 тыс. руб., числящееся в ЕГРН, то дальнейшее его налогообложение налогом на имущество организаций зависит от порядка определения налоговой базы в отношении данного объекта.
Статья: Когда ИФНС не развернет уведомление по ЕНП, поданное после сдачи отчетности
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Одно из исключений ФНС назвала уже давно, и касается оно налога на имущество <1>. Напомним, что уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций по объектам недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, надо подавать независимо от представления декларации по налогу на имущество. А все потому, что в декларации сведения о такой сумме налога не отражаются. То есть если у организации есть недвижимость, налог с которой рассчитывают с кадастровой стоимости, и имущество, с которого платят налог от среднегодовой стоимости, то уведомление о налоге, рассчитанном с кадастровой стоимости, может быть подано позднее декларации.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Одно из исключений ФНС назвала уже давно, и касается оно налога на имущество <1>. Напомним, что уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций по объектам недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, надо подавать независимо от представления декларации по налогу на имущество. А все потому, что в декларации сведения о такой сумме налога не отражаются. То есть если у организации есть недвижимость, налог с которой рассчитывают с кадастровой стоимости, и имущество, с которого платят налог от среднегодовой стоимости, то уведомление о налоге, рассчитанном с кадастровой стоимости, может быть подано позднее декларации.
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)- Низкая налоговая нагрузка. Предпринимателю не нужно платить НДС (если доходы меньше лимита 60 млн руб.), налог на прибыль, НДФЛ с дохода предпринимателя, налог на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости).
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)- Низкая налоговая нагрузка. Предпринимателю не нужно платить НДС (если доходы меньше лимита 60 млн руб.), налог на прибыль, НДФЛ с дохода предпринимателя, налог на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости).
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. У организации есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество как по среднегодовой стоимости, так и по кадастровой. Нужно ли отправлять уведомления об уплате налога на имущество и авансовых платежах в отношении "кадастровых" объектов? Да, нужно. Если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях требуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает, в частности, в случае, если закон не предусматривает отчетность в виде декларации либо расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2023 году организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения о "кадастровых" объектах. Также не предусмотрено представление в течение года расчетов по данному налогу (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ). В связи с этим в отношении "авансов" по налогу на имущество за отчетные периоды 2023 года по "кадастровым" объектам, а затем при уплате налога по итогам года необходимо сдавать уведомления.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. У организации есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество как по среднегодовой стоимости, так и по кадастровой. Нужно ли отправлять уведомления об уплате налога на имущество и авансовых платежах в отношении "кадастровых" объектов? Да, нужно. Если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях требуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает, в частности, в случае, если закон не предусматривает отчетность в виде декларации либо расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2023 году организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения о "кадастровых" объектах. Также не предусмотрено представление в течение года расчетов по данному налогу (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ). В связи с этим в отношении "авансов" по налогу на имущество за отчетные периоды 2023 года по "кадастровым" объектам, а затем при уплате налога по итогам года необходимо сдавать уведомления.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: российские организации не включают в декларацию сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если в налоговом периоде были только такие объекты налогообложения, то декларация не подается (п. 6 ст. 386 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: российские организации не включают в декларацию сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если в налоговом периоде были только такие объекты налогообложения, то декларация не подается (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 2.1 заполняется по всем объектам, которые у вас были и которые после реорганизации перейдут правопреемникам. Это связано с тем, что выбытия недвижимости не происходит и объекты находятся у вас весь последний налоговый период (п. 11 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при реорганизации);
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 2.1 заполняется по всем объектам, которые у вас были и которые после реорганизации перейдут правопреемникам. Это связано с тем, что выбытия недвижимости не происходит и объекты находятся у вас весь последний налоговый период (п. 11 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при реорганизации);
Статья: Заполняем "имущественные" ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНС
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)из уведомления - 50 000 руб. - эта часть из общей суммы не относится к "балансовой" недвижимости из отчетности, а значит, приходится на "кадастровый" налог. Причем эту сумму налоговики сопоставят с "недвижимым" налогом по кадастровой стоимости, который сами рассчитают за аналогичный период;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)из уведомления - 50 000 руб. - эта часть из общей суммы не относится к "балансовой" недвижимости из отчетности, а значит, приходится на "кадастровый" налог. Причем эту сумму налоговики сопоставят с "недвижимым" налогом по кадастровой стоимости, который сами рассчитают за аналогичный период;