Налог на имущество по арендованным помещениям
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество по арендованным помещениям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил налог на имущество в отношении строящегося здания. По мнению налогового органа, спорный объект отвечал критериям основного средства и фактически использовался налогоплательщиком: общество заключило договоры с ресурсоснабжающими организациями и сдавало в аренду часть помещений. Общество сочло такие выводы необоснованными, указав, что на объекте полностью не завершена реконструкция, в связи с чем невозможно сформировать его первоначальную стоимость, договоры с ресурсоснабжающими организациями заключены с целью поддержания технического состояния здания. В части же сдаваемых в аренду помещений общество исчисляет налог на имущество. Направляя дело на новое рассмотрение, суд округа принял во внимание выводы судебной экспертизы, согласно которым спорный объект не пригоден к эксплуатации, за исключением части здания, переданной в аренду. Объем сдаваемых в аренду помещений несоразмерно мал относительно общей площади здания (3,1 процента), поэтому объект нельзя признать фактически эксплуатируемым.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил налог на имущество в отношении строящегося здания. По мнению налогового органа, спорный объект отвечал критериям основного средства и фактически использовался налогоплательщиком: общество заключило договоры с ресурсоснабжающими организациями и сдавало в аренду часть помещений. Общество сочло такие выводы необоснованными, указав, что на объекте полностью не завершена реконструкция, в связи с чем невозможно сформировать его первоначальную стоимость, договоры с ресурсоснабжающими организациями заключены с целью поддержания технического состояния здания. В части же сдаваемых в аренду помещений общество исчисляет налог на имущество. Направляя дело на новое рассмотрение, суд округа принял во внимание выводы судебной экспертизы, согласно которым спорный объект не пригоден к эксплуатации, за исключением части здания, переданной в аренду. Объем сдаваемых в аренду помещений несоразмерно мал относительно общей площади здания (3,1 процента), поэтому объект нельзя признать фактически эксплуатируемым.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил освобождение от налога на имущество в отношении неотделимых улучшений в арендованные офисные помещения в зданиях делового центра, входящих в имущественный комплекс технопарка. Налогоплательщик не является субъектом инвестиционной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил освобождение от налога на имущество в отношении неотделимых улучшений в арендованные офисные помещения в зданиях делового центра, входящих в имущественный комплекс технопарка. Налогоплательщик не является субъектом инвестиционной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на имущество по арендованным помещениям
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8
Вопрос: Основная деятельность организации - сдача в аренду нежилых помещений. Является ли увеличение ставки налога на имущество организаций основанием для увеличения арендной платы, если договором такая возможность не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Основная деятельность организации - сдача в аренду нежилых помещений. Является ли увеличение ставки налога на имущество организаций основанием для увеличения арендной платы, если договором такая возможность не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Основная деятельность организации - сдача в аренду нежилых помещений. Является ли увеличение ставки налога на имущество организаций основанием для увеличения арендной платы, если договором такая возможность не предусмотрена?
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)С другой стороны, заключение договоров заказчиками с самозанятыми влечет дополнительные риски, связанные с необходимостью четкого понимания предмета договора, доходы от исполнения которого контрагентом могут рассматриваться как объект налогообложения НПД, а также с необходимостью постоянного мониторинга статуса и суммы годового дохода самозанятого. Например, доходы, полученные физическим лицом от аренды заказчиком жилого помещения, будут являться объектом налогообложения НПД, а доходы, полученные физическим лицом от заказчика за аренду нежилого помещения или за приобретение недвижимого имущества, не признаются объектом налогообложения НПД. Следовательно, договоры на аренду нежилого помещения или на приобретение недвижимого имущества не могут быть заключены с самозанятым.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)С другой стороны, заключение договоров заказчиками с самозанятыми влечет дополнительные риски, связанные с необходимостью четкого понимания предмета договора, доходы от исполнения которого контрагентом могут рассматриваться как объект налогообложения НПД, а также с необходимостью постоянного мониторинга статуса и суммы годового дохода самозанятого. Например, доходы, полученные физическим лицом от аренды заказчиком жилого помещения, будут являться объектом налогообложения НПД, а доходы, полученные физическим лицом от заказчика за аренду нежилого помещения или за приобретение недвижимого имущества, не признаются объектом налогообложения НПД. Следовательно, договоры на аренду нежилого помещения или на приобретение недвижимого имущества не могут быть заключены с самозанятым.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендодателю
(КонсультантПлюс, 2025)После передачи улучшений вам нужно будет платить налог на имущество, если они отвечают признакам недвижимости. Поэтому закрепите момент передачи вам улучшений - лучше после того, как договор закончится и арендатор вернет помещение. Тогда вы отложите налог на имущество. Кроме того, стоимость улучшений будет меньше, так как арендатор их будет амортизировать;
(КонсультантПлюс, 2025)После передачи улучшений вам нужно будет платить налог на имущество, если они отвечают признакам недвижимости. Поэтому закрепите момент передачи вам улучшений - лучше после того, как договор закончится и арендатор вернет помещение. Тогда вы отложите налог на имущество. Кроме того, стоимость улучшений будет меньше, так как арендатор их будет амортизировать;