Налог на имущество организация квартиры застройщик
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество организация квартиры застройщик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?
Вопрос: Об учете в расходах по налогу на прибыль уплачиваемой застройщиком компенсации недополученных банком доходов при предоставлении кредитов по пониженным ставкам участникам долевого строительства.
(Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1027@)В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, при этом к средствам целевого финансирования в целях главы 25 НК РФ приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Расходы организации-застройщика, которые должны быть в дальнейшем возмещены за счет указанных средств, учитываются раздельно как произведенные в рамках целевого финансирования. Использованием по целевому назначению этих средств в целях главы 25 НК РФ признается возмещение ими расходов застройщика в связи со строительством (созданием) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве.
(Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1027@)В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, при этом к средствам целевого финансирования в целях главы 25 НК РФ приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Расходы организации-застройщика, которые должны быть в дальнейшем возмещены за счет указанных средств, учитываются раздельно как произведенные в рамках целевого финансирования. Использованием по целевому назначению этих средств в целях главы 25 НК РФ признается возмещение ими расходов застройщика в связи со строительством (созданием) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве.
Нормативные акты
Решение Правления Госкорпорации "Фонд содействия реформированию ЖКХ" от 29.09.2020 N 1013, протокол N 1013
"О Методических рекомендациях о порядке расчета суммы финансовой поддержки за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в части предоставления субсидий лицам, заключившим с органами местного самоуправления договоры развития застроенных территорий и (или) договоры комплексного развития территорий, и об условиях и порядке принятия органами местного самоуправления, субъектами Российской Федерации решений о предоставлении указанных субсидий за счет средств Фонда"4. Налог на имущество организаций уплачивается всеми организациями, в которых используется основная система налогообложения. В случае использования упрощенной системы налогообложения отдельно НДС не уплачивается, а уплачивается налог на доходы (вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций). В рамках моделирования налоговых платежей застройщика рекомендуется использовать основную систему налогообложения (в этом случае налога на имущество организаций в рамках проекта у застройщика не возникает). В рамках моделирования налоговых платежей собственников коммерческих помещений (в первых этажах МКД и в отдельно стоящих нежилых зданиях) рекомендуется использовать основную систему налогообложения.
"О Методических рекомендациях о порядке расчета суммы финансовой поддержки за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в части предоставления субсидий лицам, заключившим с органами местного самоуправления договоры развития застроенных территорий и (или) договоры комплексного развития территорий, и об условиях и порядке принятия органами местного самоуправления, субъектами Российской Федерации решений о предоставлении указанных субсидий за счет средств Фонда"4. Налог на имущество организаций уплачивается всеми организациями, в которых используется основная система налогообложения. В случае использования упрощенной системы налогообложения отдельно НДС не уплачивается, а уплачивается налог на доходы (вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций). В рамках моделирования налоговых платежей застройщика рекомендуется использовать основную систему налогообложения (в этом случае налога на имущество организаций в рамках проекта у застройщика не возникает). В рамках моделирования налоговых платежей собственников коммерческих помещений (в первых этажах МКД и в отдельно стоящих нежилых зданиях) рекомендуется использовать основную систему налогообложения.
Постановление Мособлдумы от 27.01.2022 N 16/14-П
"Об Отчете о деятельности Комитета по бюджету, финансовой, экономической политике, инвестиционной деятельности и предпринимательству за 2021 год"застройщики будут платить налог на имущество организаций в отношении жилых помещений с кадастровой оценки (ставка 2%);
"Об Отчете о деятельности Комитета по бюджету, финансовой, экономической политике, инвестиционной деятельности и предпринимательству за 2021 год"застройщики будут платить налог на имущество организаций в отношении жилых помещений с кадастровой оценки (ставка 2%);
Статья: Коротко: обзор писем и разъяснений фискальных органов от 26.04.2007
("Бухгалтерский бюллетень", 2007, N 5)В ст. 251 НК РФ приведен закрытый перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.
("Бухгалтерский бюллетень", 2007, N 5)В ст. 251 НК РФ приведен закрытый перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.
Вопрос: ООО на ОСН планирует приобрести квартиру у застройщика в Армении. Нужно ли уведомлять налоговую о покупке? И где платить налог на имущество с этой недвижимости: в России или Армении?
("Главная книга", 2022, N 22)Ответ: НК РФ не требует уведомлять ИФНС о самом факте покупки зарубежной недвижимости. Приобретение российской компанией квартиры в Армении повлечет за собой:
("Главная книга", 2022, N 22)Ответ: НК РФ не требует уведомлять ИФНС о самом факте покупки зарубежной недвижимости. Приобретение российской компанией квартиры в Армении повлечет за собой:
Статья: Бухгалтерский учет и налогообложение инвестиций в капитальное строительство
(Закариев О.З.)
("Налоговый вестник", 2005, N 8)Используемые для сдачи внаем квартиры, находящиеся на балансе организации, являются для целей налогообложения прибыли амортизируемым имуществом (ст. 256 НК РФ), относящимся согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, к десятой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет).
(Закариев О.З.)
("Налоговый вестник", 2005, N 8)Используемые для сдачи внаем квартиры, находящиеся на балансе организации, являются для целей налогообложения прибыли амортизируемым имуществом (ст. 256 НК РФ), относящимся согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, к десятой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет).
Вопрос: ...После сдачи жилого дома часть квартир отошла дольщикам, оставшиеся оформлены в собственность застройщика и учтены в качестве товара. Квартиры застройщик будет реализовывать по договорам купли-продажи. Подлежат ли данные объекты обложению налогом на имущество организаций в 2015 г., если они не учтены в составе ОС?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: После сдачи жилого дома часть квартир отошла дольщикам (построены по договорам долевого строительства); оставшиеся квартиры оформлены в собственность организации-застройщика и учтены у нее в учете в качестве товара. Указанные квартиры застройщик будет реализовывать по договорам купли-продажи. Подлежат ли данные объекты обложению налогом на имущество организаций в 2015 г. при условии, что они не учтены у организации-застройщика в составе основных средств?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: После сдачи жилого дома часть квартир отошла дольщикам (построены по договорам долевого строительства); оставшиеся квартиры оформлены в собственность организации-застройщика и учтены у нее в учете в качестве товара. Указанные квартиры застройщик будет реализовывать по договорам купли-продажи. Подлежат ли данные объекты обложению налогом на имущество организаций в 2015 г. при условии, что они не учтены у организации-застройщика в составе основных средств?
Статья: Коротко о новом от 18.10.2007
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 21)Налог на имущество организаций
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 21)Налог на имущество организаций
Тематический выпуск: Интересные вопросы по акцизам, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 10)Этот местный налог на недвижимость заменит для соответствующих плательщиков (физических и юридических лиц) налоги на имущество физических лиц, имущество организаций и земельный налог в части налогообложения установленных объектов".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 10)Этот местный налог на недвижимость заменит для соответствующих плательщиков (физических и юридических лиц) налоги на имущество физических лиц, имущество организаций и земельный налог в части налогообложения установленных объектов".
Вопрос: Подлежат ли включению в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, денежные средства, поступившие налогоплательщику, осуществляющему строительство жилого дома, от дольщиков и инвесторов в рамках целевого финансирования строительства?
("Налоговый вестник", 2003, N 12)Таким образом, при определении объекта обложения единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организации-застройщики не учитывают в составе доходов имущество (в том числе в виде денежных средств), поступившее им от инвесторов и (или) дольщиков, являющихся источниками целевого финансирования строительства.
("Налоговый вестник", 2003, N 12)Таким образом, при определении объекта обложения единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организации-застройщики не учитывают в составе доходов имущество (в том числе в виде денежных средств), поступившее им от инвесторов и (или) дольщиков, являющихся источниками целевого финансирования строительства.
Вопрос: Надо ли платить налог на имущество организаций, если у организации-застройщика построенные на территории Ленинградской области квартиры учитываются как готовая продукция?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Надо ли платить налог на имущество организаций, если у организации-застройщика построенные на территории Ленинградской области квартиры учитываются как готовая продукция?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Надо ли платить налог на имущество организаций, если у организации-застройщика построенные на территории Ленинградской области квартиры учитываются как готовая продукция?
Вопрос: ...На балансе числятся квартиры для продажи: в одной фирме на счете 08, в другой - на счете 41. Все жилые объекты находятся в Московской области. Раньше мы не платили налог на имущество, а сейчас в инспекции нам сказали, что надо сдавать декларацию и платить налог. Действительно ли это так?
("Главная книга", 2017, N 6)- они не учитываются в бухучете как объекты основных средств. На счете 08 застройщики калькулируют стоимость строящихся объектов, поэтому нельзя признать основными средствами квартиры, учтенные на этом счете <2>;
("Главная книга", 2017, N 6)- они не учитываются в бухучете как объекты основных средств. На счете 08 застройщики калькулируют стоимость строящихся объектов, поэтому нельзя признать основными средствами квартиры, учтенные на этом счете <2>;