НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО НА НАСЛЕДНИКОВ
Подборка наиболее важных документов по запросу НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО НА НАСЛЕДНИКОВ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Региональные налоги" НК РФ"Согласно подпункту 3 п. 3 ст. 44 НК РФ погашение задолженности умершего налогоплательщика-гражданина осуществляется его наследниками в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 14, ст. 15 НК РФ). Возможность правопреемства в отношении иных налогов, а также различных сборов, включая государственную пошлину, не предусмотрена."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 44 "Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Вместе с тем, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ погашение задолженности умершего налогоплательщика-гражданина осуществляется его наследниками в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в порядке, установленном гражданским законодательством (пункт 3 статьи 14, статья 15, подпункт 3 пункт 3 статьи 44 НК РФ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об оплате наследниками задолженности по налогу на имущество физлиц в отношении наследуемого жилого дома.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75959)Вопрос: По наследству от дяди братьям перешел жилой дом (в равных долях). В отношении этого дома имеется задолженность по налогу на имущество физлиц за несколько лет. Должны ли они как наследники погасить эту задолженность и в каком размере каждый?
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75959)Вопрос: По наследству от дяди братьям перешел жилой дом (в равных долях). В отношении этого дома имеется задолженность по налогу на имущество физлиц за несколько лет. Должны ли они как наследники погасить эту задолженность и в каком размере каждый?
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50
(ред. от 19.11.2024)
"О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства"Вместе с тем, если имущественные обязанности, связанные с личностью должника-гражданина, не были исполнены при его жизни, в результате чего образовалась задолженность по таким выплатам, то правопреемство по обязательствам о погашении этой задолженности в случаях, предусмотренных законом, возможно. Например, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ погашение задолженности умершего налогоплательщика-гражданина осуществляется его наследниками в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в порядке, установленном гражданским законодательством (пункт 3 статьи 14, статья 15, подпункт 3 пункт 3 статьи 44 НК РФ). Возможность правопреемства в отношении иных налогов, а также различных сборов, включая государственную пошлину, не предусмотрена.
(ред. от 19.11.2024)
"О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства"Вместе с тем, если имущественные обязанности, связанные с личностью должника-гражданина, не были исполнены при его жизни, в результате чего образовалась задолженность по таким выплатам, то правопреемство по обязательствам о погашении этой задолженности в случаях, предусмотренных законом, возможно. Например, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ погашение задолженности умершего налогоплательщика-гражданина осуществляется его наследниками в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в порядке, установленном гражданским законодательством (пункт 3 статьи 14, статья 15, подпункт 3 пункт 3 статьи 44 НК РФ). Возможность правопреемства в отношении иных налогов, а также различных сборов, включая государственную пошлину, не предусмотрена.
Статья: Долг в наследство: алгоритм оценки ответственности наследников по обязательствам наследодателя. Современность и перспективы развития
(Глазов Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 12)Налоги: налоговые обязательства, связанные с получением наследства, включая задолженность по имущественным налогам наследодателя, а также земельный налог или налог на имущество наследника со дня открытия наследства и подоходный налог (НДФЛ) в случае необходимости продажи наследуемого имущества. Налоговые обязательства могут быть значительными и требовать определенных финансовых ресурсов для их покрытия.
(Глазов Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 12)Налоги: налоговые обязательства, связанные с получением наследства, включая задолженность по имущественным налогам наследодателя, а также земельный налог или налог на имущество наследника со дня открытия наследства и подоходный налог (НДФЛ) в случае необходимости продажи наследуемого имущества. Налоговые обязательства могут быть значительными и требовать определенных финансовых ресурсов для их покрытия.
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2025)В случае смерти предпринимателя ФНС сама вносит запись об этом в ЕГРИП. С момента смерти утрачивает силу госрегистрация ИП и прекращается его обязанность по уплате налогов, кроме транспортного, земельного и налога на имущество - их будут платить наследники (ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ, ст. 44 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В случае смерти предпринимателя ФНС сама вносит запись об этом в ЕГРИП. С момента смерти утрачивает силу госрегистрация ИП и прекращается его обязанность по уплате налогов, кроме транспортного, земельного и налога на имущество - их будут платить наследники (ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ, ст. 44 НК РФ).
Готовое решение: При каких условиях прекращается обязанность по уплате налога
(КонсультантПлюс, 2025)Долги по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество должны заплатить наследники в пределах стоимости унаследованного имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Долги по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество должны заплатить наследники в пределах стоимости унаследованного имущества.
Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
Ситуация: Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налогоплательщик умер или в установленном порядке объявлен умершим, обязанность по уплате налога на имущество прекращается со дня его смерти или со дня вступления в силу решения суда об объявлении его умершим. Погасить задолженность такого лица по налогу на имущество обязаны его наследники в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налогоплательщик умер или в установленном порядке объявлен умершим, обязанность по уплате налога на имущество прекращается со дня его смерти или со дня вступления в силу решения суда об объявлении его умершим. Погасить задолженность такого лица по налогу на имущество обязаны его наследники в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).
Статья: Особенности рассмотрения дела о банкротстве гражданина в случае его смерти
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)В судебной практике при применении указанной нормы возникла проблема относительно наличия/отсутствия обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество наследниками в случае, когда право собственности на унаследованное имущество перешло к ним, наследодатель признан банкротом и освобожден от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами. Данная коллизия норм Закона о банкротстве и Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) разрешена в следующем деле.
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)В судебной практике при применении указанной нормы возникла проблема относительно наличия/отсутствия обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество наследниками в случае, когда право собственности на унаследованное имущество перешло к ним, наследодатель признан банкротом и освобожден от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами. Данная коллизия норм Закона о банкротстве и Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) разрешена в следующем деле.
"Комментарий к законодательству о наследовании. Часть 3 ГК РФ"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Дата открытия наследства является определяющей для целей налогообложения налогом на имущество физических лиц и земельным налогом наследника.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Дата открытия наследства является определяющей для целей налогообложения налогом на имущество физических лиц и земельным налогом наследника.