Налог на имущество ип 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество ип 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Таким образом, был принят акт законодательства о налогах и сборах, который улучшил положение налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, позволив применять при исчислении налога на имущество физических лиц пониженную налоговую ставку в сравнении с требованиями федерального законодательства (статья 406 НК РФ). Однако придание обратной силы указанному положению решением Совета Суоярвского городского поселения от 27.05.2020 N 185 не предусмотрено."
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2023 N 11АП-10886/2023 по делу N А65-4571/2023
Требование: О признании незаконным отказа об исключении здания из перечня объектов недвижимости.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно отметил, что при этом возможность хозяйствующим субъектом оспаривания самого нормативного акта - Распоряжения Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р "Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год", который подлежит рассмотрению Верховным Судом Республики Татарстан, не исключает возможность обращения ИП Шамсетдинова А.Х. с рассматриваемым заявлением в арбитражный суд в порядке гл. 24 АПК РФ.
Требование: О признании незаконным отказа об исключении здания из перечня объектов недвижимости.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно отметил, что при этом возможность хозяйствующим субъектом оспаривания самого нормативного акта - Распоряжения Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р "Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год", который подлежит рассмотрению Верховным Судом Республики Татарстан, не исключает возможность обращения ИП Шамсетдинова А.Х. с рассматриваемым заявлением в арбитражный суд в порядке гл. 24 АПК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)На основании изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, при реализации недвижимого имущества обязан исчислить иные налоги в зависимости от применяемой одновременно с ПСН системы налогообложения (аналогичный вывод был ранее сделан в Письме Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26730).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)На основании изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, при реализации недвижимого имущества обязан исчислить иные налоги в зависимости от применяемой одновременно с ПСН системы налогообложения (аналогичный вывод был ранее сделан в Письме Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26730).
Вопрос: ИП на УСН арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации. Турецкая организация состоит на налоговом учете только по месту нахождения недвижимого имущества. Должен ли ИП при выплате арендной платы турецкой организации исполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98543, от 10.02.2020 N 03-08-05/8634).
(Консультация эксперта, 2023)При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98543, от 10.02.2020 N 03-08-05/8634).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивается ли НДФЛ с доходов от продажи имущества ИП на УСН, приобретенного до его регистрации в качестве ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивается ли НДФЛ с доходов от продажи имущества ИП на УСН, приобретенного до его регистрации в качестве ИП
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)В связи с вышесказанным, по мнению Минфина, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользовался правом не вести бухгалтерский учет, то определение размера остаточной стоимости основных средств в целях применения пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ следует производить применительно к ФСБУ 6/2020.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)В связи с вышесказанным, по мнению Минфина, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользовался правом не вести бухгалтерский учет, то определение размера остаточной стоимости основных средств в целях применения пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ следует производить применительно к ФСБУ 6/2020.
Вопрос: ИП, уплачивающий ЕСХН, получил в дар от дальней родственницы земельный участок сельскохозяйственного назначения, который не используется в предпринимательской деятельности. Как учитывается такой доход: в рамках ЕСХН или облагается НДФЛ? Если в рамках ЕСХН, то исходя из какой стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Соответственно, если полученное в дар физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, имущество предназначено и используется для ведения предпринимательской деятельности, возникший доход облагается в рамках исчисления налога УСН (либо ЕСХН (п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ)) (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.05.2021 N Ф07-4079/2021 по делу N А42-3385/2020 (Определением Верховного Суда РФ от 10.12.2021 N 307-ЭС21-13205 отказано в передаче дела N А42-3385/2020 в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра в порядке кассационного производства данного Постановления)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Соответственно, если полученное в дар физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, имущество предназначено и используется для ведения предпринимательской деятельности, возникший доход облагается в рамках исчисления налога УСН (либо ЕСХН (п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ)) (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.05.2021 N Ф07-4079/2021 по делу N А42-3385/2020 (Определением Верховного Суда РФ от 10.12.2021 N 307-ЭС21-13205 отказано в передаче дела N А42-3385/2020 в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра в порядке кассационного производства данного Постановления)).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Гражданин М. и его отец в момент заключения договора дарения являлись ИП, а переданные объекты задействованы в коммерческих целях. Значит, доход от получения имущества подлежит налогообложению в рамках "упрощенки".
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Гражданин М. и его отец в момент заключения договора дарения являлись ИП, а переданные объекты задействованы в коммерческих целях. Значит, доход от получения имущества подлежит налогообложению в рамках "упрощенки".
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество физлиц, в том числе ИП, рассчитывает налоговый орган (п. 1 ст. 408 НК РФ). Для освобождения от уплаты налога предпринимателю нужно подать в инспекцию (п. 6 ст. 407 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество физлиц, в том числе ИП, рассчитывает налоговый орган (п. 1 ст. 408 НК РФ). Для освобождения от уплаты налога предпринимателю нужно подать в инспекцию (п. 6 ст. 407 НК РФ):
Вопрос: О предложениях по увеличению предельных значений доходов в целях применения УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Следует также отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц) и налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Следует также отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц) и налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Статья: Единая упрощенная декларация - 2025
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как уже было отмечено выше, направить в налоговые органы упрощенную декларацию имеют право как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как уже было отмечено выше, направить в налоговые органы упрощенную декларацию имеют право как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
"Право на исполнение судебных актов в Российской Федерации: монография"
(Кузнецов Е.Н.)
("Статут", 2022)Организация механизма принудительного исполнения и сущность права на исполнение судебных актов. В Великобритании, где механизм принудительного исполнения основан на либеральных началах <164>, право на исполнение реализуется истцом, если ответчик не исполняет вынесенный против него судебный акт <165>. Через суды осуществляется арест имущества должника, находящегося у третьих лиц, через шерифов и их помощников - обращение взыскания на имущество на основании решений Высокого Суда Лондона, через судебных приставов, состоящих в штате суда, - судебных актов на уровне графств, через судебных исполнителей министерства финансов и местных органов власти - взыскание налогов, через частных исполнителей - взыскание долгов перед государством, долгов по муниципальному налогу на имущество, расходов по уголовным делам <166>.
(Кузнецов Е.Н.)
("Статут", 2022)Организация механизма принудительного исполнения и сущность права на исполнение судебных актов. В Великобритании, где механизм принудительного исполнения основан на либеральных началах <164>, право на исполнение реализуется истцом, если ответчик не исполняет вынесенный против него судебный акт <165>. Через суды осуществляется арест имущества должника, находящегося у третьих лиц, через шерифов и их помощников - обращение взыскания на имущество на основании решений Высокого Суда Лондона, через судебных приставов, состоящих в штате суда, - судебных актов на уровне графств, через судебных исполнителей министерства финансов и местных органов власти - взыскание налогов, через частных исполнителей - взыскание долгов перед государством, долгов по муниципальному налогу на имущество, расходов по уголовным делам <166>.