Налог на имущество ип 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество ип 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Таким образом, был принят акт законодательства о налогах и сборах, который улучшил положение налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, позволив применять при исчислении налога на имущество физических лиц пониженную налоговую ставку в сравнении с требованиями федерального законодательства (статья 406 НК РФ). Однако придание обратной силы указанному положению решением Совета Суоярвского городского поселения от 27.05.2020 N 185 не предусмотрено."
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2023 N 11АП-10886/2023 по делу N А65-4571/2023
Требование: О признании незаконным отказа об исключении здания из перечня объектов недвижимости.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно отметил, что при этом возможность хозяйствующим субъектом оспаривания самого нормативного акта - Распоряжения Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р "Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год", который подлежит рассмотрению Верховным Судом Республики Татарстан, не исключает возможность обращения ИП Шамсетдинова А.Х. с рассматриваемым заявлением в арбитражный суд в порядке гл. 24 АПК РФ.
Требование: О признании незаконным отказа об исключении здания из перечня объектов недвижимости.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно отметил, что при этом возможность хозяйствующим субъектом оспаривания самого нормативного акта - Распоряжения Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р "Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год", который подлежит рассмотрению Верховным Судом Республики Татарстан, не исключает возможность обращения ИП Шамсетдинова А.Х. с рассматриваемым заявлением в арбитражный суд в порядке гл. 24 АПК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)На основании изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, при реализации недвижимого имущества обязан исчислить иные налоги в зависимости от применяемой одновременно с ПСН системы налогообложения (аналогичный вывод был ранее сделан в Письме Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26730).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)На основании изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, при реализации недвижимого имущества обязан исчислить иные налоги в зависимости от применяемой одновременно с ПСН системы налогообложения (аналогичный вывод был ранее сделан в Письме Минфина России от 03.04.2020 N 03-11-11/26730).
Вопрос: ИП на УСН арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации. Турецкая организация состоит на налоговом учете только по месту нахождения недвижимого имущества. Должен ли ИП при выплате арендной платы турецкой организации исполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98543, от 10.02.2020 N 03-08-05/8634).
(Консультация эксперта, 2023)При этом индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98543, от 10.02.2020 N 03-08-05/8634).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Некоторые проблемы развития малого и среднего бизнеса в России: правовой и практический аспект
(Лиликова О.С., Горюнова Е.Н.)
("Юрист", 2021, N 6)В контексте рассматриваемого вопроса также отметим, что между юридическими лицами и ИП, помимо сходных черт, имеются также и существенные различия. Они выражаются в разных режимах налогообложения (ИП имеют право на льготный режим), а также ИП обладает правом на самостоятельное распоряжение имуществом, которое используется им в коммерческих целях для ведения бизнеса. Кроме того, ИП отвечает по всем своим долгам личным имуществом.
(Лиликова О.С., Горюнова Е.Н.)
("Юрист", 2021, N 6)В контексте рассматриваемого вопроса также отметим, что между юридическими лицами и ИП, помимо сходных черт, имеются также и существенные различия. Они выражаются в разных режимах налогообложения (ИП имеют право на льготный режим), а также ИП обладает правом на самостоятельное распоряжение имуществом, которое используется им в коммерческих целях для ведения бизнеса. Кроме того, ИП отвечает по всем своим долгам личным имуществом.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество физлиц, в том числе ИП, рассчитывает налоговый орган (п. 1 ст. 408 НК РФ). Для освобождения от уплаты налога предпринимателю нужно подать в инспекцию (п. 6 ст. 407 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество физлиц, в том числе ИП, рассчитывает налоговый орган (п. 1 ст. 408 НК РФ). Для освобождения от уплаты налога предпринимателю нужно подать в инспекцию (п. 6 ст. 407 НК РФ):
Вопрос: О налоге при УСН при передаче в дар имущества между супругами-ИП, а также об НДФЛ в случае утраты права на УСН.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)2. В случае если индивидуальный предприниматель на УСН утратил право на применение данной системы налогообложения, он переходит на общий режим налогообложения.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)2. В случае если индивидуальный предприниматель на УСН утратил право на применение данной системы налогообложения, он переходит на общий режим налогообложения.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Согласно Обзору практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020) (утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020) исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в т.ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Согласно Обзору практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020) (утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020) исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в т.ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)В судебной практике превалирует позиция, согласно которой, "поскольку гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества имеет его назначение и цели использования" (см., например, Постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2021 N 19АП-2899/2021 по делу N А64-3663/2020, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.06.2022 N Ф03-1585/2022 по делу N А51-7633/2021, Поволжского округа от 25.04.2024 N Ф06-2258/2024 по делу N А12-12653/2023).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)В судебной практике превалирует позиция, согласно которой, "поскольку гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества имеет его назначение и цели использования" (см., например, Постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2021 N 19АП-2899/2021 по делу N А64-3663/2020, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.06.2022 N Ф03-1585/2022 по делу N А51-7633/2021, Поволжского округа от 25.04.2024 N Ф06-2258/2024 по делу N А12-12653/2023).
Вопрос: О предложениях по увеличению предельных значений доходов в целях применения УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Следует также отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц) и налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Следует также отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц) и налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку налогоплательщик и его брат в проверяемый период являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества заявителем, являющимся предпринимателем и применяющим УСН, подлежит налогообложению по УСН.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку налогоплательщик и его брат в проверяемый период являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества заявителем, являющимся предпринимателем и применяющим УСН, подлежит налогообложению по УСН.
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)8. Налоговое право: учебник / ответственные редакторы Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: Проспект, 2020. 304 с.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)8. Налоговое право: учебник / ответственные редакторы Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: Проспект, 2020. 304 с.
Статья: Единая упрощенная декларация - 2025
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как уже было отмечено выше, направить в налоговые органы упрощенную декларацию имеют право как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как уже было отмечено выше, направить в налоговые органы упрощенную декларацию имеют право как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.