Налог на имущество ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Судом установлено, что налоговый орган направил ИП расчет налога на имущество в отношении используемого им помещения. Налог был рассчитан по кадастровой стоимости, так как здание, в котором расположено помещение предпринимателя, включено в перечень недвижимого имущества, по которому налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Судом установлено, что налоговый орган направил ИП расчет налога на имущество в отношении используемого им помещения. Налог был рассчитан по кадастровой стоимости, так как здание, в котором расположено помещение предпринимателя, включено в перечень недвижимого имущества, по которому налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое реализовало (сдавало в аренду) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)уведомления налогового органа об уплате налога на спорную недвижимость, чеки о его уплате, произведенной в период освобождения ИП от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, в связи с применением спецрежима >>>
(КонсультантПлюс, 2025)уведомления налогового органа об уплате налога на спорную недвижимость, чеки о его уплате, произведенной в период освобождения ИП от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, в связи с применением спецрежима >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке предоставления льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН (ПСН).
(Письмо ФНС России от 30.01.2024 N БС-4-21/866@)Вопрос: О порядке предоставления льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН (ПСН).
(Письмо ФНС России от 30.01.2024 N БС-4-21/866@)Вопрос: О порядке предоставления льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН (ПСН).
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-06-01/57510)Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-06-01/57510)Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.04.2018 N БС-4-21/8106@
"О порядке освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, от налогообложения имущества, используемого для предпринимательской деятельности"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.04.2018 N 03-05-04-01/27810)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, от налогообложения имущества, используемого для предпринимательской деятельности"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.04.2018 N 03-05-04-01/27810)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
Готовое решение: Единая (упрощенная) декларация на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что единую декларацию есть смысл подавать, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. В то же время применение УСН по общему правилу освобождает от обязанности по уплате налога на прибыль для организаций (НДФЛ для ИП) и налога на имущество. Иные налоги (сборы, страховые взносы) уплачиваются согласно законодательству о налогах и сборах (п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что единую декларацию есть смысл подавать, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. В то же время применение УСН по общему правилу освобождает от обязанности по уплате налога на прибыль для организаций (НДФЛ для ИП) и налога на имущество. Иные налоги (сборы, страховые взносы) уплачиваются согласно законодательству о налогах и сборах (п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Споры, связанные с освобождением индивидуальных
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Споры, связанные с освобождением индивидуальных
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)Оба режима предоставляют льготное налогообложение и освобождают от части налогов - налога на прибыль (НДФЛ - для ИП) и налога на имущество в отдельных случаях. На ЕСХН также можно использовать освобождение от НДС. А на УСН такое освобождение действует автоматически, пока соблюдаются необходимые условия.
(КонсультантПлюс, 2025)Оба режима предоставляют льготное налогообложение и освобождают от части налогов - налога на прибыль (НДФЛ - для ИП) и налога на имущество в отдельных случаях. На ЕСХН также можно использовать освобождение от НДС. А на УСН такое освобождение действует автоматически, пока соблюдаются необходимые условия.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-02/132416)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-02/132416)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН, в отношении включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75942)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН, в отношении включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75942)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН, в отношении включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23598 рассмотрен вопрос о налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности. Финансовое ведомство указало, что согласно НК РФ при осуществлении предпринимательской деятельности для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы). По мнению Минфина России, доход в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого индивидуальным предпринимателем в установленном порядке в предпринимательской деятельности, относится к доходу от такой предпринимательской деятельности и учитывается в целях налогообложения у такого индивидуального предпринимателя в соответствии с применяемым таким налогоплательщиком режимом налогообложения.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23598 рассмотрен вопрос о налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности. Финансовое ведомство указало, что согласно НК РФ при осуществлении предпринимательской деятельности для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы). По мнению Минфина России, доход в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого индивидуальным предпринимателем в установленном порядке в предпринимательской деятельности, относится к доходу от такой предпринимательской деятельности и учитывается в целях налогообложения у такого индивидуального предпринимателя в соответствии с применяемым таким налогоплательщиком режимом налогообложения.