Налог на имущество физических лиц Тула
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц Тула (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.09.2024 N 38-КАД24-3-К1
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что налогоплательщик не исполнил требования налогового органа об уплате налогов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судом не была установлена сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества; также суд не определил размер НДФЛ, подлежащего взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.рассмотрела в открытом судебном заседании кассационную жалобу Авдеевой Татьяны Платоновны на решение Зареченского районного суда г. Тулы от 12 января 2023 г., апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Тульского областного суда от 20 июня 2023 г. и кассационное определение судебной коллегии по административным делам Первого кассационного суда общей юрисдикции от 9 октября 2023 г. по делу N 2а-43/2023 по административному исковому заявлению УФНС России по Тульской области к Авдеевой Т.П. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2020 г., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 - 2020 г., пени по транспортному налогу за 2020 г., пени, штрафа.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что налогоплательщик не исполнил требования налогового органа об уплате налогов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судом не была установлена сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества; также суд не определил размер НДФЛ, подлежащего взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.рассмотрела в открытом судебном заседании кассационную жалобу Авдеевой Татьяны Платоновны на решение Зареченского районного суда г. Тулы от 12 января 2023 г., апелляционное определение судебной коллегии по административным делам Тульского областного суда от 20 июня 2023 г. и кассационное определение судебной коллегии по административным делам Первого кассационного суда общей юрисдикции от 9 октября 2023 г. по делу N 2а-43/2023 по административному исковому заявлению УФНС России по Тульской области к Авдеевой Т.П. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2020 г., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 - 2020 г., пени по транспортному налогу за 2020 г., пени, штрафа.
Определение Верховного Суда РФ от 17.04.2023 N 310-ЭС23-1804 по делу N А68-1401/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным уведомления налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку ошибочное предоставление индивидуальному предпринимателю налоговой льготы не является основанием для освобождения его от исчисления и уплаты налога, так как наличие у индивидуального предпринимателя обязанности по уплате налога прямо предусмотрено налоговым законодательством.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.индивидуальный предприниматель Дутко Елена Владимировна (далее - предприниматель, заявитель) обратилась в арбитражный суд Тульской области с заявлением к Управлению Федеральной налоговой службы по Тульской области (далее - налоговый орган) об отмене произведенного доначисления налога на имущество физических лиц за 2018 и 2019 годы и начисления пеней за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога в размере, на дату вынесения решения.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным уведомления налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку ошибочное предоставление индивидуальному предпринимателю налоговой льготы не является основанием для освобождения его от исчисления и уплаты налога, так как наличие у индивидуального предпринимателя обязанности по уплате налога прямо предусмотрено налоговым законодательством.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.индивидуальный предприниматель Дутко Елена Владимировна (далее - предприниматель, заявитель) обратилась в арбитражный суд Тульской области с заявлением к Управлению Федеральной налоговой службы по Тульской области (далее - налоговый орган) об отмене произведенного доначисления налога на имущество физических лиц за 2018 и 2019 годы и начисления пеней за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога в размере, на дату вынесения решения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возмещение судебных расходов при рассмотрении административных дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости
(Овсянкина Н.В.)
("Судья", 2018, N 11)Ставка налога на имущество физических лиц в муниципальном образовании "Город Тула" установлена решением Тульской городской Думы от 28 ноября 2014 г. N 4/75 "Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования город Тула налога на имущество физических лиц" <9> и составляет для указанного в примере объекта недвижимости 0,5% от кадастровой стоимости. Таким образом, снижение налога на имущество физических лиц за один налоговый период для административного истца в цифровом выражении составило 8 773,82 рубля (61 322,83 рубля - 52 549,01 рубля).
(Овсянкина Н.В.)
("Судья", 2018, N 11)Ставка налога на имущество физических лиц в муниципальном образовании "Город Тула" установлена решением Тульской городской Думы от 28 ноября 2014 г. N 4/75 "Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования город Тула налога на имущество физических лиц" <9> и составляет для указанного в примере объекта недвижимости 0,5% от кадастровой стоимости. Таким образом, снижение налога на имущество физических лиц за один налоговый период для административного истца в цифровом выражении составило 8 773,82 рубля (61 322,83 рубля - 52 549,01 рубля).
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры в Тульской области (г. Новомосковск).
(Письмо ФНС России от 20.11.2020 N БС-19-21/247@)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры в Тульской области (г. Новомосковск).
(Письмо ФНС России от 20.11.2020 N БС-19-21/247@)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры в Тульской области (г. Новомосковск).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Кассационном Определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.09.2024 N 38-КАД24-3-К1 (Управление ФНС России по Тульской области против гражданина) о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2019 - 2020 годы, соответствующих пеней, штрафов, предусмотренных статьями 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Кассационном Определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.09.2024 N 38-КАД24-3-К1 (Управление ФНС России по Тульской области против гражданина) о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2019 - 2020 годы, соответствующих пеней, штрафов, предусмотренных статьями 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)Налог на имущество физлиц. Все пенсионеры и предпенсионеры не платят налог на имущество с одного объекта недвижимости каждого вида. Это <12>:
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)Налог на имущество физлиц. Все пенсионеры и предпенсионеры не платят налог на имущество с одного объекта недвижимости каждого вида. Это <12>:
Статья: О налоге на имущество физических лиц
(Холева Е.)
("Налоговый вестник", 2011, N 5)Решением Тульской городской Думы от 27.10.2004 N 49/962 в целях наиболее полного поступления налога на имущество физических лиц была также утверждена усредненная стоимость гаражей, не имеющих инвентаризационной оценки, в размерах от 30 000 до 110 000 руб. в зависимости от вида гаража. Указанное Решение с 1 января 2011 г. признано утратившим силу (Решение Тульской городской Думы от 27.10.2010 N 8/188).
(Холева Е.)
("Налоговый вестник", 2011, N 5)Решением Тульской городской Думы от 27.10.2004 N 49/962 в целях наиболее полного поступления налога на имущество физических лиц была также утверждена усредненная стоимость гаражей, не имеющих инвентаризационной оценки, в размерах от 30 000 до 110 000 руб. в зависимости от вида гаража. Указанное Решение с 1 января 2011 г. признано утратившим силу (Решение Тульской городской Думы от 27.10.2010 N 8/188).
Вопрос: В каких субъектах РФ с 01.01.2016 введен порядок расчета налога на имущество физических лиц (НИФЛ) исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: Начиная с налогового периода 2016 г. для расчета НИФЛ кадастровую стоимость недвижимости используют следующие субъекты Российской Федерации: Санкт-Петербург, Белгородская область, Брянская область, Вологодская область, Воронежская область, Калининградская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курская область, Ленинградская область, Омская область, Тульская область, Челябинская область, Камчатский край, Ставропольский край, Чеченская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Хакасия, Чувашская Республика, Республика Калмыкия. В остальных регионах, где законодательными органами власти субъектов РФ не принято решение об определении налоговой базы по НИФЛ исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, налоговая база в отношении объектов налогообложения (за некоторым исключением <**>) определяется исходя из их инвентаризационной стоимости <*>. Исключением являются административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объекты, которые образованы в результате раздела данных центров, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, в случае принятия законодательным (представительным) органом субъекта РФ соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта в перечень, определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ. До 01.01.2020 все регионы РФ должны перейти на взимание НИФЛ с кадастровой стоимости всех объектов налогообложения.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: Начиная с налогового периода 2016 г. для расчета НИФЛ кадастровую стоимость недвижимости используют следующие субъекты Российской Федерации: Санкт-Петербург, Белгородская область, Брянская область, Вологодская область, Воронежская область, Калининградская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курская область, Ленинградская область, Омская область, Тульская область, Челябинская область, Камчатский край, Ставропольский край, Чеченская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Хакасия, Чувашская Республика, Республика Калмыкия. В остальных регионах, где законодательными органами власти субъектов РФ не принято решение об определении налоговой базы по НИФЛ исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, налоговая база в отношении объектов налогообложения (за некоторым исключением <**>) определяется исходя из их инвентаризационной стоимости <*>. Исключением являются административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объекты, которые образованы в результате раздела данных центров, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, в случае принятия законодательным (представительным) органом субъекта РФ соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта в перечень, определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ. До 01.01.2020 все регионы РФ должны перейти на взимание НИФЛ с кадастровой стоимости всех объектов налогообложения.
Статья: Определение налоговой нагрузки на организацию
(Пасько О.Ф.)
("Налоговый вестник", 2004, N 6)Недостатком метода, разработанного А. Кадушкиным и Н. Михайловой, является то, что в расчет включен налог на доходы физических лиц и не учитывается влияние таких налогов, как налог на имущество, платежи за пользование природными ресурсами, земельный налог.
(Пасько О.Ф.)
("Налоговый вестник", 2004, N 6)Недостатком метода, разработанного А. Кадушкиным и Н. Михайловой, является то, что в расчет включен налог на доходы физических лиц и не учитывается влияние таких налогов, как налог на имущество, платежи за пользование природными ресурсами, земельный налог.
Статья: Налоговые льготы в свете нового порядка взимания налога на имущество физических лиц и налога на имущество организаций
(Семкина Т.И., Логинова Т.А.)
("Финансы", 2016, N 10)В ряде муниципальных образований (г. Великий Новгород, Салехард, Ижевск и другие) эта льгота установлена в размере 100% суммы налога, в других же - в размере 50% от ставки налога на имущество физических лиц;
(Семкина Т.И., Логинова Т.А.)
("Финансы", 2016, N 10)В ряде муниципальных образований (г. Великий Новгород, Салехард, Ижевск и другие) эта льгота установлена в размере 100% суммы налога, в других же - в размере 50% от ставки налога на имущество физических лиц;
Статья: Новшества законодательства 2016 года
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, NN 1, 2)Начиная с 2016 г. налог на имущество физических лиц рассчитывается (за налоговый период 2015 г. и далее) по новым правилам в соответствии с гл. 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ. С 01.01.2016 расширен перечень регионов, в которых с 2016 г. налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости, - Санкт-Петербург, Белгородская, Брянская, Вологодская, Воронежская, Калининградская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Ленинградская, Омская, Тульская, Челябинская области, Камчатский край, Ставропольский край, Чеченская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Хакасия, Чувашская Республика, Республика Калмыкия - всего дополнен 21 регион. Налоговые уведомления по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. собственники имущества получат в 2017 г.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, NN 1, 2)Начиная с 2016 г. налог на имущество физических лиц рассчитывается (за налоговый период 2015 г. и далее) по новым правилам в соответствии с гл. 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ. С 01.01.2016 расширен перечень регионов, в которых с 2016 г. налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости, - Санкт-Петербург, Белгородская, Брянская, Вологодская, Воронежская, Калининградская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Ленинградская, Омская, Тульская, Челябинская области, Камчатский край, Ставропольский край, Чеченская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Хакасия, Чувашская Республика, Республика Калмыкия - всего дополнен 21 регион. Налоговые уведомления по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. собственники имущества получат в 2017 г.