Налог на имущество физических лиц Новосибирск
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц Новосибирск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 01.06.2022 N 67-КАД22-3-К8
Требование: О взыскании недоимки по налогу на имущество, пеней, штрафа.
Обстоятельства: Истец указывает, что в спорный период ответчик на праве собственности владел объектами недвижимости, однако в установленный срок налог на имущество физических лиц уплачен не был.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как ответчиком осуществлялась последовательная деятельность по приведению объекта недвижимости в состояние, надлежащее для его использования. Однако данные обстоятельства, в том числе и возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательством, судами не исследовались.Решением Чулымского районного суда Новосибирской области от 24 сентября 2020 г. с Воронцова К.М. в пользу соответствующего бюджета в лице Межрайонной ИФНС России N 5 по Новосибирской области взысканы задолженность по налогу на имущество физических лиц - квартиру за период 2018 г. в сумме 319 руб., пеня по налогу на имущество физических лиц за период с 3 декабря 2019 г. по 15 декабря 2019 г. в сумме 76 коп., всего 319,76 руб.
Требование: О взыскании недоимки по налогу на имущество, пеней, штрафа.
Обстоятельства: Истец указывает, что в спорный период ответчик на праве собственности владел объектами недвижимости, однако в установленный срок налог на имущество физических лиц уплачен не был.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как ответчиком осуществлялась последовательная деятельность по приведению объекта недвижимости в состояние, надлежащее для его использования. Однако данные обстоятельства, в том числе и возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательством, судами не исследовались.Решением Чулымского районного суда Новосибирской области от 24 сентября 2020 г. с Воронцова К.М. в пользу соответствующего бюджета в лице Межрайонной ИФНС России N 5 по Новосибирской области взысканы задолженность по налогу на имущество физических лиц - квартиру за период 2018 г. в сумме 319 руб., пеня по налогу на имущество физических лиц за период с 3 декабря 2019 г. по 15 декабря 2019 г. в сумме 76 коп., всего 319,76 руб.
Определение Верховного Суда РФ от 09.04.2020 N 304-ЭС20-3683 по делу N А45-42904/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании отказа в исключении здания из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, обязании устранить нарушение прав.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не проводилось обследование объекта с целью определения вида его фактического использования, назначения помещений в здании и возможности их использования для размещения офисов или торговых объектов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Г.Г. Попова, изучив кассационную жалобу Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области (г. Новосибирск) на постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.12.2019 по делу Арбитражного суда Новосибирской области N А45-42904/2018 по заявлению акционерного общества "Автотранспортное предприятие N 3 "Новосибирскстрой", уточненному в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к Департаменту имущества и земельных отношений Новосибирской области (далее - департамент) о признании незаконным отказа департамента, оформленного письмом от 02.11.2018 N 172261-05/38, в исключении здания с кадастровым номером 54:35:052800:989, расположенного по адресу: г. Новосибирск, улица Тюменская, д. 2, из перечня объектов недвижимого имущества, утвержденного приказами департамента "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2017 - 2018 годы" от 29.12.2016 N 3643 и от 27.12.2017 N 5872 и обязании устранить нарушение прав путем исключения нежилого здания, назначение: нежилое здание, наименование: Производственный корпус, площадью 2945,9 кв. м, адрес (местоположение): Новосибирская область, г. Новосибирск, Кировский район, улица Тюменская, д. 2, кадастровый номер 54:35:052800:989, запись регистрации ЕГРН N 54-54-01/306/2006-62 от 15.01.2007 из перечней объектов недвижимого имущества, утвержденных приказами департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 29.12.2016 N 643 "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2017 год" и от 27.12.2017 N 5872 "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год",
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании отказа в исключении здания из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, обязании устранить нарушение прав.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не проводилось обследование объекта с целью определения вида его фактического использования, назначения помещений в здании и возможности их использования для размещения офисов или торговых объектов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Г.Г. Попова, изучив кассационную жалобу Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области (г. Новосибирск) на постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.12.2019 по делу Арбитражного суда Новосибирской области N А45-42904/2018 по заявлению акционерного общества "Автотранспортное предприятие N 3 "Новосибирскстрой", уточненному в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к Департаменту имущества и земельных отношений Новосибирской области (далее - департамент) о признании незаконным отказа департамента, оформленного письмом от 02.11.2018 N 172261-05/38, в исключении здания с кадастровым номером 54:35:052800:989, расположенного по адресу: г. Новосибирск, улица Тюменская, д. 2, из перечня объектов недвижимого имущества, утвержденного приказами департамента "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2017 - 2018 годы" от 29.12.2016 N 3643 и от 27.12.2017 N 5872 и обязании устранить нарушение прав путем исключения нежилого здания, назначение: нежилое здание, наименование: Производственный корпус, площадью 2945,9 кв. м, адрес (местоположение): Новосибирская область, г. Новосибирск, Кировский район, улица Тюменская, д. 2, кадастровый номер 54:35:052800:989, запись регистрации ЕГРН N 54-54-01/306/2006-62 от 15.01.2007 из перечней объектов недвижимого имущества, утвержденных приказами департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 29.12.2016 N 643 "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2017 год" и от 27.12.2017 N 5872 "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год",
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перерасчет налога в случае ошибочного применения налоговой льготы
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Спор был в отношении налога на имущество физических лиц (далее - налог). ИФНС г. Новосибирска обратилась в суд с административным иском о взыскании с П. недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы в размере 2,8 млн руб., а также пеней по данному налогу в размере около 3,4 тыс. руб.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Спор был в отношении налога на имущество физических лиц (далее - налог). ИФНС г. Новосибирска обратилась в суд с административным иском о взыскании с П. недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы в размере 2,8 млн руб., а также пеней по данному налогу в размере около 3,4 тыс. руб.
Статья: Сделки с недвижимым имуществом: о налоговых и неналоговых последствиях
(Лавник Р.В., Пьянова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 13-14)3. Оленченко А.В., Холодова К.И. Проблема уклонения от налогообложения при реализации физическими лицами недвижимого имущества / Общество в эпоху перемен: современные тенденции развития. Новосибирск: СибАГС, 2014. С. 182 - 183.
(Лавник Р.В., Пьянова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 13-14)3. Оленченко А.В., Холодова К.И. Проблема уклонения от налогообложения при реализации физическими лицами недвижимого имущества / Общество в эпоху перемен: современные тенденции развития. Новосибирск: СибАГС, 2014. С. 182 - 183.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица.
Статья: Налоговый потенциал региона: проблемы оценки, формирования и эффективного использования
(Шалюхина М.Н.)
("Налоговый вестник", 2001, N 1)Доходы консолидированного бюджета Новосибирской области в условиях действующего законодательства формируются в основном за счет пяти налогов: НДС (30%), налога на прибыль (23%), подоходного налога с физических лиц (16%), налога на имущество (7%), акцизов (6%). На долю всех остальных действующих налогов приходится около 18% поступлений.
(Шалюхина М.Н.)
("Налоговый вестник", 2001, N 1)Доходы консолидированного бюджета Новосибирской области в условиях действующего законодательства формируются в основном за счет пяти налогов: НДС (30%), налога на прибыль (23%), подоходного налога с физических лиц (16%), налога на имущество (7%), акцизов (6%). На долю всех остальных действующих налогов приходится около 18% поступлений.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Новосибирской области, а также о мерах по снижению налоговой нагрузки при переходе к исчислению налога исходя из кадастровой стоимости.
(Письмо ФНС России от 12.02.2020 N БС-3-21/1042@)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Новосибирской области, а также о мерах по снижению налоговой нагрузки при переходе к исчислению налога исходя из кадастровой стоимости.
(Письмо ФНС России от 12.02.2020 N БС-3-21/1042@)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Новосибирской области, а также о мерах по снижению налоговой нагрузки при переходе к исчислению налога исходя из кадастровой стоимости.
Статья: Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)(!) Для исчисления налога за 2015 г. по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости - нужно, чтобы на региональном уровне был принят до 20.11.2014 и опубликован не позднее 01.12.2014 закон об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)(!) Для исчисления налога за 2015 г. по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости - нужно, чтобы на региональном уровне был принят до 20.11.2014 и опубликован не позднее 01.12.2014 закон об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости <1>.
Вопрос: О составе сведений, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налог на имущество организаций исчисляется исходя из кадастровой стоимости, в том числе в перечень, действующий в Новосибирской области.
(Письмо ФНС России от 16.01.2015 N БС-19-11/9)Кроме того, Приказом Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 25.12.2014 N 2886 "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год" утвержден перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, состав сведений которого соответствует Приказу ФНС России от 28.11.2014 N ММВ-7-11/604@.
(Письмо ФНС России от 16.01.2015 N БС-19-11/9)Кроме того, Приказом Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 25.12.2014 N 2886 "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год" утвержден перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, состав сведений которого соответствует Приказу ФНС России от 28.11.2014 N ММВ-7-11/604@.
Статья: Нововведения по налогам граждан (комментарий к Законам от 03.08.2018 N 334-ФЗ, от 29.07.2018 N 232-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 19)Такие изменения должны быть учтены налоговой службой при составлении уведомлений на уплату налога на имущество физлиц за 2017 г. Напомним, налог надо будет заплатить не позднее 1 декабря 2018 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 19)Такие изменения должны быть учтены налоговой службой при составлении уведомлений на уплату налога на имущество физлиц за 2017 г. Напомним, налог надо будет заплатить не позднее 1 декабря 2018 г.
Вопрос: ...В июле 2012 г. ИП прекратил деятельность по сдаче в аренду помещений, заключил договор аренды нежилого помещения (в качестве физлица), остальные помещения продал. Ежегодно договор перезаключался. Налоговый орган расценил это как продолжение осуществления предпринимательской деятельности. В ходе проверки за 2013 - 2014 гг. доначислен НДС. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2015)При этом согласно ст. 608 ГК РФ право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Следовательно, сдача в аренду принадлежащего физическому лицу на праве собственности имущества удостоверяет факт использования собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом. В связи с этим в действиях собственника не содержится необходимых элементов, характеризующих понятие экономической деятельности (Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 10.03.2015 по делу N 33-1451-2015).
(Консультация эксперта, 2015)При этом согласно ст. 608 ГК РФ право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Следовательно, сдача в аренду принадлежащего физическому лицу на праве собственности имущества удостоверяет факт использования собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом. В связи с этим в действиях собственника не содержится необходимых элементов, характеризующих понятие экономической деятельности (Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 10.03.2015 по делу N 33-1451-2015).
Статья: Исследование методик агрегирования данных о землепользовании при разработке земельной и градостроительной политики на местном уровне
(Кителева А.Г.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2017, N 4)Совокупная доля налога на имущество физических лиц и земельного налога в общем объеме доходов бюджета, %
(Кителева А.Г.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2017, N 4)Совокупная доля налога на имущество физических лиц и земельного налога в общем объеме доходов бюджета, %
Статья: Бюджетные полномочия и возможности муниципальных образований
(Дементьев Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 16)Самостоятельность бюджетов каждого уровня должна обеспечиваться собственными доходными источниками, чего не наблюдается в настоящее время, не просматривается перспектива обеспечения реальной самостоятельности бюджетов сельских поселений. В связи с этим важно заметить, что в Бюджетном кодексе к собственным доходам местных бюджетов отнесены федеральные и региональные налоги, которые раньше считались регулирующими. Понятие "собственные налоговые доходы" в ст. 47 Бюджетного кодекса РФ нельзя трактовать однозначно. Согласно нормативному акту к собственным налоговым поступлениям относятся все налоги, зачисляемые в муниципальные бюджеты, но в ст. 56 Бюджетного кодекса РФ отчисления в бюджеты по установленным нормативам отделены от собственных налогов. Фактически по Налоговому кодексу РФ к местным налогам относятся только три вида: земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор, который не введен в Новосибирской области. Доля местных налогов в налоговых поступлениях муниципальных бюджетов невелика, а следовательно, самостоятельность бюджетов весьма призрачна (табл. 4 и 5).
(Дементьев Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 16)Самостоятельность бюджетов каждого уровня должна обеспечиваться собственными доходными источниками, чего не наблюдается в настоящее время, не просматривается перспектива обеспечения реальной самостоятельности бюджетов сельских поселений. В связи с этим важно заметить, что в Бюджетном кодексе к собственным доходам местных бюджетов отнесены федеральные и региональные налоги, которые раньше считались регулирующими. Понятие "собственные налоговые доходы" в ст. 47 Бюджетного кодекса РФ нельзя трактовать однозначно. Согласно нормативному акту к собственным налоговым поступлениям относятся все налоги, зачисляемые в муниципальные бюджеты, но в ст. 56 Бюджетного кодекса РФ отчисления в бюджеты по установленным нормативам отделены от собственных налогов. Фактически по Налоговому кодексу РФ к местным налогам относятся только три вида: земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор, который не введен в Новосибирской области. Доля местных налогов в налоговых поступлениях муниципальных бюджетов невелика, а следовательно, самостоятельность бюджетов весьма призрачна (табл. 4 и 5).
"Правовое регулирование оценочной деятельности в сфере недвижимости: Лекция"
(Бурмакина Н.И.)
("РГУП", 2017)Симакова Е.К. Правовой режим налога на имущество физических лиц: российский и зарубежный опыт // Вестник СПбЮА. 2016. N 2.
(Бурмакина Н.И.)
("РГУП", 2017)Симакова Е.К. Правовой режим налога на имущество физических лиц: российский и зарубежный опыт // Вестник СПбЮА. 2016. N 2.