Налог на имущество физических лиц ип усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц ип усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган применил ставку 2 процента по налогу на имущество физлиц в отношении помещения, которое находилось в собственности индивидуального предпринимателя, применявшего УСН. Предприниматель подал заявление о предоставлении налоговой льготы на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, в чем ему было отказано. По мнению предпринимателя, помещение не было включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, а также не относилось к категории объектов, подлежащих налогообложению по повышенным ставкам, в связи с чем отсутствовали основания для начисления налога на имущество физлиц. Суд признал правомерным исчисление налога на имущество по ставке 2 процента и отметил, что налоговая база в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. При включении в перечень здания помещения в здании подлежат налогообложению на основании кадастровой стоимости здания, несмотря на невключение каждого помещения в отдельности в перечень.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган применил ставку 2 процента по налогу на имущество физлиц в отношении помещения, которое находилось в собственности индивидуального предпринимателя, применявшего УСН. Предприниматель подал заявление о предоставлении налоговой льготы на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, в чем ему было отказано. По мнению предпринимателя, помещение не было включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, а также не относилось к категории объектов, подлежащих налогообложению по повышенным ставкам, в связи с чем отсутствовали основания для начисления налога на имущество физлиц. Суд признал правомерным исчисление налога на имущество по ставке 2 процента и отметил, что налоговая база в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. При включении в перечень здания помещения в здании подлежат налогообложению на основании кадастровой стоимости здания, несмотря на невключение каждого помещения в отдельности в перечень.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Исходя из вышеизложенного судом первой инстанции был правомерно отклонен в качестве несостоятельного довод заявителя о том, что объект с кадастровым номером: 63:01:0000000:31710 не включен в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, в связи с чем к нему не могут быть применены исключения, предусмотренные в п. 3 ст. 346.11 НК РФ, о том, что применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
Нормативные акты
Вопрос: В каком случае возможно предоставление освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в беззаявительном порядке?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
Вопрос: О порядке предоставления льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН (ПСН).
(Письмо ФНС России от 30.01.2024 N БС-4-21/866@)Вопрос: О порядке предоставления льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН (ПСН).
(Письмо ФНС России от 30.01.2024 N БС-4-21/866@)Вопрос: О порядке предоставления льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН (ПСН).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Положения статьи 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ тесно связаны с рассмотрением налоговых споров об освобождении индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц на основании пункта 3 статьи 346.11 НК РФ.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Положения статьи 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ тесно связаны с рассмотрением налоговых споров об освобождении индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц на основании пункта 3 статьи 346.11 НК РФ.
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65106)Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65106)Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-05-06-01/128975, от 07.06.2024 N 03-05-06-01/52757)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-05-06-01/128975, от 07.06.2024 N 03-05-06-01/52757)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от уплаты налога на имущество физлиц.
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-06-01/57510)Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-05-06-01/57510)Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН.
Вопрос: О порядке освобождения ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 05.05.2025 N СД-2-21/7563@)Вопрос: О порядке освобождения ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 05.05.2025 N СД-2-21/7563@)Вопрос: О порядке освобождения ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-02/132416)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-02/132416)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.