Налог на имущество 41 счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество 41 счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что если жилые помещения учитываются в качестве основных средств, то налог на имущество уплачивается исходя из среднегодовой стоимости имущества. При этом жилые помещения, учитываемые на бухгалтерском счете 41 "Товары", подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости имущества в случае указания на это в законе субъекта РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что если жилые помещения учитываются в качестве основных средств, то налог на имущество уплачивается исходя из среднегодовой стоимости имущества. При этом жилые помещения, учитываемые на бухгалтерском счете 41 "Товары", подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости имущества в случае указания на это в законе субъекта РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)Недвижимость, которую вы купили для перепродажи и учли на счете 41 "Товары", облагается налогом на имущество, если налоговая база в отношении нее определяется как кадастровая стоимость (пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Недвижимость, которую вы купили для перепродажи и учли на счете 41 "Товары", облагается налогом на имущество, если налоговая база в отношении нее определяется как кадастровая стоимость (пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если недвижимость не облагается налогом по кадастровой стоимости согласно закону субъекта РФ и предназначена для продажи (учитывается на счетах 41, 43), то налогом на имущество она действительно не облагается.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если недвижимость не облагается налогом по кадастровой стоимости согласно закону субъекта РФ и предназначена для продажи (учитывается на счетах 41, 43), то налогом на имущество она действительно не облагается.
Статья: Проблемы исчисления налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости
(Шестемиров А.А., Владимиров Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Конкретного перечня документов, подтверждающего желание организации продать актив, не предусмотрено ни в ПБУ, ни в разъяснениях контролирующих органов. Кроме того, Минфин также предусматривает, что при наличии новых возникших обстоятельств объект может быть возвращен в основное производство без доплаты налога за тот срок, который он находился на счете 41 при наличии соответствующих документальных доказательств. Данные обстоятельства создают возможность незаконного снижения налоговой базы по налогу на имущество организаций. Например, организация может перевести на счет 41 актив, принятый по первоначальной стоимости (и, соответственно, который не переоценивается по правилам ФСБУ 6/2020), абсолютно не востребованный участниками рынка. Это может быть связано с высокой стоимостью самого актива, его моральным износом или иными факторами. При этом за все то время, что актив будут пытаться продать, он не будет находиться на счете 01, с него не будет платиться налог на имущество. В то же время для активов, налог с которых исчисляется с кадастровой стоимости, таких послаблений перед моментом продажи не предусмотрено.
(Шестемиров А.А., Владимиров Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Конкретного перечня документов, подтверждающего желание организации продать актив, не предусмотрено ни в ПБУ, ни в разъяснениях контролирующих органов. Кроме того, Минфин также предусматривает, что при наличии новых возникших обстоятельств объект может быть возвращен в основное производство без доплаты налога за тот срок, который он находился на счете 41 при наличии соответствующих документальных доказательств. Данные обстоятельства создают возможность незаконного снижения налоговой базы по налогу на имущество организаций. Например, организация может перевести на счет 41 актив, принятый по первоначальной стоимости (и, соответственно, который не переоценивается по правилам ФСБУ 6/2020), абсолютно не востребованный участниками рынка. Это может быть связано с высокой стоимостью самого актива, его моральным износом или иными факторами. При этом за все то время, что актив будут пытаться продать, он не будет находиться на счете 01, с него не будет платиться налог на имущество. В то же время для активов, налог с которых исчисляется с кадастровой стоимости, таких послаблений перед моментом продажи не предусмотрено.
Статья: Недострой на балансе: когда кадастровая стоимость приводит к доначислениям налога на имущество
(Беляева С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 44)Суд признал правомерным и обоснованным решение налогового органа, поскольку жилые помещения учитываются в качестве основных средств, то налог на имущество уплачивается исходя из среднегодовой стоимости имущества. При этом жилые помещения, учитываемые на счете 41 "Товары", подлежат налогообложению налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.
(Беляева С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 44)Суд признал правомерным и обоснованным решение налогового органа, поскольку жилые помещения учитываются в качестве основных средств, то налог на имущество уплачивается исходя из среднегодовой стоимости имущества. При этом жилые помещения, учитываемые на счете 41 "Товары", подлежат налогообложению налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.