Налог на имущество 08 счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество 08 счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС арендатору на стоимость неотделимых улучшений, переданных арендодателю, или отказал в его возмещении
(КонсультантПлюс, 2026)документами, из которых видно, что Налогоплательщик продолжает учитывать неотделимые улучшения на своем балансе, амортизировать, уплачивать налог на имущество (оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 01 "Основные средства", 08 "Вложения во внеоборотные активы", 001 "Арендованные основные средства", инвентарными карточками учета объекта основных средств и объектов арендованных основных средств и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)документами, из которых видно, что Налогоплательщик продолжает учитывать неотделимые улучшения на своем балансе, амортизировать, уплачивать налог на имущество (оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 01 "Основные средства", 08 "Вложения во внеоборотные активы", 001 "Арендованные основные средства", инвентарными карточками учета объекта основных средств и объектов арендованных основных средств и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Объекты незавершенного строительства (счет 08), а также не учтенные как основные средства жилые дома и гаражи могут облагаться налогом только по кадастровой стоимости. Если региональным законом это не предусмотрено или кадастровая стоимость объекта не определена, платить налог по среднегодовой стоимости не надо (Письмо Минфина от 18.05.2022 N 03-05-05-01/45806).
(Издательство "Главная книга", 2026)Объекты незавершенного строительства (счет 08), а также не учтенные как основные средства жилые дома и гаражи могут облагаться налогом только по кадастровой стоимости. Если региональным законом это не предусмотрено или кадастровая стоимость объекта не определена, платить налог по среднегодовой стоимости не надо (Письмо Минфина от 18.05.2022 N 03-05-05-01/45806).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные расходы понесены в связи с проведением инженерных изысканий, разработкой проектной и сметной документации объектов капитального строительства. Планируя создать амортизируемые основные средства, налогоплательщик учитывал данные затраты на счете 08 "Капитальные вложения".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные расходы понесены в связи с проведением инженерных изысканий, разработкой проектной и сметной документации объектов капитального строительства. Планируя создать амортизируемые основные средства, налогоплательщик учитывал данные затраты на счете 08 "Капитальные вложения".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете некоммерческой организации приобретение имущества, срок полезного использования которого превышает 12 месяцев, за счет целевых поступлений (пожертвований)? Приобретенное имущество предназначено для использования в уставной некоммерческой деятельности...
(Консультация эксперта, 2026)Объект ОС, приобретенный за счет целевых поступлений и используемый для осуществления некоммерческой уставной деятельности, в целях налогообложения прибыли признается амортизируемым имуществом, не подлежащим амортизации (пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Объект ОС, приобретенный за счет целевых поступлений и используемый для осуществления некоммерческой уставной деятельности, в целях налогообложения прибыли признается амортизируемым имуществом, не подлежащим амортизации (пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что если речь идет о строительстве, то налоговые органы при проведении проверок всегда уделяют внимание правильности формирования стоимости строительства (анализируют капитальные вложения на счете 08). Особенно если речь идет о строительстве объекта недвижимости, который облагается налогом на имущество по балансовой стоимости (например, производственные и складские здания). Неправильное формирование стоимости строительства, очевидно, влечет за собой неправильное формирование налоговой базы по налогу на имущество.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что если речь идет о строительстве, то налоговые органы при проведении проверок всегда уделяют внимание правильности формирования стоимости строительства (анализируют капитальные вложения на счете 08). Особенно если речь идет о строительстве объекта недвижимости, который облагается налогом на имущество по балансовой стоимости (например, производственные и складские здания). Неправильное формирование стоимости строительства, очевидно, влечет за собой неправильное формирование налоговой базы по налогу на имущество.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что если речь идет о строительстве, то налоговые органы при проведении проверок всегда уделяют внимание правильности формирования стоимости строительства (анализируют капитальные вложения на счете 08). Особенно если речь идет о строительстве объекта недвижимости, который облагается налогом на имущество по балансовой стоимости (например, производственные и складские здания). Неправильное формирование стоимости строительства, очевидно, влечет за собой неправильное формирование налоговой базы по налогу на имущество.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что если речь идет о строительстве, то налоговые органы при проведении проверок всегда уделяют внимание правильности формирования стоимости строительства (анализируют капитальные вложения на счете 08). Особенно если речь идет о строительстве объекта недвижимости, который облагается налогом на имущество по балансовой стоимости (например, производственные и складские здания). Неправильное формирование стоимости строительства, очевидно, влечет за собой неправильное формирование налоговой базы по налогу на имущество.
Статья: Оценочные обязательства при осуществлении капитальных вложений
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)Согласно подп. "в" п. 10 ФСБУ 26/2020 можно признать эту амортизацию затратами на капитальные вложения. Производится запись по дебету счета 08 и кредиту счета 02 на сумму 100 000 руб. (для налогообложения прибыли, напомним, в затраты по созданию амортизируемого имущества включаем по 37 500 руб. ежемесячно).
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)Согласно подп. "в" п. 10 ФСБУ 26/2020 можно признать эту амортизацию затратами на капитальные вложения. Производится запись по дебету счета 08 и кредиту счета 02 на сумму 100 000 руб. (для налогообложения прибыли, напомним, в затраты по созданию амортизируемого имущества включаем по 37 500 руб. ежемесячно).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)- расчет по налогу на имущество на ту же отчетную дату.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)- расчет по налогу на имущество на ту же отчетную дату.
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)Ведь в этом случае имущество на счете 07 числится ошибочно. Вы должны были включить его в состав недвижимости и облагать налогом (п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 378.2 НК РФ, п. п. 4, 10 ФСБУ 6/2020, Инструкция по применению Плана счетов, ОКОФ ОК 013-2014, п. п. 6, 20, 21 ч. 2 ст. 2 Технического регламента о безопасности зданий и сооружений, Письма ФНС России от 08.02.2019 N БС-4-21/2181, N БС-4-21/2179). При этом, если недвижимость учитывается на счете 08, в некоторых случаях она облагается налогом.
(КонсультантПлюс, 2026)Ведь в этом случае имущество на счете 07 числится ошибочно. Вы должны были включить его в состав недвижимости и облагать налогом (п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 378.2 НК РФ, п. п. 4, 10 ФСБУ 6/2020, Инструкция по применению Плана счетов, ОКОФ ОК 013-2014, п. п. 6, 20, 21 ч. 2 ст. 2 Технического регламента о безопасности зданий и сооружений, Письма ФНС России от 08.02.2019 N БС-4-21/2181, N БС-4-21/2179). При этом, если недвижимость учитывается на счете 08, в некоторых случаях она облагается налогом.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: надо ли облагать налогом иные расходы, связанные со строительством и учтенные на счете 08? Например, надо ли начислять НДС на стоимость:
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: надо ли облагать налогом иные расходы, связанные со строительством и учтенные на счете 08? Например, надо ли начислять НДС на стоимость:
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Однако необходимо учитывать, что если в отношении сооружения выполняются все условия из п. 4 ФСБУ 6/2020 для признания его основным средством, в том числе способность сооружения в самостоятельном качестве приносить экономическую выгоду, то его отражение на счете учета незавершенного строительства (08), а не на счете учета основных средств является нарушением бухгалтерского учета и ведет к занижению подлежащего уплате налога на имущество, исчисляемого со среднегодовой стоимости недвижимых основных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Однако необходимо учитывать, что если в отношении сооружения выполняются все условия из п. 4 ФСБУ 6/2020 для признания его основным средством, в том числе способность сооружения в самостоятельном качестве приносить экономическую выгоду, то его отражение на счете учета незавершенного строительства (08), а не на счете учета основных средств является нарушением бухгалтерского учета и ведет к занижению подлежащего уплате налога на имущество, исчисляемого со среднегодовой стоимости недвижимых основных средств.