Налог на доходы кипр
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на доходы кипр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога с доходов, выплаченных в виде процентов иностранной организации, отказав в применении ставки 0 процентов по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Суд установил, что иностранная компания не являлась фактическим получателем дохода. Она имела признаки "кондуитной" компании: отсутствовала самостоятельная экономическая деятельность, центр экономического присутствия на Кипре был минимален, а полученные средства носили "транзитный" характер и перечислялись другим взаимозависимым лицам группы. Поскольку у иностранной компании не было фактического права на доход, применение льготной ставки необоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога с доходов, выплаченных в виде процентов иностранной организации, отказав в применении ставки 0 процентов по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Суд установил, что иностранная компания не являлась фактическим получателем дохода. Она имела признаки "кондуитной" компании: отсутствовала самостоятельная экономическая деятельность, центр экономического присутствия на Кипре был минимален, а полученные средства носили "транзитный" характер и перечислялись другим взаимозависимым лицам группы. Поскольку у иностранной компании не было фактического права на доход, применение льготной ставки необоснованно.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в отношении процентов по займу, выплаченных обществом в адрес кипрской компании. Выплаченные проценты по займу были переквалифицированы в дивиденды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет налог на доходы иностранных организаций по ставке 15% в отношении процентов по займу, выплаченных обществом в адрес кипрской компании. Выплаченные проценты по займу были переквалифицированы в дивиденды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Налогообложение дохода организации - резидента Кипра
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Налогообложение дохода организации - резидента Кипра
Вопрос: О налогообложении доходов резидентов Республики Кипр от источников в РФ с 08.08.2023.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-06/20728)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов Республики Кипр от источников в РФ с 08.08.2023.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-06/20728)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов Республики Кипр от источников в РФ с 08.08.2023.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.04.2009 N 16-15/038742
<Об учете в целях налогообложения прибыли доходов, выплачиваемых российской организацией иностранной компании - резиденту Республики Кипр>Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной компании - резиденту Республики Кипр процентные доходы. Какие документы иностранная компания должна представить российской организации в целях применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.98 при налогообложении у источника выплаты в РФ?
<Об учете в целях налогообложения прибыли доходов, выплачиваемых российской организацией иностранной компании - резиденту Республики Кипр>Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной компании - резиденту Республики Кипр процентные доходы. Какие документы иностранная компания должна представить российской организации в целях применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.98 при налогообложении у источника выплаты в РФ?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, если бы доход облагался в России, то ставка НДФЛ составила бы 30 процентов от полученного налоговым резидентом Кипра дохода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, если бы доход облагался в России, то ставка НДФЛ составила бы 30 процентов от полученного налоговым резидентом Кипра дохода.
Вопрос: О налогообложении доходов физлиц - резидентов Республики Кипр от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17983)Вопрос: О налогообложении доходов физлиц - резидентов Республики Кипр от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17983)Вопрос: О налогообложении доходов физлиц - резидентов Республики Кипр от источников в РФ.
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Другим примером, когда для налогообложения важна правильная квалификация договора, может служить аренда и продажа транспортных средств, используемых в международных перевозках. НК РФ и СОИДН в ряде случаев устанавливают принципиально отличные правила налогообложения доходов по таким сделкам. Не исключены ситуации, когда подобные доходы будут обложены дважды. Например, в отношении аренды воздушного судна по СОИДН с Кипром <11> применялась ст. 22 "Другие доходы" <12>, согласно которой доходы подлежали налогообложению на Кипре. Приостановление действия СОИДН означает, что такие доходы теперь подлежат обложению в России (подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Другим примером, когда для налогообложения важна правильная квалификация договора, может служить аренда и продажа транспортных средств, используемых в международных перевозках. НК РФ и СОИДН в ряде случаев устанавливают принципиально отличные правила налогообложения доходов по таким сделкам. Не исключены ситуации, когда подобные доходы будут обложены дважды. Например, в отношении аренды воздушного судна по СОИДН с Кипром <11> применялась ст. 22 "Другие доходы" <12>, согласно которой доходы подлежали налогообложению на Кипре. Приостановление действия СОИДН означает, что такие доходы теперь подлежат обложению в России (подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных резидентами Кипра от источников в РФ, начиная с 08.08.2023.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-08-09/109541)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных резидентами Кипра от источников в РФ, начиная с 08.08.2023.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-08-09/109541)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных резидентами Кипра от источников в РФ, начиная с 08.08.2023.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогообложение дохода резидента Кипра от источников в России, полученного начиная с 8 августа 2023 г., осуществляется согласно положениям НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогообложение дохода резидента Кипра от источников в России, полученного начиная с 8 августа 2023 г., осуществляется согласно положениям НК РФ.