Налог на доходы ИП Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на доходы ИП Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)1) индивидуальные предприниматели, применяющие общий порядок налогообложения, если сумма определяемых в порядке, установленном статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества нарастающим итогом с начала года не превысит 500000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)1) индивидуальные предприниматели, применяющие общий порядок налогообложения, если сумма определяемых в порядке, установленном статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества нарастающим итогом с начала года не превысит 500000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки;
<Письмо> ВАС РФ от 25.08.2006 N С1-7/ОМП-886
"О порядке взыскания с организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, денежных средств в бюджет Российской Федерации на основании решений арбитражных судов Российской Федерации"Особенности исполнения судебных актов в отношениях с Республикой Беларусь определены Соглашением между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о порядке взаимного исполнения судебных актов арбитражных судов Российской Федерации и хозяйственных судов Республики Беларусь от 17.01.2001. В силу статьи 1 Соглашения судебные акты компетентных судов Сторон не нуждаются в специальной процедуре признания и исполняются в таком же порядке, что и судебные акты судов своего государства, на основании исполнительных документов судов, принявших решения. То есть при исполнении судебных актов судов Российской Федерации на территории Республики Беларусь применяется законодательство об исполнительном производстве Республики Беларусь. Статья 3 Соглашения устанавливает специальную норму, касающуюся взыскания денежных средств, описывает порядок такого взыскания непосредственно с банковского счета должника или через судебного исполнителя.
"О порядке взыскания с организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, денежных средств в бюджет Российской Федерации на основании решений арбитражных судов Российской Федерации"Особенности исполнения судебных актов в отношениях с Республикой Беларусь определены Соглашением между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о порядке взаимного исполнения судебных актов арбитражных судов Российской Федерации и хозяйственных судов Республики Беларусь от 17.01.2001. В силу статьи 1 Соглашения судебные акты компетентных судов Сторон не нуждаются в специальной процедуре признания и исполняются в таком же порядке, что и судебные акты судов своего государства, на основании исполнительных документов судов, принявших решения. То есть при исполнении судебных актов судов Российской Федерации на территории Республики Беларусь применяется законодательство об исполнительном производстве Республики Беларусь. Статья 3 Соглашения устанавливает специальную норму, касающуюся взыскания денежных средств, описывает порядок такого взыскания непосредственно с банковского счета должника или через судебного исполнителя.
Вопрос: Должна ли организация представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов при оплате товара поставщику из Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 Налогового кодекса РФ, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 данной статьи, в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 Налогового кодекса РФ, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 данной статьи, в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Ситуация 3. Иностранный ИП оказывает специфические услуги. Если налогообложение полученных ИП доходов установлено специальными нормами международных договоров, нужно применять эти нормы. Это касается, в частности, доходов от международных перевозок, использования авторских прав и лицензий и др. <8> И вполне возможно, такие доходы иностранного ИП будут облагаться в России, а российский контрагент должен будет удержать с них НДФЛ. К доходам нерезидентов применяется ставка 30%. Но если международным договором установлена более низкая ставка, налог нужно удержать по этой пониженной ставке. Так, например, доходы белорусского ИП в виде роялти облагаются в России, но по ставке 10% <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Ситуация 3. Иностранный ИП оказывает специфические услуги. Если налогообложение полученных ИП доходов установлено специальными нормами международных договоров, нужно применять эти нормы. Это касается, в частности, доходов от международных перевозок, использования авторских прав и лицензий и др. <8> И вполне возможно, такие доходы иностранного ИП будут облагаться в России, а российский контрагент должен будет удержать с них НДФЛ. К доходам нерезидентов применяется ставка 30%. Но если международным договором установлена более низкая ставка, налог нужно удержать по этой пониженной ставке. Так, например, доходы белорусского ИП в виде роялти облагаются в России, но по ставке 10% <9>.
Вопрос: ООО заключило с физлицом - гражданином Белоруссии договор авторского заказа о создании иллюстраций к книге. Договор будет выполнен на территории Белоруссии, иллюстрации - направлены на электронную почту ООО. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- источники выплаты доходов - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- источники выплаты доходов - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)Вопрос: Физлицо является ИП с 2021 г. До III квартала 2023 г. ИП применял УСН ("доходы" 6%), однако с 01.07.2023 был автоматически переведен на ОСН по причине превышения годового дохода в 251,4 млн руб.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)Вопрос: Физлицо является ИП с 2021 г. До III квартала 2023 г. ИП применял УСН ("доходы" 6%), однако с 01.07.2023 был автоматически переведен на ОСН по причине превышения годового дохода в 251,4 млн руб.
Вопрос: Об НДФЛ при получении гражданином Республики Беларусь - ИП дохода за оказание консалтинговых услуг российской организации.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72195)Вопрос: Физлицо - гражданин Республики Беларусь и зарегистрировано там как ИП. По договору оказывало консалтинговые услуги российской организации, для этого приезжало в РФ. Должно ли физлицо уплатить в РФ НДФЛ с дохода за свои услуги? Если должно, то самостоятельно или налог удержит российская организация - клиент?
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72195)Вопрос: Физлицо - гражданин Республики Беларусь и зарегистрировано там как ИП. По договору оказывало консалтинговые услуги российской организации, для этого приезжало в РФ. Должно ли физлицо уплатить в РФ НДФЛ с дохода за свои услуги? Если должно, то самостоятельно или налог удержит российская организация - клиент?
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)а) физическое лицо является налоговым резидентом России;
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)а) физическое лицо является налоговым резидентом России;
Вопрос: Вправе ли гражданин Белоруссии, не имеющий вида на жительство в РФ и разрешения на временное проживание в РФ, вести предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту квартир в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2023)Нормы Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4, Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 25.12.1998, Договора между РФ и Республикой Беларусь от 08.12.1999 также не дают гражданам Белоруссии каких-либо специальных прав (по сравнению с другими иностранными гражданами) на приобретение статуса ИП на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Нормы Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4, Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 25.12.1998, Договора между РФ и Республикой Беларусь от 08.12.1999 также не дают гражданам Белоруссии каких-либо специальных прав (по сравнению с другими иностранными гражданами) на приобретение статуса ИП на территории РФ.
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Так, в соответствии с подп. 1.6 п. 1 ст. 197 Налогового кодекса Республики Беларусь к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Так, в соответствии с подп. 1.6 п. 1 ст. 197 Налогового кодекса Республики Беларусь к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах, начисленных ИП на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного ИП и оказывающего услуги по ГПД дистанционно на ее территории.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.11.2024 и по вопросу об уплате налога на доходы физических лиц и начислении индивидуальным предпринимателем страховых взносов на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, выполняющего работы, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору дистанционно на территории данной Республики (по договору подряда), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.11.2024 и по вопросу об уплате налога на доходы физических лиц и начислении индивидуальным предпринимателем страховых взносов на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, выполняющего работы, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору дистанционно на территории данной Республики (по договору подряда), сообщает следующее.
Вопрос: Российская организация заключила ГПД с гражданином Республики Беларусь, зарегистрированным в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь и не являющимся резидентом РФ, об оказании услуг техподдержки сайта организации в российской национальной доменной зоне. Удерживать ли НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате гражданину Республики Беларусь, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, доходов, указанных пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, российская организация должна исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате гражданину Республики Беларусь, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, доходов, указанных пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, российская организация должна исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.