Налог на доходы иностранных юридических лиц платежное поручение
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на доходы иностранных юридических лиц платежное поручение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Договор перевозки грузов автомобильным транспортом (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Общие вопросы
(Д.М. Щекин)Суд пришел к выводу о выполнении обществом требований п. 3 ст. 311 НК РФ и об обязанности налогового органа зачесть налог, уплаченный в Республике Беларусь при уплате налога на прибыль в бюджет Российской Федерации. Основанием для зачета являются Соглашение от 21 апреля 1995 г. между Правительствами РФ и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения; уплата налога в Белорусский банк, подтвержденная платежным поручением и справкой налоговой инспекции МНС Республики Беларусь; расчет по налогу на доходы иностранных юридических лиц, не ведущих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство.
(Д.М. Щекин)Суд пришел к выводу о выполнении обществом требований п. 3 ст. 311 НК РФ и об обязанности налогового органа зачесть налог, уплаченный в Республике Беларусь при уплате налога на прибыль в бюджет Российской Федерации. Основанием для зачета являются Соглашение от 21 апреля 1995 г. между Правительствами РФ и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения; уплата налога в Белорусский банк, подтвержденная платежным поручением и справкой налоговой инспекции МНС Республики Беларусь; расчет по налогу на доходы иностранных юридических лиц, не ведущих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация и иностранное юридическое лицо - резидент Турции заключили договор о выполнении работ по ремонту и обслуживанию автомашин российской организации на территории Турции. Также организация планирует заключить агентский договор с платежным агентом - резидентом Казахстана, который за вознаграждение и за счет организации будет оплачивать работы по ремонту автомашин. Вознаграждение и стоимость выполненных работ оплачиваются отдельными платежными поручениями. Будет ли организация являться налоговым агентом по доходам, выплаченным нерезидентам (налог на прибыль, НДС)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация и иностранное юридическое лицо - резидент Турции заключили договор о выполнении работ по ремонту и обслуживанию автомашин российской организации на территории Турции. Также организация планирует заключить агентский договор с платежным агентом - резидентом Казахстана, который за вознаграждение и за счет организации будет оплачивать работы по ремонту автомашин. Вознаграждение и стоимость выполненных работ оплачиваются отдельными платежными поручениями. Будет ли организация являться налоговым агентом по доходам, выплаченным нерезидентам (налог на прибыль, НДС)?
Готовое решение: Как учреждения платят налоги (авансовые платежи) и страховые взносы до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в графе "Код по БК" заявки на кассовый расход (ф. 0531801, 0531851), поле 104 платежного поручения (ф. 0401060) укажите КБК для уплаты налога на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, - 182 1 01 01030 01 1000 110 (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Рекомендации по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей).
(КонсультантПлюс, 2022)в графе "Код по БК" заявки на кассовый расход (ф. 0531801, 0531851), поле 104 платежного поручения (ф. 0401060) укажите КБК для уплаты налога на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, - 182 1 01 01030 01 1000 110 (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Рекомендации по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 22.07.2005 N КБ-6-26/616@
"По вопросу подтверждения сведений о полученных иностранными организациями в Российской Федерации прибыли (доходах) и уплаченного налога"Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) в рассмотренных случаях подтверждается платежными поручениями.
"По вопросу подтверждения сведений о полученных иностранными организациями в Российской Федерации прибыли (доходах) и уплаченного налога"Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) в рассмотренных случаях подтверждается платежными поручениями.
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 24.03.2015
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности по ст. 123 Налогового кодекса РФ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как заявитель, являясь налоговым агентом, фактически перечислял денежные средства иностранной компании, имел возможность удержать и своевременно перечислить соответствующие суммы налога, но свою обязанность не исполнил.Налогоплательщик обязан был перечислить налоги в бюджет в сроки: 02.04.2014, 07.04.2014, 06.05.2014, 12.05.2014, 13.05.2014, 27.05.2014, 06.06.2014. Согласно платежному поручению сумма налога с доходов, выплаченных иностранной организации, за 2 квартал 2014 г. в размере 309 655,00 рублей перечислена налогоплательщиком в бюджет 08.07.2014.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности по ст. 123 Налогового кодекса РФ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как заявитель, являясь налоговым агентом, фактически перечислял денежные средства иностранной компании, имел возможность удержать и своевременно перечислить соответствующие суммы налога, но свою обязанность не исполнил.Налогоплательщик обязан был перечислить налоги в бюджет в сроки: 02.04.2014, 07.04.2014, 06.05.2014, 12.05.2014, 13.05.2014, 27.05.2014, 06.06.2014. Согласно платежному поручению сумма налога с доходов, выплаченных иностранной организации, за 2 квартал 2014 г. в размере 309 655,00 рублей перечислена налогоплательщиком в бюджет 08.07.2014.
Вопрос: Российская компания при выплате доходов иностранной компании произвела налогообложение доходов в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ и перечислила суммы налога, удержанного с доходов иностранной компании, в доход федерального бюджета. В каком порядке иностранная компания может получить подтверждение от российского налогового органа о сумме налога, удержанного с ее доходов?
("Аудит и налогообложение", 2006, N 11)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) в рассмотренных случаях подтверждается платежными поручениями.
("Аудит и налогообложение", 2006, N 11)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) в рассмотренных случаях подтверждается платежными поручениями.
Тематический выпуск: Обособленные подразделения
(Рябова Р.И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2011, N 3)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) в рассмотренных случаях подтверждается платежными поручениями.
(Рябова Р.И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2011, N 3)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) в рассмотренных случаях подтверждается платежными поручениями.
Вопрос: О налоге на прибыль при исполнении банком платежного поручения налогового агента на перечисление дохода иностранной организации в более поздний срок.
(Письмо Минфина России от 26.08.2016 N 03-08-05/49937)Департамент налоговой и таможенной политики в связи с письмом о порядке определения суммы налога на доходы иностранных организаций в рублевом эквиваленте сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 26.08.2016 N 03-08-05/49937)Департамент налоговой и таможенной политики в связи с письмом о порядке определения суммы налога на доходы иностранных организаций в рублевом эквиваленте сообщает следующее.
Вопрос: Иностранная компания получила доход в виде дивидендов от российской организации. Каков порядок подтверждения сведений о полученных доходах и суммах налога на прибыль, удержанных с таких доходов у источника выплаты в РФ, для целей представления этих сведений в налоговый орган иностранного государства по месту постановки на учет иностранной организации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2007 N 20-12/105718)Такое подтверждение производится налоговым органом РФ на основании письменного запроса иностранной организации с приложением к нему копии налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Данный налоговый расчет, утвержденный Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@, налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Также необходимо представить копию платежного поручения, подтверждающего факт перечисления налоговым агентом налога на прибыль (удержанного им с доходов иностранной организации) в доход федерального бюджета РФ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2007 N 20-12/105718)Такое подтверждение производится налоговым органом РФ на основании письменного запроса иностранной организации с приложением к нему копии налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Данный налоговый расчет, утвержденный Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@, налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Также необходимо представить копию платежного поручения, подтверждающего факт перечисления налоговым агентом налога на прибыль (удержанного им с доходов иностранной организации) в доход федерального бюджета РФ.
Статья: Бухгалтерский учет операций доверительного управления
(Осипова-Еремина А.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 5)- бухгалтерский документ - платежное поручение;
(Осипова-Еремина А.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 5)- бухгалтерский документ - платежное поручение;
Вопрос: О порядке подтверждения сведений о полученных в РФ латвийской организацией доходах и уплаченном налоге на прибыль.
(Письмо ФНС России от 16.07.2015 N ОА-4-17/12505@)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) подтверждается платежными поручениями.
(Письмо ФНС России от 16.07.2015 N ОА-4-17/12505@)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) подтверждается платежными поручениями.
Статья: О выполнении обязанностей налоговых агентов
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 5)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) в рассмотренных случаях подтверждается платежными поручениями.
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 5)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) в рассмотренных случаях подтверждается платежными поручениями.
Вопрос: ...Инофирма предоставила российскому институту право на использование зарегистрированных ею методик преподавания в учебном процессе. К какому виду доходов инофирмы (пассивному или активному) относятся лицензионные платежи института? Является ли институт налоговым агентом по уплате налога у источника выплаты? Уплачивается ли налог на доход и НДС за инофирму институтом?
("Московский налоговый курьер", 2000, N 12)В соответствии с разд.5 Инструкции Госналогслужбы России от 16.06.1995 N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц" вознаграждение за предоставление прав на использование методик в учебном процессе является пассивным доходом иностранного юридического лица, не связанным с деятельностью через постоянное представительство, и подлежит обложению налогом на доходы у источника выплаты вне зависимости от наличия ИНН в расчетно - платежных документах в соответствии со ст.10 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" в редакции последующих изменений и дополнений.
("Московский налоговый курьер", 2000, N 12)В соответствии с разд.5 Инструкции Госналогслужбы России от 16.06.1995 N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц" вознаграждение за предоставление прав на использование методик в учебном процессе является пассивным доходом иностранного юридического лица, не связанным с деятельностью через постоянное представительство, и подлежит обложению налогом на доходы у источника выплаты вне зависимости от наличия ИНН в расчетно - платежных документах в соответствии со ст.10 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" в редакции последующих изменений и дополнений.
Вопрос: О порядке подтверждения налоговыми органами РФ сведений о полученных в РФ норвежской организацией доходах и уплаченном налоге.
(Письмо ФНС России от 19.12.2014 N ОА-4-17/26339@)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) подтверждается платежными поручениями.
(Письмо ФНС России от 19.12.2014 N ОА-4-17/26339@)Фактическая уплата иностранной организацией налога на прибыль (доходы) подтверждается платежными поручениями.
Статья: Выплаты иностранным юрлицам: формируем налоговый расчет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2019, N 15)В разделе 1 отражаются суммы налога на прибыль с доходов, которые были выплачены иностранной организации:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2019, N 15)В разделе 1 отражаются суммы налога на прибыль с доходов, которые были выплачены иностранной организации: