Налог на дарение недвижимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.1. Определение стоимости полученного в дар недвижимого имущества
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.1. Определение стоимости полученного в дар недвижимого имущества
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Сумма налога по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговым ставкам, установленным статьей 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
(ред. от 17.11.2025)6. Сумма налога по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговым ставкам, установленным статьей 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Проверку также проводят, если не представлена декларация по НДФЛ в отношении налогооблагаемых доходов от продажи или дарения недвижимости (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Проверку также проводят, если не представлена декларация по НДФЛ в отношении налогооблагаемых доходов от продажи или дарения недвижимости (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 проставляется сумма полученного дохода - рыночная стоимость полученного в дар имущества. При дарении недвижимости налоговая база может также определяться исходя из кадастровой стоимости полученного в дар имущества, если она утверждена, обязанность определять налоговую базу исходя из рыночной стоимости имущества в случае дарения между лицами, не являющимися взаимозависимыми, отсутствует (п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения; п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 проставляется сумма полученного дохода - рыночная стоимость полученного в дар имущества. При дарении недвижимости налоговая база может также определяться исходя из кадастровой стоимости полученного в дар имущества, если она утверждена, обязанность определять налоговую базу исходя из рыночной стоимости имущества в случае дарения между лицами, не являющимися взаимозависимыми, отсутствует (п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения; п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Информация ФНС России).
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения будет зависеть от того, какие налоги вы платите:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения будет зависеть от того, какие налоги вы платите:
Статья: Определение и оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости
(Козин П.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)- для расчета налога на добавленную стоимость при дарении (наследовании) недвижимости;
(Козин П.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)- для расчета налога на добавленную стоимость при дарении (наследовании) недвижимости;
Вопрос: О налогообложении недвижимого имущества и транспортных средств; об НДФЛ при дарении; о плате за пользование природными ресурсами; о декларировании доходов и расходов сенаторов и депутатов Госдумы РФ.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-05-06-01/43860)Вопрос: О налогообложении недвижимого имущества и транспортных средств; об НДФЛ при дарении; о плате за пользование природными ресурсами; о декларировании доходов и расходов сенаторов и депутатов Госдумы РФ.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-05-06-01/43860)Вопрос: О налогообложении недвижимого имущества и транспортных средств; об НДФЛ при дарении; о плате за пользование природными ресурсами; о декларировании доходов и расходов сенаторов и депутатов Госдумы РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
Путеводитель по сделкам. Дарение. ОдаряемыйСтоимость безвозмездно полученной недвижимости включается в налоговую базу по налогу на имущество в общем порядке.
Статья: Недвижимое имущество: нормативные, научные, правоприменительные подходы к определению
(Анисимова А.И.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)<3> Болтанова Е.С. Операции с недвижимостью: купля-продажа. Дарение. Наследование. Налогообложение. Ростов н/Д: Феникс, 2002. 320 с.
(Анисимова А.И.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)<3> Болтанова Е.С. Операции с недвижимостью: купля-продажа. Дарение. Наследование. Налогообложение. Ростов н/Д: Феникс, 2002. 320 с.