Налог на дарение движимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение движимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Работник является налоговым резидентом РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Работник является налоговым резидентом РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные за налоговый период в виде подарков, полученных налогоплательщиками от организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные за налоговый период в виде подарков, полученных налогоплательщиками от организаций.
Нормативные акты
"Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам"
(Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988)
(с изм. и доп. от 27.05.2010)налоги на имущество, полученное в порядке наследования или дарения (A);
(Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988)
(с изм. и доп. от 27.05.2010)налоги на имущество, полученное в порядке наследования или дарения (A);
Приказ ФНС России от 10.02.2020 N ЕД-7-8/85@
"Об утверждении перечня документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.07.2020 N 58947)1. Документы, устанавливающие, удостоверяющие, изменяющие, прекращающие, устанавливающие ограничения права пользования и иным образом определяющие и характеризующие права собственности в отношении находящихся (находившихся) в собственности организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (далее - организация (индивидуальный предприниматель) движимых и недвижимых вещей, иного имущества, а также результатов работ и оказания услуг, охраняемых результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации (интеллектуальная собственность) и информация о таком имуществе, в том числе:
"Об утверждении перечня документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.07.2020 N 58947)1. Документы, устанавливающие, удостоверяющие, изменяющие, прекращающие, устанавливающие ограничения права пользования и иным образом определяющие и характеризующие права собственности в отношении находящихся (находившихся) в собственности организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (далее - организация (индивидуальный предприниматель) движимых и недвижимых вещей, иного имущества, а также результатов работ и оказания услуг, охраняемых результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации (интеллектуальная собственность) и информация о таком имуществе, в том числе:
Статья: Как поставить на баланс оборудование от грантополучателя РЦНИ в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 4)Согласно ч. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 4)Согласно ч. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда:
Вопрос: В целях рекламы товара организация проводит розыгрыш призов стоимостью менее и более 4 000 руб. среди несовершеннолетних. С кем заключать договор дарения (с ребенком или с одним из родителей) и кто дает согласие на обработку данных? Подавать ли расчет по форме 6-НДФЛ? Должен ли одаряемый сам подать декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для того чтобы рассчитать и уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для того чтобы рассчитать и уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Именно так считают в Минфине России. При этом чиновники обращают внимание: если дарителем является юрлицо, а стоимость презента (движимого имущества) превышает 3 000 рублей, вышеупомянутый договор должен быть заключен в письменной форме (см. Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 28.02.2020 N 03-04-06/14371 и от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Именно так считают в Минфине России. При этом чиновники обращают внимание: если дарителем является юрлицо, а стоимость презента (движимого имущества) превышает 3 000 рублей, вышеупомянутый договор должен быть заключен в письменной форме (см. Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 28.02.2020 N 03-04-06/14371 и от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 <Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Обратите внимание: договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 рублей (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Обратите внимание: договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 рублей (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Вопрос: Сколько разрешено вывозить наличных денежных средств из Российской Федерации?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)договор банковского займа, оформляемый кредитными организациями, договор со специализированной коммерческой организацией, предоставляющей краткосрочные займы под залог движимого имущества граждан и хранения вещей;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)договор банковского займа, оформляемый кредитными организациями, договор со специализированной коммерческой организацией, предоставляющей краткосрочные займы под залог движимого имущества граждан и хранения вещей;
Статья: Предпринимательская деятельность государственных и муниципальных служащих: соблюдение антикоррупционного запрета и получение дохода
(Ваймер Е.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)Последний вопрос требует уточнения, поскольку, к примеру, даже учитывая режим совместной собственности супругов, супругам государственных и муниципальных служащих не запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, они могут сдавать в аренду движимое и недвижимое имущество, отражая доходы и имущество во время декларационной кампании и уплачивая налоги.
(Ваймер Е.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)Последний вопрос требует уточнения, поскольку, к примеру, даже учитывая режим совместной собственности супругов, супругам государственных и муниципальных служащих не запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, они могут сдавать в аренду движимое и недвижимое имущество, отражая доходы и имущество во время декларационной кампании и уплачивая налоги.
Вопрос: В чем разница между передачей (отчуждением) имущества по договору дарения, по завещанию и по договору ренты?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Дар в силу п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ трактуется как доход. Для дарителя такая сделка налогом не облагается. Поскольку экономическая выгода возникает у одаряемого, именно на него возложена обязанность по сдаче декларации и уплате налога на доходы физических лиц. При дарении, совершаемом от юридического лица физическому, НДФЛ удерживается дарителем как налоговым агентом. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарки, полученные физическим лицом от другого физического лица, облагаются НДФЛ, если даром является недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы и цифровые права, цифровая валюта. В качестве исключения от уплаты НДФЛ освобождается одаряемый, который приходится дарителю членом семьи или близким родственником, исходя из трактовки ст. 2 и абз. 3 ст. 14 Семейного кодекса РФ. Ставка налога зависит от статуса одаряемого (является ли он резидентом или нет), кадастровой стоимости жилой недвижимости, рыночной стоимости движимого имущества или имущественных прав.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Дар в силу п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ трактуется как доход. Для дарителя такая сделка налогом не облагается. Поскольку экономическая выгода возникает у одаряемого, именно на него возложена обязанность по сдаче декларации и уплате налога на доходы физических лиц. При дарении, совершаемом от юридического лица физическому, НДФЛ удерживается дарителем как налоговым агентом. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарки, полученные физическим лицом от другого физического лица, облагаются НДФЛ, если даром является недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи, цифровые финансовые активы и цифровые права, цифровая валюта. В качестве исключения от уплаты НДФЛ освобождается одаряемый, который приходится дарителю членом семьи или близким родственником, исходя из трактовки ст. 2 и абз. 3 ст. 14 Семейного кодекса РФ. Ставка налога зависит от статуса одаряемого (является ли он резидентом или нет), кадастровой стоимости жилой недвижимости, рыночной стоимости движимого имущества или имущественных прав.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Доходы от продажи имущества освобождаются от налогообложения по общему правилу, если истек минимальный срок владения <1>. А в некоторых случаях разрешено продавать имущество без налога и без подачи декларации независимо от срока владения им.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Доходы от продажи имущества освобождаются от налогообложения по общему правилу, если истек минимальный срок владения <1>. А в некоторых случаях разрешено продавать имущество без налога и без подачи декларации независимо от срока владения им.
Статья: Лишение свободы в подарок
(Озова Н.А.)
("Российский судья", 2021, N 4)С учетом изложенной специфики представляется правильной позиция профессора В.Н. Флори о том, что медицинские работники не всегда вправе получать различные материальные ценности от пациента, его родственников от скромных кондитерских изделий и сельхозпродуктов до значительных денежных сумм, движимого и недвижимого имущества даже в случае, если подобное дарение производится на основании нотариально оформленного договора дарения с уплатой государственной пошлины и декларированием этих дополнительных доходов и уплатой с них налогов, а также что благодарность пациентов врачам из рук в руки, помимо кассы, не всегда является законной, а напротив, зачастую является не просто незаконной, но и криминальной <7>, что, безусловно, во избежание ответственности следует иметь в виду всем медицинским работникам при осуществлении ими своих профессиональных функций.
(Озова Н.А.)
("Российский судья", 2021, N 4)С учетом изложенной специфики представляется правильной позиция профессора В.Н. Флори о том, что медицинские работники не всегда вправе получать различные материальные ценности от пациента, его родственников от скромных кондитерских изделий и сельхозпродуктов до значительных денежных сумм, движимого и недвижимого имущества даже в случае, если подобное дарение производится на основании нотариально оформленного договора дарения с уплатой государственной пошлины и декларированием этих дополнительных доходов и уплатой с них налогов, а также что благодарность пациентов врачам из рук в руки, помимо кассы, не всегда является законной, а напротив, зачастую является не просто незаконной, но и криминальной <7>, что, безусловно, во избежание ответственности следует иметь в виду всем медицинским работникам при осуществлении ими своих профессиональных функций.