Налог на дарение
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)После введения в действие Федерального закона от 31 июля 2020 года N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон о цифровых финансовых активах) законодатель не относит этот вид имущества к цифровому финансовому активу, поскольку выпуск биткоина не оформляется специальным решением о выпуске и не контролируется Центральным банком Российской Федерации. Получается, что если блогер безвозмездно получил от своего подписчика биткоин в качестве доната, то обязанность по уплате налога формально не возникает. Однако у фискального органа может быть иная точка зрения. Так, в Письме Министерства финансов Российской Федерации от 17 мая 2018 года N 03-04-07/33234 разъяснены вопросы уплаты НДФЛ при совершении физическими лицами операций с криптовалютой. Как указывает ведомство, доход от распоряжения таким видом имущества, как криптовалюта, облагается налогом по общему правилу за вычетом расходов на его приобретение. Иными словами, даже если биткоин был приобретен на основании дарения, налог все равно должен быть уплачен.
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)После введения в действие Федерального закона от 31 июля 2020 года N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон о цифровых финансовых активах) законодатель не относит этот вид имущества к цифровому финансовому активу, поскольку выпуск биткоина не оформляется специальным решением о выпуске и не контролируется Центральным банком Российской Федерации. Получается, что если блогер безвозмездно получил от своего подписчика биткоин в качестве доната, то обязанность по уплате налога формально не возникает. Однако у фискального органа может быть иная точка зрения. Так, в Письме Министерства финансов Российской Федерации от 17 мая 2018 года N 03-04-07/33234 разъяснены вопросы уплаты НДФЛ при совершении физическими лицами операций с криптовалютой. Как указывает ведомство, доход от распоряжения таким видом имущества, как криптовалюта, облагается налогом по общему правилу за вычетом расходов на его приобретение. Иными словами, даже если биткоин был приобретен на основании дарения, налог все равно должен быть уплачен.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как дарителю учесть операции по договору дарения для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как дарителю учесть операции по договору дарения для целей налога на прибыль
"Комментарий к законодательству о наследовании. Часть 3 ГК РФ"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу сведения (документы) о совершенных нотариальных действиях могут выдаваться только лицам, от имени или по поручению которых совершены эти действия, если иное не установлено настоящей статьей. Кроме того, сведения о совершенных нотариальных действиях выдаются по требованию суда, прокуратуры, органов следствия в связи с находящимися в их производстве уголовными, гражданскими или административными делами, а также по требованию судебных приставов-исполнителей в связи с находящимися в их производстве материалами по исполнению исполнительных документов, по запросам органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в связи с государственной регистрацией и нотариусов в связи с совершаемыми нотариальными действиями. Справки о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения направляются в налоговый орган в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Справки о завещании выдаются только после смерти завещателя.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу сведения (документы) о совершенных нотариальных действиях могут выдаваться только лицам, от имени или по поручению которых совершены эти действия, если иное не установлено настоящей статьей. Кроме того, сведения о совершенных нотариальных действиях выдаются по требованию суда, прокуратуры, органов следствия в связи с находящимися в их производстве уголовными, гражданскими или административными делами, а также по требованию судебных приставов-исполнителей в связи с находящимися в их производстве материалами по исполнению исполнительных документов, по запросам органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в связи с государственной регистрацией и нотариусов в связи с совершаемыми нотариальными действиями. Справки о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения направляются в налоговый орган в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Справки о завещании выдаются только после смерти завещателя.
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)- поимущественные налоги, как правило, устанавливаются на субфедеральном или местном уровне. Исключение могут составлять налоги на богатство (чистое богатство), наследование и дарение. Будучи налогами на богатство, такие налоги устанавливаются на общенациональном уровне в целях распределения между всеми жителями страны.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)- поимущественные налоги, как правило, устанавливаются на субфедеральном или местном уровне. Исключение могут составлять налоги на богатство (чистое богатство), наследование и дарение. Будучи налогами на богатство, такие налоги устанавливаются на общенациональном уровне в целях распределения между всеми жителями страны.