Наличные расчеты между юридическими лицами ККТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Наличные расчеты между юридическими лицами ККТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.06.2024 N 18АП-5654/2024 по делу N А34-11478/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как установлено в ходе проверки, у ООО "АВАЛОН" и ООО "ФИРМА "ТЕКСТИЛЬ" зарегистрированная ККТ отсутствует, при этом, при применении наличных денежных расчетов организации должны иметь зарегистрированные в установленном порядке ККТ, доказательства осуществления расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами с соблюдением требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" ООО "ФИРМА "ТЕКСТИЛЬ" на проверку не представлены.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Как установлено в ходе проверки, у ООО "АВАЛОН" и ООО "ФИРМА "ТЕКСТИЛЬ" зарегистрированная ККТ отсутствует, при этом, при применении наличных денежных расчетов организации должны иметь зарегистрированные в установленном порядке ККТ, доказательства осуществления расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами с соблюдением требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" ООО "ФИРМА "ТЕКСТИЛЬ" на проверку не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок наличных расчетов с участием юридических лиц (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)При расчетах наличными деньгами между юридическими лицами ККТ применяется (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):
(КонсультантПлюс, 2025)При расчетах наличными деньгами между юридическими лицами ККТ применяется (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):
Вопрос: Физлицо, применявшее НПД, в ноябре оказало услуги организации, однако организация оплатила их только в июне 2024 г. С января 2024 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете?
(Консультация эксперта, 2024)При этом следует учитывать, что лимит для расчета наличными между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб. (п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
(Консультация эксперта, 2024)При этом следует учитывать, что лимит для расчета наличными между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб. (п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)ККТ должна применяться при расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). В таком случае идентификация покупателя (клиента) как организации (индивидуального предпринимателя) происходит на основании предъявляемой физическим лицом доверенности на совершение расчетов от имени организации (индивидуального предпринимателя). Также важным фактором взаимодействия двух организаций (организации и индивидуального предпринимателя или двух индивидуальных предпринимателей) является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между указанными субъектами, и при таком расчете (в случае его осуществления наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа) применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)ККТ должна применяться при расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). В таком случае идентификация покупателя (клиента) как организации (индивидуального предпринимателя) происходит на основании предъявляемой физическим лицом доверенности на совершение расчетов от имени организации (индивидуального предпринимателя). Также важным фактором взаимодействия двух организаций (организации и индивидуального предпринимателя или двух индивидуальных предпринимателей) является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между указанными субъектами, и при таком расчете (в случае его осуществления наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа) применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между юридическими лицами в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (Указания Банка России N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов").
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между юридическими лицами в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (Указания Банка России N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов").
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Восьмой этап заключается в проверке соблюдения лимита расчетов наличными между юридическими лицами. В соответствии с п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (ред. от 31.03.2022) [17] лимит расчетов наличными между юридическими лицами составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора. Задачей аудитора является предупреждение и (или) выявление нарушений расчетов наличными с юридическими лицами.
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Восьмой этап заключается в проверке соблюдения лимита расчетов наличными между юридическими лицами. В соответствии с п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (ред. от 31.03.2022) [17] лимит расчетов наличными между юридическими лицами составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора. Задачей аудитора является предупреждение и (или) выявление нарушений расчетов наличными с юридическими лицами.
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Готовое решение: Какие требования обязательно соблюдать учреждению при получении наличными денежными средствами оплаты за товары, работы, услуги от организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)соблюдайте лимит расчетов наличными денежными средствами. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между юридическими лицами или между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в рамках одного договора производите в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 4 Указания Банка России N 5348-У);
(КонсультантПлюс, 2025)соблюдайте лимит расчетов наличными денежными средствами. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между юридическими лицами или между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в рамках одного договора производите в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 4 Указания Банка России N 5348-У);
Статья: Принимаем плату за образовательные услуги - применяем (не применяем) ККТ
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Как правило, оплата посредством платежного поручения происходит между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальными предпринимателем. Физические лица такой способ практически не применяют, т.е. в общепринятом смысле платежное поручение не составляют. Однако платежное поручение может быть оформлено банком плательщика для перевода денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика (Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"). Особенности таких расчетов мы обсудим ниже.
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Как правило, оплата посредством платежного поручения происходит между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальными предпринимателем. Физические лица такой способ практически не применяют, т.е. в общепринятом смысле платежное поручение не составляют. Однако платежное поручение может быть оформлено банком плательщика для перевода денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика (Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"). Особенности таких расчетов мы обсудим ниже.
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что при продаже ОС физическому лицу, не являющемуся ИП, расчеты с ним могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы, поскольку лимит расчетов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, Указанием N 5348-У не установлен.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что при продаже ОС физическому лицу, не являющемуся ИП, расчеты с ним могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы, поскольку лимит расчетов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, Указанием N 5348-У не установлен.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации ККТ не применяется, поскольку предоставленный заем не связан с оплатой товаров (работ, услуг). Это следует из п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации ККТ не применяется, поскольку предоставленный заем не связан с оплатой товаров (работ, услуг). Это следует из п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физлица оформляется приходными кассовыми ордерами. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру - при погашении основной суммы займа, кассовый чек или БСО - при погашении процентов по займу. Если эти документы оформляются в электронном виде, они могут быть направлены работнику по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Подробнее о том, какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата, см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физлица оформляется приходными кассовыми ордерами. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к приходному кассовому ордеру - при погашении основной суммы займа, кассовый чек или БСО - при погашении процентов по займу. Если эти документы оформляются в электронном виде, они могут быть направлены работнику по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Подробнее о том, какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата, см. в Готовом решении.