Найм жилого помещения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Найм жилого помещения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФ - сумму туристического налога, уплаченную командированным работником при найме жилья >>>
Важнейшая практика по ст. 15 ГК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, можно ли взыскать в качестве убытков расходы участника ДДУ на наем жилья в период просрочки передачи квартиры застройщиком, если по ДДУ она передается с "черновой отделкой"
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Если речь идет о предоставлении в пользование по договору найма жилого помещения, то не надо руководствоваться НДС-льготой из п. 1 ст. 149 НК РФ, на который вы ссылаетесь. Да и как вы сами поняли, в вашем случае не получится им воспользоваться. В Налоговом кодексе есть другая НДС-льгота, которую можно применить в вашей ситуации - по подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Если речь идет о предоставлении в пользование по договору найма жилого помещения, то не надо руководствоваться НДС-льготой из п. 1 ст. 149 НК РФ, на который вы ссылаетесь. Да и как вы сами поняли, в вашем случае не получится им воспользоваться. В Налоговом кодексе есть другая НДС-льгота, которую можно применить в вашей ситуации - по подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, услуга по предоставлению в пользование жилого помещения для проживания в нем граждан, оказываемая в рамках договора найма (аренды) жилого помещения, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, услуга по предоставлению в пользование жилого помещения для проживания в нем граждан, оказываемая в рамках договора найма (аренды) жилого помещения, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях потребительской кооперации"
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)расходы на служебные командировки: оплата за проезд командированных к месту назначения и обратно, за наем жилого помещения (без налога на добавленную стоимость), суточных за время нахождения в командировке, затрат по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов;
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)расходы на служебные командировки: оплата за проезд командированных к месту назначения и обратно, за наем жилого помещения (без налога на добавленную стоимость), суточных за время нахождения в командировке, затрат по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов;
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации расходов исполнителю по гражданско-правовому договору у заказчика?
(Консультация эксперта, 2026)Права на вычет НДС в случае его выделения в подтверждающих документах, уплаченного исполнителем в составе компенсируемых по договору расходов на проезд, наем жилого помещения, предусмотренный п. 7 ст. 171 НК РФ, у организации-заказчика также не возникает, поскольку поездка исполнителя осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений с заказчиком и не является служебной командировкой (ч. 1 ст. 166, ст. 168 ТК РФ, см., например, вопрос "Как возмещаются расходы физическому лицу по гражданско-правовому договору?").
(Консультация эксперта, 2026)Права на вычет НДС в случае его выделения в подтверждающих документах, уплаченного исполнителем в составе компенсируемых по договору расходов на проезд, наем жилого помещения, предусмотренный п. 7 ст. 171 НК РФ, у организации-заказчика также не возникает, поскольку поездка исполнителя осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений с заказчиком и не является служебной командировкой (ч. 1 ст. 166, ст. 168 ТК РФ, см., например, вопрос "Как возмещаются расходы физическому лицу по гражданско-правовому договору?").
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для рассматриваемой нами ситуации подходящими являются именно командировки и представительские мероприятия (п. 7 ст. 171 НК РФ). Соответственно, на основании иных (не счетов-фактур) документов можно заявить к вычету "входной" НДС по командировочным (в частности, проезду к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения) и представительским (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций) расходам.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для рассматриваемой нами ситуации подходящими являются именно командировки и представительские мероприятия (п. 7 ст. 171 НК РФ). Соответственно, на основании иных (не счетов-фактур) документов можно заявить к вычету "входной" НДС по командировочным (в частности, проезду к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения) и представительским (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций) расходам.
Вопрос: Объект был передан на праве хозяйственного ведения как нежилое здание, в его составе есть жилое помещение, отдельно поставленное на кадастровый учет и на которое заключен договор найма. Подлежит ли начислению и уплате НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, услуга по предоставлению в пользование жилого помещения для проживания в нем граждан, оказываемая в рамках договора найма (аренды) жилого помещения, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-07-11/6856).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, услуга по предоставлению в пользование жилого помещения для проживания в нем граждан, оказываемая в рамках договора найма (аренды) жилого помещения, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-07-11/6856).
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, что можно принять к вычету НДС, уплаченный при найме жилья во время командировки.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, что можно принять к вычету НДС, уплаченный при найме жилья во время командировки.
Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма компенсации расходов на проезд к новому месту работы определяется на основании предъявленных работником проездных документов и составила 12 000 руб. (сумма НДС не выделена). Размер ежемесячной компенсации расходов на наем жилья до момента предоставления его организацией установлен трудовым договором в сумме фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, но не более 15 000 руб. Работник самостоятельно арендовал жилье в течение одного месяца. В подтверждение понесенных расходов на аренду он представил документы на сумму, превышающую 15 000 руб. Указанные выплаты в размере стоимости проезда 12 000 руб. и затрат по найму жилого помещения 15 000 руб. произведены по заявлению работника на основании распоряжения руководителя путем перечисления денежных средств на счет работника в банке (в месяце начисления работнику суммы компенсации).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма компенсации расходов на проезд к новому месту работы определяется на основании предъявленных работником проездных документов и составила 12 000 руб. (сумма НДС не выделена). Размер ежемесячной компенсации расходов на наем жилья до момента предоставления его организацией установлен трудовым договором в сумме фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, но не более 15 000 руб. Работник самостоятельно арендовал жилье в течение одного месяца. В подтверждение понесенных расходов на аренду он представил документы на сумму, превышающую 15 000 руб. Указанные выплаты в размере стоимости проезда 12 000 руб. и затрат по найму жилого помещения 15 000 руб. произведены по заявлению работника на основании распоряжения руководителя путем перечисления денежных средств на счет работника в банке (в месяце начисления работнику суммы компенсации).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по предоставлению в пользование жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-07-11/6856)Таким образом, услуга по предоставлению в пользование жилого помещения для проживания в нем граждан, оказываемая в рамках договора найма (аренды) жилого помещения, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-07-11/6856)Таким образом, услуга по предоставлению в пользование жилого помещения для проживания в нем граждан, оказываемая в рамках договора найма (аренды) жилого помещения, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)При направлении в командировку работнику гарантируется, в частности, возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ч. 1 ст. 167 ТК РФ). Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 (далее - Положение)).
(Консультация эксперта, 2026)При направлении в командировку работнику гарантируется, в частности, возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ч. 1 ст. 167 ТК РФ). Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 (далее - Положение)).
Вопрос: По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет и подтверждающие документы, в том числе кассовый чек. Может ли организация принять НДС к вычету без счета-фактуры и какие документы отразить в книге покупок?
(Консультация эксперта, 2024)В Письме от 26.02.2020 N 03-07-09/13555 Минфин России пояснил, что к счету-фактуре также необходимо приложить кассовый чек. При этом сам по себе кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС. Основанием для вычета НДС по услугам найма жилого помещения являются:
(Консультация эксперта, 2024)В Письме от 26.02.2020 N 03-07-09/13555 Минфин России пояснил, что к счету-фактуре также необходимо приложить кассовый чек. При этом сам по себе кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС. Основанием для вычета НДС по услугам найма жилого помещения являются:
Вопрос: Об НДС при оказании организацией услуг по предоставлению в пользование жилых помещений для кратковременного проживания в них граждан, в том числе ее работников.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-07-07/124894)Согласно статье 671 Гражданского кодекса Российской Федерации предоставление собственником жилого помещения или управомоченным им лицом (наймодателем) другой стороне (нанимателю) жилого помещения за плату во владение и пользование для проживания в нем осуществляется на основе договора найма жилого помещения. Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. При этом юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-07-07/124894)Согласно статье 671 Гражданского кодекса Российской Федерации предоставление собственником жилого помещения или управомоченным им лицом (наймодателем) другой стороне (нанимателю) жилого помещения за плату во владение и пользование для проживания в нем осуществляется на основе договора найма жилого помещения. Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. При этом юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.