Наименование услуг в акте и счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Наименование услуг в акте и счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные контрагенты не имели возможности исполнить договоры на оказание услуг по сопровождению груза ввиду отсутствия необходимых ресурсов (отсутствие квалифицированного персонала, технических средств). Анализ первичных документов спорных контрагентов показал идентичность пунктов договоров, а также наименование выполненных работ, отраженных в актах и счетах-фактурах, из которых не представляется возможным установить какие услуги, в каком объеме и в какие периоды были оказаны.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные контрагенты не имели возможности исполнить договоры на оказание услуг по сопровождению груза ввиду отсутствия необходимых ресурсов (отсутствие квалифицированного персонала, технических средств). Анализ первичных документов спорных контрагентов показал идентичность пунктов договоров, а также наименование выполненных работ, отраженных в актах и счетах-фактурах, из которых не представляется возможным установить какие услуги, в каком объеме и в какие периоды были оказаны.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Также можно пояснить, что товары приобретены у российской организации на внутреннем рынке и Налогоплательщик не должен нести ответственность за недостоверные сведения, указанные в счете-фактуре его поставщиками >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Также можно пояснить, что товары приобретены у российской организации на внутреннем рынке и Налогоплательщик не должен нести ответственность за недостоверные сведения, указанные в счете-фактуре его поставщиками >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностьюПри этом разумность действий при подписании типовых договоров перевозки грузов, счетов-фактур, актов на выполнение работ-услуг, в которых не указаны наименование грузов, их количество, стоимость, маршруты перевозок, бывшими директорами общества не обоснована.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Является ли договор предоставления строительной техники договором возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как видно из материалов дела и установлено судом, общество (заказчик) и ООО "Юг-Жилпромстрой" (исполнитель) заключили договор на оказание услуг от 01.05.2008 N 8, по которому исполнитель обязался предоставить заказчику виброкаток К-12, автогрейдер Д3-143 для выполнения строительных работ на объектах заказчика, а заказчик обязался оплачивать оказанные услуги (пункт 1.1 договора). Согласно пункту 3.1 договора стоимость оказываемых услуг определяется на основании протокола согласования единичных расценок (Приложение N 1), являющегося неотъемлемой частью договора. Время, фактически отработанное на объекте заказчика, отражается в сменном рапорте, который заверяется представителем заказчика и машинистом исполнителя. На основании подписанных сменных рапортов исполнитель раз в месяц выставляет счета, счета-фактуры на оплату оказанных услуг, а также составляет акты выполненных работ, в которых фиксируются количество, стоимость и наименование оказанных услуг. Оплата производится в течение 10-ти дней с момента выставления счета путем перечисления денежных средств на расчетный счет исполнителя (пункты 3.3 - 3.5 договора).
Является ли договор предоставления строительной техники договором возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как видно из материалов дела и установлено судом, общество (заказчик) и ООО "Юг-Жилпромстрой" (исполнитель) заключили договор на оказание услуг от 01.05.2008 N 8, по которому исполнитель обязался предоставить заказчику виброкаток К-12, автогрейдер Д3-143 для выполнения строительных работ на объектах заказчика, а заказчик обязался оплачивать оказанные услуги (пункт 1.1 договора). Согласно пункту 3.1 договора стоимость оказываемых услуг определяется на основании протокола согласования единичных расценок (Приложение N 1), являющегося неотъемлемой частью договора. Время, фактически отработанное на объекте заказчика, отражается в сменном рапорте, который заверяется представителем заказчика и машинистом исполнителя. На основании подписанных сменных рапортов исполнитель раз в месяц выставляет счета, счета-фактуры на оплату оказанных услуг, а также составляет акты выполненных работ, в которых фиксируются количество, стоимость и наименование оказанных услуг. Оплата производится в течение 10-ти дней с момента выставления счета путем перечисления денежных средств на расчетный счет исполнителя (пункты 3.3 - 3.5 договора).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отменила названные судебные акты и удовлетворила требования налогоплательщика, указав следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отменила названные судебные акты и удовлетворила требования налогоплательщика, указав следующее.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа, в удовлетворении заявления отказано. Суды пришли к выводу, что выставленные подрядными организациями счета-фактуры с выделенными суммами НДС не соответствуют положениям п. 5 ст. 169 НК РФ, а потому не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС. Суды указали, что общество не имеет права на включение в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ, в состав налоговых вычетов по НДС сумм налога, уплаченных обществом подрядным организациям за выполнение спорных работ (услуг), не подлежащих обложению НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа, в удовлетворении заявления отказано. Суды пришли к выводу, что выставленные подрядными организациями счета-фактуры с выделенными суммами НДС не соответствуют положениям п. 5 ст. 169 НК РФ, а потому не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС. Суды указали, что общество не имеет права на включение в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ, в состав налоговых вычетов по НДС сумм налога, уплаченных обществом подрядным организациям за выполнение спорных работ (услуг), не подлежащих обложению НДС.
Статья: Счет-фактура с 1 октября 2024 года. Важные нюансы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)При заполнении здесь теперь нужно указывать наименование документа, на основании которого выставлен счет-фактура. Если их несколько, наименования, даты и номера документов-оснований нужно вписывать через точку с запятой.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)При заполнении здесь теперь нужно указывать наименование документа, на основании которого выставлен счет-фактура. Если их несколько, наименования, даты и номера документов-оснований нужно вписывать через точку с запятой.
Статья: Учет расходов по набору работников
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 8)- счета, счета-фактуры, платежные поручения;
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 8)- счета, счета-фактуры, платежные поручения;
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура от 27.10.2008 N 5046, представленный в обоснование требований о взыскании задолженности за выполненные работы, содержит сведения о наименовании, количестве и цене работ и услуг. В акте от 23.10.2008 также указаны наименование, количество и цена, выполненных работ и услуг.
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактура от 27.10.2008 N 5046, представленный в обоснование требований о взыскании задолженности за выполненные работы, содержит сведения о наименовании, количестве и цене работ и услуг. В акте от 23.10.2008 также указаны наименование, количество и цена, выполненных работ и услуг.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Признаются ли отгруженными для целей НДС услуги, работы по длящимся договорам на последнее число налогового периода
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заключил договор на оказание услуг сроком на один год. В соответствии с договором услуги оказывались контрагентам ежемесячно. Это подтверждается отчетами об оказании услуг с информацией об их наименовании и количестве. При этом НДС был уплачен по окончании срока договора после оформления акта выполненных работ и счета-фактуры.
Признаются ли отгруженными для целей НДС услуги, работы по длящимся договорам на последнее число налогового периода
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заключил договор на оказание услуг сроком на один год. В соответствии с договором услуги оказывались контрагентам ежемесячно. Это подтверждается отчетами об оказании услуг с информацией об их наименовании и количестве. При этом НДС был уплачен по окончании срока договора после оформления акта выполненных работ и счета-фактуры.
Статья: Учет расходов на охрану
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)- счета, счета-фактуры, платежные поручения;
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)- счета, счета-фактуры, платежные поручения;
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Приведем пример из судебной практики. Директор ООО "СанАвто" С. предложила учредителю данной компании С. осуществить уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Преступление, предусмотренное п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, совершено следующим образом: С. и С.1 совместно осуществили поиск юридических лиц, имеющих открытые расчетные счета в банковских организациях, руководители которых использованы виновными для уклонения от уплаты налогов ООО "СанАвто". С этой целью С.1 обратился к ранее знакомому П., который не был осведомлен о преступном намерении виновного, с предложением оказать содействие в оформлении документов по оказанию услуг в транспортной сфере от имени юридических лиц, подконтрольных П. Последний с целью получения прибыли, выраженной в вознаграждении за "транзитный" перевод денежных средств, и поддержания деловых отношений с С. и С.1 предоставил С.1 реквизиты ООО "Индустрия", ООО "Партнер", ООО "Солярис Ойл", ООО "Профит", а именно сведения о полном наименовании, руководителе, ИНН, КПП, расчетных счетах в банке, необходимые С. и С.1 для изготовления подложных документов - счетов-фактур, актов выполненных работ, заявок и договоров заявок на грузоперевозки, фиктивно подтверждающих оказание транспортных услуг для юридических лиц, подконтрольных П., а также для использования указанных подложных документов в качестве подтверждения обоснованности исчисления сумм НДС. В результате преступных действий С. и С.1 уклонились от уплаты НДС в крупном размере - на сумму свыше 16 млн руб. <10>.
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Приведем пример из судебной практики. Директор ООО "СанАвто" С. предложила учредителю данной компании С. осуществить уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Преступление, предусмотренное п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, совершено следующим образом: С. и С.1 совместно осуществили поиск юридических лиц, имеющих открытые расчетные счета в банковских организациях, руководители которых использованы виновными для уклонения от уплаты налогов ООО "СанАвто". С этой целью С.1 обратился к ранее знакомому П., который не был осведомлен о преступном намерении виновного, с предложением оказать содействие в оформлении документов по оказанию услуг в транспортной сфере от имени юридических лиц, подконтрольных П. Последний с целью получения прибыли, выраженной в вознаграждении за "транзитный" перевод денежных средств, и поддержания деловых отношений с С. и С.1 предоставил С.1 реквизиты ООО "Индустрия", ООО "Партнер", ООО "Солярис Ойл", ООО "Профит", а именно сведения о полном наименовании, руководителе, ИНН, КПП, расчетных счетах в банке, необходимые С. и С.1 для изготовления подложных документов - счетов-фактур, актов выполненных работ, заявок и договоров заявок на грузоперевозки, фиктивно подтверждающих оказание транспортных услуг для юридических лиц, подконтрольных П., а также для использования указанных подложных документов в качестве подтверждения обоснованности исчисления сумм НДС. В результате преступных действий С. и С.1 уклонились от уплаты НДС в крупном размере - на сумму свыше 16 млн руб. <10>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Другая позиция сформулирована в Письмах Минфина России и налоговых органов, изданных как до, так и после вынесения названного Постановления. Она заключается в том, что арендодатель не выставляет арендатору счет-фактуру при компенсации расходов на оплату коммунальных услуг. Есть судебные акты, которые подтверждают подобный подход.
Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Другая позиция сформулирована в Письмах Минфина России и налоговых органов, изданных как до, так и после вынесения названного Постановления. Она заключается в том, что арендодатель не выставляет арендатору счет-фактуру при компенсации расходов на оплату коммунальных услуг. Есть судебные акты, которые подтверждают подобный подход.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товаров, работ, услуг указано в обобщенном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылки в графе счета-фактуры "Наименование товара" на договор и акт позволяют определить, какие именно работы (услуги) были оказаны обществу, поскольку перечень конкретных работ (услуг) указан в самом договоре и акте приема-передачи.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товаров, работ, услуг указано в обобщенном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылки в графе счета-фактуры "Наименование товара" на договор и акт позволяют определить, какие именно работы (услуги) были оказаны обществу, поскольку перечень конкретных работ (услуг) указан в самом договоре и акте приема-передачи.
Статья: Подтверждение расходов по привлечению консультантов в целях учета по налогу на прибыль
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)В постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 29.04.2019 N Ф06-46437/2019 по делу N А72-9600/2018 указано, что налоговым органом выявлено, что в представленных счетах-фактурах и актах (которые соответствуют примерной форме "акта оказанных услуг") в графе "наименование работ, услуг" содержится лишь общая информация об оказанных услугах, которая носит формальный характер и не раскрывает суть хозяйственной операции. Для части услуг по договору предусмотрена единица измерения - "абонентская плата за один календарный месяц", которая подразумевает под собой обязательный ежемесячный платеж, не зависящий от реального объема и количества услуг.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)В постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 29.04.2019 N Ф06-46437/2019 по делу N А72-9600/2018 указано, что налоговым органом выявлено, что в представленных счетах-фактурах и актах (которые соответствуют примерной форме "акта оказанных услуг") в графе "наименование работ, услуг" содержится лишь общая информация об оказанных услугах, которая носит формальный характер и не раскрывает суть хозяйственной операции. Для части услуг по договору предусмотрена единица измерения - "абонентская плата за один календарный месяц", которая подразумевает под собой обязательный ежемесячный платеж, не зависящий от реального объема и количества услуг.
Вопрос: О заполнении строк 3, 3а и 3б корректировочного счета-фактуры при изменении реквизитов покупателя в связи с реорганизацией.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.06.2024 N 24-24/071037@)Таким образом, при оформлении корректировочного счета-фактуры данные реквизиты должны соответствовать реквизитам продавца и покупателя, действительным на момент составления корректировочного счета-фактуры. При этом нормами статьи 169 Кодекса отражение в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не запрещено. В связи с этим в случае изменений каких-либо реквизитов, в том числе наименований, адресов продавца или покупателя товаров (работ, услуг), приходящихся на период времени между датой составления счета-фактуры при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и датой составления корректировочного счета-фактуры, в корректировочном счете-фактуре могут быть дополнительно отражены реквизиты, указанные в счете-фактуре, к которому составляется корректировочный счет-фактура (Письмо Минфина России от 04.09.2012 N 03-07-08/264).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.06.2024 N 24-24/071037@)Таким образом, при оформлении корректировочного счета-фактуры данные реквизиты должны соответствовать реквизитам продавца и покупателя, действительным на момент составления корректировочного счета-фактуры. При этом нормами статьи 169 Кодекса отражение в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не запрещено. В связи с этим в случае изменений каких-либо реквизитов, в том числе наименований, адресов продавца или покупателя товаров (работ, услуг), приходящихся на период времени между датой составления счета-фактуры при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и датой составления корректировочного счета-фактуры, в корректировочном счете-фактуре могут быть дополнительно отражены реквизиты, указанные в счете-фактуре, к которому составляется корректировочный счет-фактура (Письмо Минфина России от 04.09.2012 N 03-07-08/264).