Награждение почетной грамотой работника НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Награждение почетной грамотой работника НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете списание расходов на почетные грамоты работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Безвозмездная передача почетных грамот работникам облагается НДС. Налог со стоимости бланков почетных грамот нужно начислить в день награждения ими работников (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом нужно составить счет-фактуру в одном экземпляре, бухгалтерскую справку-расчет или другой сводный документ, в котором будут отражены суммарные данные на все почетные грамоты, врученные работникам согласно приказу о поощрении (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче почетных грамот, является прочим расходом, который признается на дату начисления НДС (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Безвозмездная передача почетных грамот работникам облагается НДС. Налог со стоимости бланков почетных грамот нужно начислить в день награждения ими работников (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом нужно составить счет-фактуру в одном экземпляре, бухгалтерскую справку-расчет или другой сводный документ, в котором будут отражены суммарные данные на все почетные грамоты, врученные работникам согласно приказу о поощрении (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче почетных грамот, является прочим расходом, который признается на дату начисления НДС (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
Статья: О премиях и подарках сотрудникам и налоговых последствиях
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Согласно этой статье работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Согласно этой статье работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).
Вопрос: Организация поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, ценными подарками, что предусмотрено трудовым договором. Учитываются ли такие подарки в 2011 г. при расчете базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
(Консультация эксперта, 2011)Обоснование: Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии) (ч. 1 ст. 191 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2011)Обоснование: Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии) (ч. 1 ст. 191 Трудового кодекса РФ).
Вопрос: У организации юбилей - 20 лет работы на рынке. Кроме денежных выплат организация предусматривает награждение сотрудников почетными грамотами. Возникнут ли в учете организации постоянные разницы при списании расходов на грамоты сотрудникам? Какими проводками отразить в бухучете приобретение почетных грамот?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Начислен НДС со стоимости почетных грамот при награждении ими работников
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Начислен НДС со стоимости почетных грамот при награждении ими работников
Статья: НДС и премия
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 4)В силу ст. 129 ТК РФ оплата труда работника - это вознаграждение за труд, а также стимулирующие выплаты: доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. На основании ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет сотрудников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 4)В силу ст. 129 ТК РФ оплата труда работника - это вознаграждение за труд, а также стимулирующие выплаты: доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. На основании ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет сотрудников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.
Вопрос: ...Признается ли передача почетной грамоты работнику по результатам работы операцией по безвозмездной передаче имущества, облагаемой НДС? Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный при приобретении бланков грамот?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: По результатам работы (за достижения в работе) организация награждает некоторых работников на общем собрании коллектива почетными грамотами.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: По результатам работы (за достижения в работе) организация награждает некоторых работников на общем собрании коллектива почетными грамотами.
Статья: Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 1001/13
(Медведева Т.М.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 19)Не менее категоричны в отношении данного вопроса и некоторые суды. Например, в Постановлении от 17.10.2012 N А40-29743/12-140-143 ФАС МО отметил: приобретение и вручение обществом новогодних подарков детям работников осуществлялись в качестве поздравления, то есть не были ни формой поощрения работников общества в соответствии с Трудовым кодексом <1>, ни оплатой труда. Факт приобретения товаров связан с наступлением определенного события (Нового года), что подтверждено приказами генерального директора общества о приобретении новогодних подарков в связи с этим событием. Передача детских подарков сотрудникам подтверждена актами о списании товарно-материальных ценностей и ведомостями о получении сотрудниками подарков, в которых работники расписались об их получении. С учетом представленных доказательств судьи ФАС МО пришли к выводу, что операции по выдаче детских новогодних подарков свидетельствуют о передаче права собственности на них на безвозмездной основе. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ названная операция признается реализацией и подлежит обложению НДС.
(Медведева Т.М.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 19)Не менее категоричны в отношении данного вопроса и некоторые суды. Например, в Постановлении от 17.10.2012 N А40-29743/12-140-143 ФАС МО отметил: приобретение и вручение обществом новогодних подарков детям работников осуществлялись в качестве поздравления, то есть не были ни формой поощрения работников общества в соответствии с Трудовым кодексом <1>, ни оплатой труда. Факт приобретения товаров связан с наступлением определенного события (Нового года), что подтверждено приказами генерального директора общества о приобретении новогодних подарков в связи с этим событием. Передача детских подарков сотрудникам подтверждена актами о списании товарно-материальных ценностей и ведомостями о получении сотрудниками подарков, в которых работники расписались об их получении. С учетом представленных доказательств судьи ФАС МО пришли к выводу, что операции по выдаче детских новогодних подарков свидетельствуют о передаче права собственности на них на безвозмездной основе. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ названная операция признается реализацией и подлежит обложению НДС.
Вопрос: Организация в рамках приказа о поощрении сотрудников закупила грамоты и наградила сотрудников. Можем ли мы принять к вычету "входной" НДС, если эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация в рамках приказа о поощрении сотрудников закупила грамоты и наградила сотрудников. Можем ли мы принять к вычету "входной" НДС, если эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация в рамках приказа о поощрении сотрудников закупила грамоты и наградила сотрудников. Можем ли мы принять к вычету "входной" НДС, если эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль?
Статья: Ценного работника наградим подарком
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Кроме подарков к юбилею или Новому году работодатель имеет право поощрять работников и за добросовестный эффективный труд (ст. ст. 22, 191 ТК РФ): объявить благодарность, выдать премию, наградить ценным подарком, почетной грамотой, представить к званию лучшего по профессии. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями по дисциплине. Поощрения могут выплачиваться в том числе в связи с повышением интенсивности труда, за работу в особых условиях, за достижение высоких производственных показателей в определенном долгосрочном периоде (например, по итогам работы за квартал, полугодие или год).
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Кроме подарков к юбилею или Новому году работодатель имеет право поощрять работников и за добросовестный эффективный труд (ст. ст. 22, 191 ТК РФ): объявить благодарность, выдать премию, наградить ценным подарком, почетной грамотой, представить к званию лучшего по профессии. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями по дисциплине. Поощрения могут выплачиваться в том числе в связи с повышением интенсивности труда, за работу в особых условиях, за достижение высоких производственных показателей в определенном долгосрочном периоде (например, по итогам работы за квартал, полугодие или год).
Статья: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)<4> Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)<4> Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Статья: Признание отдельных расходов при исчислении налога на прибыль. Разъяснения Минфина
(Заболонкова О.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Вопрос: Организация выплачивает работникам премии, связанные с присвоением почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам. Данные премии являются стимулирующими выплатами. Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы на выплату этих премий?
(Заболонкова О.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Вопрос: Организация выплачивает работникам премии, связанные с присвоением почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам. Данные премии являются стимулирующими выплатами. Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы на выплату этих премий?