Награждение почетной грамотой работника НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Награждение почетной грамотой работника НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете списание расходов на почетные грамоты работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Безвозмездная передача почетных грамот работникам облагается НДС. Налог со стоимости бланков почетных грамот нужно начислить в день награждения ими работников (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом нужно составить счет-фактуру в одном экземпляре, бухгалтерскую справку-расчет или другой сводный документ, в котором будут отражены суммарные данные на все почетные грамоты, врученные работникам согласно приказу о поощрении (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче почетных грамот, является прочим расходом, который признается на дату начисления НДС (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Безвозмездная передача почетных грамот работникам облагается НДС. Налог со стоимости бланков почетных грамот нужно начислить в день награждения ими работников (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом нужно составить счет-фактуру в одном экземпляре, бухгалтерскую справку-расчет или другой сводный документ, в котором будут отражены суммарные данные на все почетные грамоты, врученные работникам согласно приказу о поощрении (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче почетных грамот, является прочим расходом, который признается на дату начисления НДС (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).
Статья: Поговорим о хозяйственных нуждах
(Дурново Д.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Возьмем другой пример, актуальный в преддверии приближающихся новогодних праздников. В зависимости от финансовых возможностей организация может организовать культурно-массовое мероприятие, такое как новогодний фуршет, в ходе которого раздаются призы и подарки наиболее отличившимся сотрудникам. Расходы на перечисленные мероприятия непросто обосновать для целей налогообложения прибыли, и если это сделать не удастся, то со стоимости товаров (работ, услуг) для собственного потребления нужно начислить НДС. Сказанное подтверждается Постановлением ФАС ВВО от 13.08.2012 N А29-10480/2011. В нем судьи напомнили, что согласно ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Выплаты и расходы, связанные с проведением праздников (корпоративных), как правило, являются разовыми и не относятся к затратам по оплате труда. Поэтому праздничные мероприятия не могут рассматриваться как проведенные в рамках трудовых отношений, следовательно, стоимость всех праздничных товаров и услуг следует включить в налоговую базу по НДС.
(Дурново Д.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Возьмем другой пример, актуальный в преддверии приближающихся новогодних праздников. В зависимости от финансовых возможностей организация может организовать культурно-массовое мероприятие, такое как новогодний фуршет, в ходе которого раздаются призы и подарки наиболее отличившимся сотрудникам. Расходы на перечисленные мероприятия непросто обосновать для целей налогообложения прибыли, и если это сделать не удастся, то со стоимости товаров (работ, услуг) для собственного потребления нужно начислить НДС. Сказанное подтверждается Постановлением ФАС ВВО от 13.08.2012 N А29-10480/2011. В нем судьи напомнили, что согласно ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Выплаты и расходы, связанные с проведением праздников (корпоративных), как правило, являются разовыми и не относятся к затратам по оплате труда. Поэтому праздничные мероприятия не могут рассматриваться как проведенные в рамках трудовых отношений, следовательно, стоимость всех праздничных товаров и услуг следует включить в налоговую базу по НДС.
Вопрос: У организации юбилей - 20 лет работы на рынке. Кроме денежных выплат организация предусматривает награждение сотрудников почетными грамотами. Возникнут ли в учете организации постоянные разницы при списании расходов на грамоты сотрудникам? Какими проводками отразить в бухучете приобретение почетных грамот?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Начислен НДС со стоимости почетных грамот при награждении ими работников
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Начислен НДС со стоимости почетных грамот при награждении ими работников
Статья: НДС и премия
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 4)В силу ст. 129 ТК РФ оплата труда работника - это вознаграждение за труд, а также стимулирующие выплаты: доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. На основании ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет сотрудников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 4)В силу ст. 129 ТК РФ оплата труда работника - это вознаграждение за труд, а также стимулирующие выплаты: доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. На основании ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет сотрудников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.
Статья: Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 1001/13
(Медведева Т.М.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 19)Не менее категоричны в отношении данного вопроса и некоторые суды. Например, в Постановлении от 17.10.2012 N А40-29743/12-140-143 ФАС МО отметил: приобретение и вручение обществом новогодних подарков детям работников осуществлялись в качестве поздравления, то есть не были ни формой поощрения работников общества в соответствии с Трудовым кодексом <1>, ни оплатой труда. Факт приобретения товаров связан с наступлением определенного события (Нового года), что подтверждено приказами генерального директора общества о приобретении новогодних подарков в связи с этим событием. Передача детских подарков сотрудникам подтверждена актами о списании товарно-материальных ценностей и ведомостями о получении сотрудниками подарков, в которых работники расписались об их получении. С учетом представленных доказательств судьи ФАС МО пришли к выводу, что операции по выдаче детских новогодних подарков свидетельствуют о передаче права собственности на них на безвозмездной основе. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ названная операция признается реализацией и подлежит обложению НДС.
(Медведева Т.М.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 19)Не менее категоричны в отношении данного вопроса и некоторые суды. Например, в Постановлении от 17.10.2012 N А40-29743/12-140-143 ФАС МО отметил: приобретение и вручение обществом новогодних подарков детям работников осуществлялись в качестве поздравления, то есть не были ни формой поощрения работников общества в соответствии с Трудовым кодексом <1>, ни оплатой труда. Факт приобретения товаров связан с наступлением определенного события (Нового года), что подтверждено приказами генерального директора общества о приобретении новогодних подарков в связи с этим событием. Передача детских подарков сотрудникам подтверждена актами о списании товарно-материальных ценностей и ведомостями о получении сотрудниками подарков, в которых работники расписались об их получении. С учетом представленных доказательств судьи ФАС МО пришли к выводу, что операции по выдаче детских новогодних подарков свидетельствуют о передаче права собственности на них на безвозмездной основе. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ названная операция признается реализацией и подлежит обложению НДС.
Вопрос: У организации юбилей - 20 лет работы на рынке. Кроме денежных выплат организация предусмотрела награждение грамотами. Возникает ли обязанность по исчислению НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Безвозмездная передача почетных грамот работникам облагается НДС. Со стоимости бланков почетных грамот нужно начислить НДС в день награждения ими работников. При награждении почетными грамотами нужно составить счет-фактуру в одном экземпляре, бухгалтерскую справку-расчет или другой сводный документ, в котором будут отражены суммарные данные на все почетные грамоты, врученные работникам согласно приказу о поощрении.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Безвозмездная передача почетных грамот работникам облагается НДС. Со стоимости бланков почетных грамот нужно начислить НДС в день награждения ими работников. При награждении почетными грамотами нужно составить счет-фактуру в одном экземпляре, бухгалтерскую справку-расчет или другой сводный документ, в котором будут отражены суммарные данные на все почетные грамоты, врученные работникам согласно приказу о поощрении.
Вопрос: Организация поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, ценными подарками, что предусмотрено трудовым договором. Учитываются ли такие подарки в 2011 г. при расчете базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
(Консультация эксперта, 2011)Обоснование: Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии) (ч. 1 ст. 191 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2011)Обоснование: Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии) (ч. 1 ст. 191 Трудового кодекса РФ).
Статья: Облагается ли НДС операция по передаче сотрудникам новогодних подарков?
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Организация в канун Нового года вручает сладкие новогодние подарки сотрудникам, имеющим малолетних детей. Полагая, что передача подарков связана с трудовыми отношениями (входит в систему оплаты труда), суммы НДС, предъявляемые поставщиком сладких наборов, она к вычету не принимает, одновременно с этим не облагает НДС операции по передаче подарков сотрудникам.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Организация в канун Нового года вручает сладкие новогодние подарки сотрудникам, имеющим малолетних детей. Полагая, что передача подарков связана с трудовыми отношениями (входит в систему оплаты труда), суммы НДС, предъявляемые поставщиком сладких наборов, она к вычету не принимает, одновременно с этим не облагает НДС операции по передаче подарков сотрудникам.
Статья: О премиях и подарках сотрудникам и налоговых последствиях
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Согласно этой статье работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Согласно этой статье работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).
Вопрос: ...Признается ли передача почетной грамоты работнику по результатам работы операцией по безвозмездной передаче имущества, облагаемой НДС? Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный при приобретении бланков грамот?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: По результатам работы (за достижения в работе) организация награждает некоторых работников на общем собрании коллектива почетными грамотами.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: По результатам работы (за достижения в работе) организация награждает некоторых работников на общем собрании коллектива почетными грамотами.
Вопрос: Организация в рамках приказа о поощрении сотрудников закупила грамоты и наградила сотрудников. Можем ли мы принять к вычету "входной" НДС, если эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация в рамках приказа о поощрении сотрудников закупила грамоты и наградила сотрудников. Можем ли мы принять к вычету "входной" НДС, если эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация в рамках приказа о поощрении сотрудников закупила грамоты и наградила сотрудников. Можем ли мы принять к вычету "входной" НДС, если эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль?