Надежность контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Надежность контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, факт регистрации юридических лиц в ЕГРЮЛ, сам по себе, без получения сведений о хозяйственной деятельности этих организаций, не может свидетельствовать о добросовестности таких организаций, их способности поставить товар, выполнить работы, оказать услуги. Информация о регистрации налогоплательщиков в качестве юридических лиц и постановке их на учет в налоговых органах носит справочный характер и не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, факт регистрации юридических лиц в ЕГРЮЛ, сам по себе, без получения сведений о хозяйственной деятельности этих организаций, не может свидетельствовать о добросовестности таких организаций, их способности поставить товар, выполнить работы, оказать услуги. Информация о регистрации налогоплательщиков в качестве юридических лиц и постановке их на учет в налоговых органах носит справочный характер и не характеризует контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что представленные им по сделке регистрационные и иные документы (учредительные документы, приказы о назначении на должность руководителей, статус действующего лица из ЕГРЮЛ и пр.) носят справочный характер и не характеризуют контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что представленные им по сделке регистрационные и иные документы (учредительные документы, приказы о назначении на должность руководителей, статус действующего лица из ЕГРЮЛ и пр.) носят справочный характер и не характеризуют контрагентов как добросовестных, надежных и стабильных участников хозяйственных взаимоотношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)"Жилищное право", 2024, N 8
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)"Жилищное право", 2024, N 8
Вопрос: О применении ПУРЦБ некредитного рейтинга надежности в отношении контрагента для оценки риска; о расчете ПУРЦБ величины рыночного риска по ценным бумагам, полученным по первой части договора репо.
(Письмо Банка России от 21.07.2025 N 38-1-3/4253)Вопрос: О применении ПУРЦБ некредитного рейтинга надежности в отношении контрагента для оценки риска; о расчете ПУРЦБ величины рыночного риска по ценным бумагам, полученным по первой части договора репо.
(Письмо Банка России от 21.07.2025 N 38-1-3/4253)Вопрос: О применении ПУРЦБ некредитного рейтинга надежности в отношении контрагента для оценки риска; о расчете ПУРЦБ величины рыночного риска по ценным бумагам, полученным по первой части договора репо.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Due diligence при аренде коммерческой недвижимости
(Науменко Л.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Надежность и деловая репутация контрагента
(Науменко Л.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Надежность и деловая репутация контрагента
"Гражданское право. Общая часть: учебник"
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Деловая репутация коммерческого юридического лица, которая заработана в среде аналогичных организаций, а также в среде лиц, на которых направлена его деятельность (например, потребителей товаров, работ, услуг), включает в себя репутацию как самой организации, так и ее руководителей. Поэтому, если сведения распространены о руководителе организации как об органе юридического лица в связи с осуществлением предпринимательской деятельности этого юридического лица, они могут быть признаны порочащими деловую репутацию организации. Таким образом, деловая репутация юридического лица - представление о деловых качествах, деловом поведении на рынке, деятельности конкретного юридического лица (его органов) в сфере общественно-экономического оборота. Теми же свойствами обладает и деловая репутация индивидуального предпринимателя, она создает у потенциальных потребителей соответствующих товаров, работ и услуг представление о нем как о надежном контрагенте, качественном и добросовестном производителе (продавце, исполнителе).
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Деловая репутация коммерческого юридического лица, которая заработана в среде аналогичных организаций, а также в среде лиц, на которых направлена его деятельность (например, потребителей товаров, работ, услуг), включает в себя репутацию как самой организации, так и ее руководителей. Поэтому, если сведения распространены о руководителе организации как об органе юридического лица в связи с осуществлением предпринимательской деятельности этого юридического лица, они могут быть признаны порочащими деловую репутацию организации. Таким образом, деловая репутация юридического лица - представление о деловых качествах, деловом поведении на рынке, деятельности конкретного юридического лица (его органов) в сфере общественно-экономического оборота. Теми же свойствами обладает и деловая репутация индивидуального предпринимателя, она создает у потенциальных потребителей соответствующих товаров, работ и услуг представление о нем как о надежном контрагенте, качественном и добросовестном производителе (продавце, исполнителе).
Статья: Эффективная работа с дебиторской задолженностью
(Колпащиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)- проверять надежность контрагентов, полноту и правильность предоставленных ими реквизитов. В настоящее время существует большое количество сервисов по проверке контрагентов: от платных платформ ("Контур Фокус", "Спарк", "Ирбис", Rusprofile и пр.) до официальных источников вроде сервиса ФНС России "Прозрачный бизнес". Также с 1 января 2026 года вступают в силу поправки: налоговые органы получили право проводить оценку финансово-хозяйственной деятельности предпринимателей, формировать об этом выписку и предоставлять ее по запросу самому лицу, его контрагентам, государственным органам <1>.
(Колпащиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)- проверять надежность контрагентов, полноту и правильность предоставленных ими реквизитов. В настоящее время существует большое количество сервисов по проверке контрагентов: от платных платформ ("Контур Фокус", "Спарк", "Ирбис", Rusprofile и пр.) до официальных источников вроде сервиса ФНС России "Прозрачный бизнес". Также с 1 января 2026 года вступают в силу поправки: налоговые органы получили право проводить оценку финансово-хозяйственной деятельности предпринимателей, формировать об этом выписку и предоставлять ее по запросу самому лицу, его контрагентам, государственным органам <1>.
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)4. Бобошко А.А., Куприн А.А., Вержбицкая А.В. Сущность коммерческой осмотрительности при проверке надежности контрагента как инструмента экономической безопасности // Экономика и управление народным хозяйством (Санкт-Петербург). 2024. N 19 (21). С. 91 - 96.
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)4. Бобошко А.А., Куприн А.А., Вержбицкая А.В. Сущность коммерческой осмотрительности при проверке надежности контрагента как инструмента экономической безопасности // Экономика и управление народным хозяйством (Санкт-Петербург). 2024. N 19 (21). С. 91 - 96.
Статья: Государственная регистрация прав на недвижимое имущество
(Бойко Н.Н.)
("Юрист", 2025, N 12)- публичность. Сведения об имуществе, а именно юридическая информация о нем, публикуются в открытых источниках, что позволяет также оценить надежность контрагента, поскольку публикуется не только перечень прав, которыми лицо обладает, но и обременения, которые имеются. В нередких случаях недобросовестная сторона пытается скрыть подобные сведения, однако сведения из реестра позволяют опровергнуть или подтвердить слова лица, которое, например, желает продать свою недвижимость.
(Бойко Н.Н.)
("Юрист", 2025, N 12)- публичность. Сведения об имуществе, а именно юридическая информация о нем, публикуются в открытых источниках, что позволяет также оценить надежность контрагента, поскольку публикуется не только перечень прав, которыми лицо обладает, но и обременения, которые имеются. В нередких случаях недобросовестная сторона пытается скрыть подобные сведения, однако сведения из реестра позволяют опровергнуть или подтвердить слова лица, которое, например, желает продать свою недвижимость.
Готовое решение: Каким требованиям должен соответствовать участник закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)К таким требованиям можно отнести те, которые целесообразно включать при проведении каждой закупки, никаких рисков их предъявление не влечет. Соответствие таким требованиям призвано показать, что потенциальный участник - надежный контрагент, исполнению договора не помешает несоответствие основным требованиям закона.
(КонсультантПлюс, 2026)К таким требованиям можно отнести те, которые целесообразно включать при проведении каждой закупки, никаких рисков их предъявление не влечет. Соответствие таким требованиям призвано показать, что потенциальный участник - надежный контрагент, исполнению договора не помешает несоответствие основным требованиям закона.
Готовое решение: Какие меры принимает инспекция после вынесения решения по итогам налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы решили обжаловать решение о применении обеспечительных мер, соберите и представьте как можно больше доказательств того, что ваша деятельность осуществляется в обычном порядке, у вас достаточно активов для погашения задолженности, ваши планы рассчитаны на долгий срок (например, у вас заключены государственные или муниципальные контракты, долгосрочные договоры), у вас надежные контрагенты, которые обеспечивают вашу финансовую стабильность и др.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы решили обжаловать решение о применении обеспечительных мер, соберите и представьте как можно больше доказательств того, что ваша деятельность осуществляется в обычном порядке, у вас достаточно активов для погашения задолженности, ваши планы рассчитаны на долгий срок (например, у вас заключены государственные или муниципальные контракты, долгосрочные договоры), у вас надежные контрагенты, которые обеспечивают вашу финансовую стабильность и др.
Статья: Разрывы по НДС. Что важно знать плательщикам?
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Смысл налоговой оговорки прост: если налоговый орган предъявляет претензии стороне договора, то она получает право требовать компенсацию убытков или расторжение договора. Подобная мера снижает риск отказа в вычете именно для налогоплательщика. Оговорки полезны в ситуациях, когда у одной из сторон договора нет полной уверенности в надежности контрагента.
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Смысл налоговой оговорки прост: если налоговый орган предъявляет претензии стороне договора, то она получает право требовать компенсацию убытков или расторжение договора. Подобная мера снижает риск отказа в вычете именно для налогоплательщика. Оговорки полезны в ситуациях, когда у одной из сторон договора нет полной уверенности в надежности контрагента.
Статья: Сервисы на сайте ФНС, которые помогут в работе
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)На сайте ФНС функционирует более 70 электронных сервисов и программ, которые позволяют организациям и ИП в онлайн-режиме комфортно взаимодействовать с налоговиками. Например, через них можно подать документы на регистрацию бизнеса, проверить на надежность контрагента, узнать о задолженности, сдать отчетность и многое другое. О самых полезных услугах - в нашей статье.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)На сайте ФНС функционирует более 70 электронных сервисов и программ, которые позволяют организациям и ИП в онлайн-режиме комфортно взаимодействовать с налоговиками. Например, через них можно подать документы на регистрацию бизнеса, проверить на надежность контрагента, узнать о задолженности, сдать отчетность и многое другое. О самых полезных услугах - в нашей статье.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Все проверки должны быть проведены до подписания договора и документально оформлены. Необходимо составить отчет о проверке контрагента с указанием даты запросов, перечня запрошенных документов, источников проверки (ЕГРЮЛ, СПАРК, БКИ, сайты), выводов о надежности контрагента. Нужно хранить все ответы контрагента, скриншоты сайтов, выписки, подшивать к договору пакет документов, подтверждающий осмотрительность.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Все проверки должны быть проведены до подписания договора и документально оформлены. Необходимо составить отчет о проверке контрагента с указанием даты запросов, перечня запрошенных документов, источников проверки (ЕГРЮЛ, СПАРК, БКИ, сайты), выводов о надежности контрагента. Нужно хранить все ответы контрагента, скриншоты сайтов, выписки, подшивать к договору пакет документов, подтверждающий осмотрительность.