Начисляются ли взносы на командировочные сверх нормы
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляются ли взносы на командировочные сверх нормы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)К элементу "Прочие расходы" относятся расходы, которые не связаны с использованием рабочей силы, предметов труда, средств труда данной организации и которые нельзя причислить к расходам на оплату труда, материальным расходам, суммам начисленной амортизации. В элемент "Прочие расходы" включаются расходы на оплату услуг (кроме услуг производственного характера), выполняемых сторонними организациями, уплату налогов (за исключением налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ), сборов, взносы на страхование имущества, отчисления на НИОКР, командировочные расходы, выплаты подъемных, арендная плата и иные расходы, которые нельзя отнести к названным выше ресурсным элементам.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)К элементу "Прочие расходы" относятся расходы, которые не связаны с использованием рабочей силы, предметов труда, средств труда данной организации и которые нельзя причислить к расходам на оплату труда, материальным расходам, суммам начисленной амортизации. В элемент "Прочие расходы" включаются расходы на оплату услуг (кроме услуг производственного характера), выполняемых сторонними организациями, уплату налогов (за исключением налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ), сборов, взносы на страхование имущества, отчисления на НИОКР, командировочные расходы, выплаты подъемных, арендная плата и иные расходы, которые нельзя отнести к названным выше ресурсным элементам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату суточных в иностранной валюте (в том числе сверхнормативных) при направлении работника в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Пересчет суммы командировочных расходов (в том числе суточных), оплаченных в иностранной валюте путем выдачи работнику аванса, в рубли производится по курсу, установленному Банком России на дату выдачи работнику аванса (п. 10 ст. 272 НК РФ). Дополнительно об учете расходов в виде суточных, а также о документальном подтверждении срока командировки см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Пересчет суммы командировочных расходов (в том числе суточных), оплаченных в иностранной валюте путем выдачи работнику аванса, в рубли производится по курсу, установленному Банком России на дату выдачи работнику аванса (п. 10 ст. 272 НК РФ). Дополнительно об учете расходов в виде суточных, а также о документальном подтверждении срока командировки см. Готовое решение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату в рублях суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы признаются на дату выполнения условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, т.е. на дату утверждения авансового отчета работника руководителем организации. До момента утверждения авансового отчета денежные средства, выданные работнику на оплату командировочных расходов, учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетной сумме (п. 16 ПБУ 10/99). Страховые взносы, начисленные на сумму сверхнормативных суточных (о чем сказано в разделе "Страховые взносы"), признаются расходами по обычным видам деятельности на дату начисления (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы признаются на дату выполнения условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, т.е. на дату утверждения авансового отчета работника руководителем организации. До момента утверждения авансового отчета денежные средства, выданные работнику на оплату командировочных расходов, учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетной сумме (п. 16 ПБУ 10/99). Страховые взносы, начисленные на сумму сверхнормативных суточных (о чем сказано в разделе "Страховые взносы"), признаются расходами по обычным видам деятельности на дату начисления (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99).
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату утверждения авансового отчета суммы расходов, указанные работником в авансовом отчете и утвержденные руководителем, а также страховые взносы, которые начислены на сумму сверхнормативных суточных (см. раздел "Страховые взносы"), в зависимости от цели командировки относятся с кредита счета 71 (относительно расходов на командировку) и счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (относительно страховых взносов) в дебет одного из следующих счетов:
(Консультация эксперта, 2025)На дату утверждения авансового отчета суммы расходов, указанные работником в авансовом отчете и утвержденные руководителем, а также страховые взносы, которые начислены на сумму сверхнормативных суточных (см. раздел "Страховые взносы"), в зависимости от цели командировки относятся с кредита счета 71 (относительно расходов на командировку) и счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (относительно страховых взносов) в дебет одного из следующих счетов:
Корреспонденция счетов: Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы признаются на дату выполнения условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, т.е. в периоде утверждения авансового отчета работника руководителем организации (п. 18 ПБУ 10/99). До момента утверждения авансового отчета деньги, выданные работнику на оплату командировочных расходов, учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетной сумме (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы признаются на дату выполнения условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, т.е. в периоде утверждения авансового отчета работника руководителем организации (п. 18 ПБУ 10/99). До момента утверждения авансового отчета деньги, выданные работнику на оплату командировочных расходов, учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетной сумме (п. 16 ПБУ 10/99).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 24)Ранее Минтруд хотел подвести под взносы на травматизм и суммы суточных сверх 700 руб. при командировках в РФ и 2 500 руб. - за пределами РФ (см. ГК, 2025, N 3, с. 94). Но в поступившем в Госдуму тексте проекта такого положения нет.
("Главная книга", 2025, N 24)Ранее Минтруд хотел подвести под взносы на травматизм и суммы суточных сверх 700 руб. при командировках в РФ и 2 500 руб. - за пределами РФ (см. ГК, 2025, N 3, с. 94). Но в поступившем в Госдуму тексте проекта такого положения нет.
Типовая ситуация: Как учитывать суточные сверх норм для НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)за каждый день командировки по России - 700 руб.;
(Издательство "Главная книга", 2025)за каждый день командировки по России - 700 руб.;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с суточных?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы признаются на дату выполнения условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, т.е. в периоде утверждения авансового отчета работника руководителем организации (п. 18 ПБУ 10/99). До момента утверждения авансового отчета денежные средства, выданные работнику на оплату командировочных расходов, учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетной сумме (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы признаются на дату выполнения условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, т.е. в периоде утверждения авансового отчета работника руководителем организации (п. 18 ПБУ 10/99). До момента утверждения авансового отчета денежные средства, выданные работнику на оплату командировочных расходов, учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетной сумме (п. 16 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Удержите НДФЛ и начислите страховые взносы, если сотрудник не представил документы, подтверждающие понесенные расходы по аренде квартиры, но вы возмещаете ему расходы на проживание в сумме, предусмотренной в вашем коллективном договоре или положении о командировках (ст. 168 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Удержите НДФЛ и начислите страховые взносы, если сотрудник не представил документы, подтверждающие понесенные расходы по аренде квартиры, но вы возмещаете ему расходы на проживание в сумме, предусмотренной в вашем коллективном договоре или положении о командировках (ст. 168 ТК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)На командировочные выплаты, которые не подтверждены документами, выплаты в виде безотчетных сумм свыше 700 руб. за каждый день командировки, а также на суточные сверх нормы вы должны начислить страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)На командировочные выплаты, которые не подтверждены документами, выплаты в виде безотчетных сумм свыше 700 руб. за каждый день командировки, а также на суточные сверх нормы вы должны начислить страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).