Начисляются ли страховые взносы на оплату простоя
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляются ли страховые взносы на оплату простоя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 17.07.2024 N 88-14160/2024 (УИД 11RS0007-01-2023-000094-59)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец считает, что несоблюдение работодателем обязанности по уплате страховых взносов не может являться основанием для ограничения пенсионных прав.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Судом обосновано указано, что трудовая книжка не может быть признана достаточным доказательством выполнения работы в особых условиях труда, поскольку не содержит сведений о тех периодах, которые исключаются из подсчета страхового стажа (время нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, простой по вине работника, прогулы и пр.) ввиду не уплаты и не начисления страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец считает, что несоблюдение работодателем обязанности по уплате страховых взносов не может являться основанием для ограничения пенсионных прав.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Судом обосновано указано, что трудовая книжка не может быть признана достаточным доказательством выполнения работы в особых условиях труда, поскольку не содержит сведений о тех периодах, которые исключаются из подсчета страхового стажа (время нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, простой по вине работника, прогулы и пр.) ввиду не уплаты и не начисления страховых взносов.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 22.05.2024 N 88-11871/2024 (УИД 78RS0002-01-2022-007548-36)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением истцу отказано в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи отсутствием требуемого стажа творческой работы на сцене.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Судом обоснованно указано, что трудовая книжка не может быть признана достаточным доказательством, поскольку не содержит сведений о тех периодах, которые исключаются из подсчета страхового стажа (время нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, простой по вине работника, прогулы и пр.) ввиду не уплаты и не начисления страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением истцу отказано в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи отсутствием требуемого стажа творческой работы на сцене.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Судом обоснованно указано, что трудовая книжка не может быть признана достаточным доказательством, поскольку не содержит сведений о тех периодах, которые исключаются из подсчета страхового стажа (время нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, простой по вине работника, прогулы и пр.) ввиду не уплаты и не начисления страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы при оплате простоя нужно начислить в последний день месяца, включив оплату простоя в общую сумму начисленных за этот месяц выплат (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы при оплате простоя нужно начислить в последний день месяца, включив оплату простоя в общую сумму начисленных за этот месяц выплат (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Потери от простоя: как их учитывать для целей налога на прибыль
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)В организации произошел простой оборудования, персонала. Отметим, что простой приказом не был оформлен. Была оформлена только справка планово-экономического отдела о времени простоя. Во время простоя начислялась амортизация, выплачивалась зарплата работникам, начислялись страховые взносы, НДФЛ. К тому же работники компании не простаивали. Они были направлены на другие линии. Однако оборудование простаивало длительное время. Можно ли в этом случае учесть в расходах для целей налога на прибыль потери от этого простоя?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)В организации произошел простой оборудования, персонала. Отметим, что простой приказом не был оформлен. Была оформлена только справка планово-экономического отдела о времени простоя. Во время простоя начислялась амортизация, выплачивалась зарплата работникам, начислялись страховые взносы, НДФЛ. К тому же работники компании не простаивали. Они были направлены на другие линии. Однако оборудование простаивало длительное время. Можно ли в этом случае учесть в расходах для целей налога на прибыль потери от этого простоя?
Нормативные акты
"Временная методика определения размера ущерба (убытков), причиненного нарушениями хозяйственных договоров"
(приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225)Дополнительные расходы по заработной плате при простоях и форсировании производства исчисляются как сумма выплат и доплат в соответствии с действующим трудовым законодательством по основной заработной плате за время простоев, за работу в выходные и праздничные дни и за сверхурочные работы, доплат при переводе работников на нижеоплачиваемую работу, до их средней заработной платы, расходов по дополнительной заработной плате в виде отчислений на оплату отпусков от суммы дополнительно начисленной основной заработной платы.
(приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225)Дополнительные расходы по заработной плате при простоях и форсировании производства исчисляются как сумма выплат и доплат в соответствии с действующим трудовым законодательством по основной заработной плате за время простоев, за работу в выходные и праздничные дни и за сверхурочные работы, доплат при переводе работников на нижеоплачиваемую работу, до их средней заработной платы, расходов по дополнительной заработной плате в виде отчислений на оплату отпусков от суммы дополнительно начисленной основной заработной платы.
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество;
Статья: Представление сведений по форме ЕФС-1
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, NN 2, 3)<4> "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений и о признании утратившим силу Постановления Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 11 января 2017 г. N 3п".
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, NN 2, 3)<4> "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений и о признании утратившим силу Постановления Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 11 января 2017 г. N 3п".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работник, занимающий должность на работах с вредными и опасными условиями труда, считается занятым на указанных работах и в период простоя. Поэтому на выплаты за время простоя начисляют страховые взносы по дополнительным тарифам, независимо от присутствия или отсутствия работника на рабочем месте в данный период (письмо Минтруда России от 20.01.2015 N 17-3/В-14).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работник, занимающий должность на работах с вредными и опасными условиями труда, считается занятым на указанных работах и в период простоя. Поэтому на выплаты за время простоя начисляют страховые взносы по дополнительным тарифам, независимо от присутствия или отсутствия работника на рабочем месте в данный период (письмо Минтруда России от 20.01.2015 N 17-3/В-14).
Статья: Каков вид простоя при банкротстве компании
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Суды трех инстанций удовлетворили требования работницы лишь частично. Они установили, что страховые взносы работодателем уплачивались за работницу по июнь 2020 г. включительно. В последующем было приостановлено производство работы предприятия ввиду его убыточности, в связи с чем объявлен простой.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Суды трех инстанций удовлетворили требования работницы лишь частично. Они установили, что страховые взносы работодателем уплачивались за работницу по июнь 2020 г. включительно. В последующем было приостановлено производство работы предприятия ввиду его убыточности, в связи с чем объявлен простой.
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Порядок оформления пособия по болезни достаточно простой и состоит всего из нескольких шагов: подача листа бухгалтеру; расчет выслуги отделом кадров; расчет и начисление пособия финансовым отделом; передача заявки в ФСС России на выделение средств; выплата компенсации. Рассмотрим несколько перечней получения пособия по временной нетрудоспособности в 2023 г.: во-первых, это минимальный размер оплаты труда (МРОТ), стаж и страховые взносы за последние два года; во-вторых, сумма выплат будет зависеть от продолжительности стажа:
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Порядок оформления пособия по болезни достаточно простой и состоит всего из нескольких шагов: подача листа бухгалтеру; расчет выслуги отделом кадров; расчет и начисление пособия финансовым отделом; передача заявки в ФСС России на выделение средств; выплата компенсации. Рассмотрим несколько перечней получения пособия по временной нетрудоспособности в 2023 г.: во-первых, это минимальный размер оплаты труда (МРОТ), стаж и страховые взносы за последние два года; во-вторых, сумма выплат будет зависеть от продолжительности стажа:
Статья: Прогул по вине компании - анализ споров и доказательств
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2021, N 3)Говоря об НДФЛ, нельзя не упомянуть о страховых взносах. Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, работников в рамках трудовых отношений, следовательно, на сумму среднего заработка за время вынужденного прогула, которую организация по решению суда выплатила незаконно уволенному работнику, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке. Об обязательности начисления страховых взносов на сумму среднего заработка за время вынужденного прогула свидетельствует и судебная практика (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.12.2013 N А45-20740/2012).
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2021, N 3)Говоря об НДФЛ, нельзя не упомянуть о страховых взносах. Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, работников в рамках трудовых отношений, следовательно, на сумму среднего заработка за время вынужденного прогула, которую организация по решению суда выплатила незаконно уволенному работнику, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке. Об обязательности начисления страховых взносов на сумму среднего заработка за время вынужденного прогула свидетельствует и судебная практика (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.12.2013 N А45-20740/2012).
Статья: Час расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Компания не сдавала отчетность, и поэтому ее исключили из ЕГРЮЛ как недействующую. Учредитель обратился в суд и выиграл - сумел доказать, что деятельность все-таки велась. Запись об исключении из ЕГРЮЛ была отменена. Следом компания пошла в суд взыскивать свои убытки в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ. Общество ссылалось на то, что удаление из реестра причинило ему 170 000 руб. убытков, поскольку сотрудникам оплачивался простой, а также начислялись НДФЛ и страховые взносы.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Компания не сдавала отчетность, и поэтому ее исключили из ЕГРЮЛ как недействующую. Учредитель обратился в суд и выиграл - сумел доказать, что деятельность все-таки велась. Запись об исключении из ЕГРЮЛ была отменена. Следом компания пошла в суд взыскивать свои убытки в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ. Общество ссылалось на то, что удаление из реестра причинило ему 170 000 руб. убытков, поскольку сотрудникам оплачивался простой, а также начислялись НДФЛ и страховые взносы.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 1 апреля в организации объявлен простой с оплатой в размере 2/3 среднего заработка (ст. 157 ТК РФ) - 700 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 1 апреля в организации объявлен простой с оплатой в размере 2/3 среднего заработка (ст. 157 ТК РФ) - 700 руб.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамСтраховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начисляются на выплаты и вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Поэтому сумма оплаты за время простоя включается в базу для начисления страховых взносов (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- объявление простоя. Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- объявление простоя. Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя;