Начисляются ли пени на авансовые платежи по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляются ли пени на авансовые платежи по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 11.12.2023 N 33а-28660/2023
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог; 4) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, пени, авансовых платежей; 2) О взыскании недоимки по страховым взносам, пени; 3) О взыскании пени по налогу на имущество; 4) О взыскании пени по земельному налогу.
Обстоятельства: Административным ответчиком, имеющим статус адвоката, своевременно не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также налогов в бюджет.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано.В ходе рассмотрения дела стороной административного ответчика представлены квитанции о произведенных 26 июня 2023 года платежах в размере 21 274 рубля, 5,96 рублей, 7 500 рублей, 5,48 рублей, 1 041,50 рублей, 11,22 рублей и 6 272 рубля, которые приняты судом первой инстанции в качестве доказательств оплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2020 года, начисленных на них пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, пени по земельному налогу за 2020 год и пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог; 4) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, пени, авансовых платежей; 2) О взыскании недоимки по страховым взносам, пени; 3) О взыскании пени по налогу на имущество; 4) О взыскании пени по земельному налогу.
Обстоятельства: Административным ответчиком, имеющим статус адвоката, своевременно не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также налогов в бюджет.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано.В ходе рассмотрения дела стороной административного ответчика представлены квитанции о произведенных 26 июня 2023 года платежах в размере 21 274 рубля, 5,96 рублей, 7 500 рублей, 5,48 рублей, 1 041,50 рублей, 11,22 рублей и 6 272 рубля, которые приняты судом первой инстанции в качестве доказательств оплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за 1-3 кварталы 2020 года, начисленных на них пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, пени по земельному налогу за 2020 год и пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать пени по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Пени по авансовым платежам по налогу на имущество отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогу, в которую включаются авансовые платежи, не уплаченные в срок. Такой расчет осуществляется в общем порядке (п. 3 ст. 58, п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пени по авансовым платежам по налогу на имущество отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогу, в которую включаются авансовые платежи, не уплаченные в срок. Такой расчет осуществляется в общем порядке (п. 3 ст. 58, п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если организация в течение 2023 года проведет авансовые платежи по налогу на имущество без уведомлений, они не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО. Значит, будут начислены пени.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если организация в течение 2023 года проведет авансовые платежи по налогу на имущество без уведомлений, они не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО. Значит, будут начислены пени.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Если вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Если вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
Статья: Заполняем "имущественные" ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНС
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)В этом случае совокупную обязанность на ЕНС налоговики сформируют, только когда сами рассчитают налоги и направят организации сообщение за транспорт, землю и "кадастровую" недвижимость (по общему правилу на это у инспекции есть полгода после срока уплаты налога) или когда получат декларацию по налогу на имущество из среднегодовой стоимости <5>. Но обязанность сформируют все равно по тем срокам, когда вы должны были перечислить авансы. Впрочем, с 1 января по 30 июня 2023 г. на недоимку, возникшую из-за непредставления уведомления, пени начислять не будут <6>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)В этом случае совокупную обязанность на ЕНС налоговики сформируют, только когда сами рассчитают налоги и направят организации сообщение за транспорт, землю и "кадастровую" недвижимость (по общему правилу на это у инспекции есть полгода после срока уплаты налога) или когда получат декларацию по налогу на имущество из среднегодовой стоимости <5>. Но обязанность сформируют все равно по тем срокам, когда вы должны были перечислить авансы. Впрочем, с 1 января по 30 июня 2023 г. на недоимку, возникшую из-за непредставления уведомления, пени начислять не будут <6>.
Статья: Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов: какие ошибки допускают организации
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Если организация (ИП) ошибочно представит уведомление за 2022 г., занизив сумму авансов, например по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Если организация (ИП) ошибочно представит уведомление за 2022 г., занизив сумму авансов, например по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 г.
Статья: Уплата НДС в 2023 году
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа - уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего шесть реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
Статья: Изменение кадастровой стоимости помещений аптеки и налог на имущество
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В Письме Минфина России от 24.05.2022 N 03-02-06/49086 <8> рассмотрена ситуация, когда после исправления выявленной технической ошибки кадастровая стоимость увеличилась. В результате такого изменения за налогоплательщиком образовался долг по налогу на имущество (авансовым платежам по нему) со дня начала применения сведений о кадастровой стоимости.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В Письме Минфина России от 24.05.2022 N 03-02-06/49086 <8> рассмотрена ситуация, когда после исправления выявленной технической ошибки кадастровая стоимость увеличилась. В результате такого изменения за налогоплательщиком образовался долг по налогу на имущество (авансовым платежам по нему) со дня начала применения сведений о кадастровой стоимости.
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен налог на имущество организаций
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение ограничения и (или) несоответствие требованиям, установленным п. п. 2, 2.1, 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщик также уплачивает пени за несвоевременную уплату указанных налогов и авансовых платежей по ним в следующем порядке:
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение ограничения и (или) несоответствие требованиям, установленным п. п. 2, 2.1, 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщик также уплачивает пени за несвоевременную уплату указанных налогов и авансовых платежей по ним в следующем порядке:
Статья: Семь основных ошибок в налоговых уведомлениях
(Волчкова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)Если налогоплательщик ошибочно представит уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по страховым взносам, все его платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Суммы уточняются посредством сдачи декларации за 2022 год.
(Волчкова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)Если налогоплательщик ошибочно представит уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по страховым взносам, все его платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Суммы уточняются посредством сдачи декларации за 2022 год.
Статья: Какие ошибки допускают налогоплательщики в налоговых уведомлениях?
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Если налогоплательщик ошибочно представит уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по страховым взносам, все его платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Суммы уточняются посредством сдачи декларации за 2022 год.
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Если налогоплательщик ошибочно представит уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по страховым взносам, все его платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Суммы уточняются посредством сдачи декларации за 2022 год.