Начисляется ли НДС на обеспечительный платеж
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляется ли НДС на обеспечительный платеж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""С учетом приведенного правового подхода, суды пришли к правильному выводу, что порядок уплаты налога на добавленную стоимость, начисленного от деятельности по сдаче в аренду предметов залога, производится за счет средств поступающих в качестве арендных платежей от пользования предметами залога, залоговые правоотношения по которым возникли после 01.07.2014, до их распределения по правилам пункта 2 статьи 138 Закона о банкротстве."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился с заявлением о разрешении разногласий в части порядка погашения требований по обязательным платежам и удовлетворению требований залогодержателя от дохода, поступающего от использования имущества по договорам залога третьими лицами. Суд указал, что уплата имущественных налогов, начисленных на залоговое имущество должника, должна быть осуществлена со дня возбуждения производства по делу о банкротстве за счет средств, поступающих в качестве арендных платежей за пользование предметом залога. Уплата НДС, начисленного от деятельности по сдаче в аренду предметов залога, также производится за счет средств, поступающих в качестве арендных платежей от пользования предметами залога, залоговые правоотношения по которым возникли после 01.07.2014, до их распределения по правилам п. 2 ст. 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". В отношении пени и штрафов, начисленных за неуплату обязательных платежей, суд указал, что они являются дополнительными по отношению к требованию об уплате налогов, то есть они имеют тот же правовой режим, что и основное требование, и подлежат погашению за счет залоговой выручки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился с заявлением о разрешении разногласий в части порядка погашения требований по обязательным платежам и удовлетворению требований залогодержателя от дохода, поступающего от использования имущества по договорам залога третьими лицами. Суд указал, что уплата имущественных налогов, начисленных на залоговое имущество должника, должна быть осуществлена со дня возбуждения производства по делу о банкротстве за счет средств, поступающих в качестве арендных платежей за пользование предметом залога. Уплата НДС, начисленного от деятельности по сдаче в аренду предметов залога, также производится за счет средств, поступающих в качестве арендных платежей от пользования предметами залога, залоговые правоотношения по которым возникли после 01.07.2014, до их распределения по правилам п. 2 ст. 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". В отношении пени и штрафов, начисленных за неуплату обязательных платежей, суд указал, что они являются дополнительными по отношению к требованию об уплате налогов, то есть они имеют тот же правовой режим, что и основное требование, и подлежат погашению за счет залоговой выручки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС с обеспечительного платежа начисляют как с аванса. Налог принимают к вычету, когда зачитывают платеж в счет арендной платы или возвращают его арендатору (Письмо Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС с обеспечительного платежа начисляют как с аванса. Налог принимают к вычету, когда зачитывают платеж в счет арендной платы или возвращают его арендатору (Письмо Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)В случае если в договоре аренды будет все это четко прописано, тогда НДС с обеспечительного платежа начислять не потребуется.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)В случае если в договоре аренды будет все это четко прописано, тогда НДС с обеспечительного платежа начислять не потребуется.
Вопрос: Арендодатель в 2019 г. по договору аренды получил обеспечительный платеж, начислил НДС с аванса. С 2022 г. он применяет УСН. В 2023 г., после окончания срока аренды, обеспечительный платеж возвращен арендатору, включая НДС. Вправе ли арендодатель после возврата обеспечительного платежа вернуть из бюджета НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Арендодатель в 2019 г. по договору аренды получил обеспечительный платеж, начислил НДС с аванса. С 2022 г. он применяет УСН. В 2023 г., после окончания срока аренды, согласно условиям договора аренды обеспечительный платеж возвращен арендатору в полном объеме, включая НДС. Вправе ли арендодатель после возврата обеспечительного платежа вернуть из бюджета НДС или принять к вычету ранее начисленный НДС? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Арендодатель в 2019 г. по договору аренды получил обеспечительный платеж, начислил НДС с аванса. С 2022 г. он применяет УСН. В 2023 г., после окончания срока аренды, согласно условиям договора аренды обеспечительный платеж возвращен арендатору в полном объеме, включая НДС. Вправе ли арендодатель после возврата обеспечительного платежа вернуть из бюджета НДС или принять к вычету ранее начисленный НДС? Если да, то в каком порядке?
Вопрос: Об НДС в отношении обеспечительных платежей, полученных организацией при заключении договоров.
(Письмо Минфина России от 11.02.2019 N 03-07-11/8176)Вопрос: Об НДС в отношении обеспечительных платежей, полученных организацией при заключении договоров.
(Письмо Минфина России от 11.02.2019 N 03-07-11/8176)Вопрос: Об НДС в отношении обеспечительных платежей, полученных организацией при заключении договоров.
Готовое решение: Какие внереализационные доходы облагаются НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Например, НДС нужно начислить при получении дополнительной платы за увеличение срока гарантийного обслуживания товара (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-07-07/43587).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, НДС нужно начислить при получении дополнительной платы за увеличение срока гарантийного обслуживания товара (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-07-07/43587).