Начисляется ли НДФЛ на больничный лист
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляется ли НДФЛ на больничный лист (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Апелляционное определение Тверского областного суда от 25.01.2024 по делу N 33-482/2024 (УИД 69RS0038-03-2023-001879-47)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указал, что решением в досрочном назначении пенсии по старости отказано в связи с отсутствием необходимого специального стажа, при этом в стаж работы, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, не были включены спорные периоды работы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Имеющиеся в материалах дела налоговые карточки по учету доходов и подоходного налога за 1998-2001 гг. подтверждают, что истцу ежемесячно начислялась заработная плата, а также отпускные и пособие по временной нетрудоспособности, с которых удерживался подоходный налог, и не подтверждают характер работы истца в спорные периоды.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указал, что решением в досрочном назначении пенсии по старости отказано в связи с отсутствием необходимого специального стажа, при этом в стаж работы, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, не были включены спорные периоды работы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Имеющиеся в материалах дела налоговые карточки по учету доходов и подоходного налога за 1998-2001 гг. подтверждают, что истцу ежемесячно начислялась заработная плата, а также отпускные и пособие по временной нетрудоспособности, с которых удерживался подоходный налог, и не подтверждают характер работы истца в спорные периоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как удержать алименты из пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу
(КонсультантПлюс, 2026)1) удержите НДФЛ из начисленной суммы пособия по временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ, ч. 1 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852);
(КонсультантПлюс, 2026)1) удержите НДФЛ из начисленной суммы пособия по временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ, ч. 1 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852);
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату дополнительного отпуска работнице, занятой на работах с вредными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2026)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из отпускных при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из отпускных при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Работник был временно нетрудоспособен в декабре - январе. Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности начислено на основании листка нетрудоспособности в январе, а выплачено вместе с заработной платой за январь - 5 февраля.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Работник был временно нетрудоспособен в декабре - январе. Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности начислено на основании листка нетрудоспособности в январе, а выплачено вместе с заработной платой за январь - 5 февраля.
Вопрос: С работника по исполнительному листу удерживаются алименты на ребенка 25% от заработка, но не ниже прожиточного минимума. Весь месяц он был на больничном. Какая сумма алиментов должна быть удержана, если за счет работодателя ему оплачено три дня - 9 000 руб. и выплачена материальная помощь на лечение - 20 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, работнику начислены 9 000 руб. по больничному и 20 000 руб. материальная помощь. Ставка НДФЛ 13%. За вычетом НДФЛ остается 25 230 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, работнику начислены 9 000 руб. по больничному и 20 000 руб. материальная помощь. Ставка НДФЛ 13%. За вычетом НДФЛ остается 25 230 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при исчислении НДФЛ на дату окончательного расчета с работником в налоговую базу включаются суммы, подлежащие выплате при увольнении. Заметим, что сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, выплаченная в прошлом календарном году, из них не исключается, так как она формировала налоговую базу прошлого налогового периода. Соответственно, НДФЛ начисляется на сумму причитающейся работнику при увольнении заработной платы.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при исчислении НДФЛ на дату окончательного расчета с работником в налоговую базу включаются суммы, подлежащие выплате при увольнении. Заметим, что сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, выплаченная в прошлом календарном году, из них не исключается, так как она формировала налоговую базу прошлого налогового периода. Соответственно, НДФЛ начисляется на сумму причитающейся работнику при увольнении заработной платы.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расчеты с работником в связи с его уходом в очередной оплачиваемый отпуск?..
(Консультация эксперта, 2026)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который вы удержали у работника, - это часть начисленного ему дохода. И если выплата работнику признается расходом при УСН, то и удержанный с нее НДФЛ вы также можете учесть в расходах. В том числе вы можете учесть в расходах НДФЛ с выплат, которые относятся к расходам на оплату труда, и с оплаты больничного (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2024 N 03-11-06/2/91209, от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который вы удержали у работника, - это часть начисленного ему дохода. И если выплата работнику признается расходом при УСН, то и удержанный с нее НДФЛ вы также можете учесть в расходах. В том числе вы можете учесть в расходах НДФЛ с выплат, которые относятся к расходам на оплату труда, и с оплаты больничного (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2024 N 03-11-06/2/91209, от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если отпуск предоставляется непосредственно после окончания отпуска по уходу за ребенком?..
(Консультация эксперта, 2026)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Больничный оплачивают в обычном порядке при условии, что в 2025 г. человек работал по ГПД или трудовому договору и за него заплатили не менее 7 809,12 руб. взносов на ВНиМ. По ГПД сроком до 6 месяцев оплачивают максимум 75 дней больничного (ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Больничный оплачивают в обычном порядке при условии, что в 2025 г. человек работал по ГПД или трудовому договору и за него заплатили не менее 7 809,12 руб. взносов на ВНиМ. По ГПД сроком до 6 месяцев оплачивают максимум 75 дней больничного (ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие по временной нетрудоспособности.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие по временной нетрудоспособности.