Начисляется ли НДФЛ на больничный лист
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляется ли НДФЛ на больничный лист (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Апелляционное определение Тверского областного суда от 25.01.2024 по делу N 33-482/2024 (УИД 69RS0038-03-2023-001879-47)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указал, что решением в досрочном назначении пенсии по старости отказано в связи с отсутствием необходимого специального стажа, при этом в стаж работы, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, не были включены спорные периоды работы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Имеющиеся в материалах дела налоговые карточки по учету доходов и подоходного налога за 1998-2001 гг. подтверждают, что истцу ежемесячно начислялась заработная плата, а также отпускные и пособие по временной нетрудоспособности, с которых удерживался подоходный налог, и не подтверждают характер работы истца в спорные периоды.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указал, что решением в досрочном назначении пенсии по старости отказано в связи с отсутствием необходимого специального стажа, при этом в стаж работы, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, не были включены спорные периоды работы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Имеющиеся в материалах дела налоговые карточки по учету доходов и подоходного налога за 1998-2001 гг. подтверждают, что истцу ежемесячно начислялась заработная плата, а также отпускные и пособие по временной нетрудоспособности, с которых удерживался подоходный налог, и не подтверждают характер работы истца в спорные периоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как удержать алименты из пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу
(КонсультантПлюс, 2025)1) удержите НДФЛ из начисленной суммы пособия по временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ, ч. 1 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852);
(КонсультантПлюс, 2025)1) удержите НДФЛ из начисленной суммы пособия по временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ, ч. 1 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852);
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)Выплату пособий следует проверить по кассе (дебет счета по расчетам с персоналом по оплате труда и кредит счета "Касса"). При этом следует иметь в виду, что с пособий по временной нетрудоспособности удерживается налог на доходы с физических лиц.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)Выплату пособий следует проверить по кассе (дебет счета по расчетам с персоналом по оплате труда и кредит счета "Касса"). При этом следует иметь в виду, что с пособий по временной нетрудоспособности удерживается налог на доходы с физических лиц.
Типовая ситуация: Как удержать алименты
(Издательство "Главная книга", 2025)Потапов платит алименты в размере 25% дохода. Ему начислено пособие за первые 3 дня болезни по листку нетрудоспособности, закрытому в январе, - 3 900 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Потапов платит алименты в размере 25% дохода. Ему начислено пособие за первые 3 дня болезни по листку нетрудоспособности, закрытому в январе, - 3 900 руб.
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)определите сумму ваших выплат по больничным листам, произведенных за счет собственных средств за отчетный (налоговый) период, за который исчислены уменьшаемые налоговые платежи. Выплату по больничному листу для расчета берите в начисленной сумме, без вычета НДФЛ (пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
(КонсультантПлюс, 2025)определите сумму ваших выплат по больничным листам, произведенных за счет собственных средств за отчетный (налоговый) период, за который исчислены уменьшаемые налоговые платежи. Выплату по больничному листу для расчета берите в начисленной сумме, без вычета НДФЛ (пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
Вопрос: С работника по исполнительному листу удерживаются алименты на ребенка 25% от заработка, но не ниже прожиточного минимума. Весь месяц он был на больничном. Какая сумма алиментов должна быть удержана, если за счет работодателя ему оплачено три дня - 9 000 руб. и выплачена материальная помощь на лечение - 20 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, работнику начислены 9 000 руб. по больничному и 20 000 руб. материальная помощь. Ставка НДФЛ 13%. За вычетом НДФЛ остается 25 230 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, работнику начислены 9 000 руб. по больничному и 20 000 руб. материальная помощь. Ставка НДФЛ 13%. За вычетом НДФЛ остается 25 230 руб.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие по временной нетрудоспособности.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие по временной нетрудоспособности.
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)Если в течение года одному и тому же лицу было предоставлено несколько санаторно-курортных путевок, налогоплательщик сам может выбрать, в отношении которой не будет начисляться НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 11)Если в течение года одному и тому же лицу было предоставлено несколько санаторно-курортных путевок, налогоплательщик сам может выбрать, в отношении которой не будет начисляться НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату учебного отпуска работнице?..
(Консультация эксперта, 2025)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работницы при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работницы при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что доход в виде алиментов у их получателей не облагается НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что доход в виде алиментов у их получателей не облагается НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату дополнительного отпуска работнице, занятой на работах с вредными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2025)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из отпускных при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из отпускных при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).