Начисляется ли амортизация на патенты
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляется ли амортизация на патенты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Амортизация, начисленная по патенту по состоянию на 01.01.2024, - 240 000 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Амортизация, начисленная по патенту по состоянию на 01.01.2024, - 240 000 руб.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На балансе фирмы в составе нематериальных активов числится исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом. Первоначальная стоимость этого нематериального актива - 100 000 руб., сумма начисленной амортизации - 30 000 руб. Остаточная стоимость патента составила 70 000 руб. (100 000 - 30 000).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На балансе фирмы в составе нематериальных активов числится исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом. Первоначальная стоимость этого нематериального актива - 100 000 руб., сумма начисленной амортизации - 30 000 руб. Остаточная стоимость патента составила 70 000 руб. (100 000 - 30 000).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)Срок полезного использования нематериальных активов в целях принятия объекта к бухгалтерскому учету и начисления амортизации определяется комиссией по поступлению и выбытию активов учреждения исходя из:
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)Срок полезного использования нематериальных активов в целях принятия объекта к бухгалтерскому учету и начисления амортизации определяется комиссией по поступлению и выбытию активов учреждения исходя из:
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, - в корреспонденции со счетами учета затрат;
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, - в корреспонденции со счетами учета затрат;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-правообладателя операции, связанные с продажей исключительного права на зарегистрированный товарный знак?..
(Консультация эксперта, 2023)При этом списывается сумма начисленной амортизации, а остаточная стоимость данного НМА включается в состав прочих расходов (абз. 3 п. 34, п. 35 ПБУ 14/2007, п. п. 11, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2023)При этом списывается сумма начисленной амортизации, а остаточная стоимость данного НМА включается в состав прочих расходов (абз. 3 п. 34, п. 35 ПБУ 14/2007, п. п. 11, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Вопрос: Полезная модель создана в 2022 г., патент получен в 2023 г. Часть работ выполняли подрядчики, оплата по договору - после регистрации НМА. Часть работ выполняли работники, выплаченная в 2022 г. зарплата и начисленные страховые взносы учтены в составе расходов. Правильно ли учесть НМА в целях налога на прибыль в 2023 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Полезная модель создана в 2022 г., патент получен в 2023 г. Часть работ выполняли подрядчики, оплата по договору - после регистрации НМА. Часть работ выполняли работники, выплаченная в 2022 г. зарплата и начисленные страховые взносы учтены в составе расходов. Правильно ли учесть НМА в целях налога на прибыль в 2023 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Полезная модель создана в 2022 г., патент получен в 2023 г. Часть работ выполняли подрядчики, оплата по договору - после регистрации НМА. Часть работ выполняли работники, выплаченная в 2022 г. зарплата и начисленные страховые взносы учтены в составе расходов. Правильно ли учесть НМА в целях налога на прибыль в 2023 г.?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации - заказчика стоимость выполненных подрядчиком работ по созданию программного обеспечения, если работы выполняются в два этапа?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма ежемесячной амортизации, начисленной линейным методом, определяется как произведение первоначальной стоимости НМА и нормы амортизации, определенной для данного объекта с учетом срока его полезного использования (п. 2 ст. 259.1, пп. 2 п. 1 ст. 322 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма ежемесячной амортизации, начисленной линейным методом, определяется как произведение первоначальной стоимости НМА и нормы амортизации, определенной для данного объекта с учетом срока его полезного использования (п. 2 ст. 259.1, пп. 2 п. 1 ст. 322 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)К таким документам относятся патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)К таким документам относятся патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака.
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Исключительные права на селекционные достижения
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Исключительные права на селекционные достижения
Статья: Расходы на брендбук: учет и налогообложение
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Пример. Организация "Альфа" заключила с брендинговым агентством договор на разработку бренда с подробными рекомендациями по его применению, включая анализ рыночной среды и коммуникационного поля конкурентного окружения, создание индивидуального охраноспособного логотипа, разработку единого фирменного стиля, на сумму 240 000 руб., в том числе НДС. По договору исключительные права на разработки передаются организации. За оформление авторского права брендовладелец - организация "Альфа" заплатил патентную пошлину в сумме 3 500 руб.
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Пример. Организация "Альфа" заключила с брендинговым агентством договор на разработку бренда с подробными рекомендациями по его применению, включая анализ рыночной среды и коммуникационного поля конкурентного окружения, создание индивидуального охраноспособного логотипа, разработку единого фирменного стиля, на сумму 240 000 руб., в том числе НДС. По договору исключительные права на разработки передаются организации. За оформление авторского права брендовладелец - организация "Альфа" заплатил патентную пошлину в сумме 3 500 руб.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организаций, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организаций, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
Статья: Какой датой ввести в эксплуатацию НМА
("Главная книга", 2025, N 6)Однако дата ввода в эксплуатацию НМА нужна для налоговых целей. Начислять амортизацию на НМА можно только после введения объекта в эксплуатацию. Безопаснее - с момента начала его использования в деятельности, направленной на получение дохода <2>.
("Главная книга", 2025, N 6)Однако дата ввода в эксплуатацию НМА нужна для налоговых целей. Начислять амортизацию на НМА можно только после введения объекта в эксплуатацию. Безопаснее - с момента начала его использования в деятельности, направленной на получение дохода <2>.
Корреспонденция счетов: Как в учете организации отразить приобретение патента на изобретение у правообладателя (юридического лица) по договору об отчуждении исключительного права?..
(Консультация эксперта, 2025)Элементы амортизации объекта НМА (СПИ, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации) определяются при его признании в бухгалтерском учете (п. 42 ФСБУ 14/2022).
(Консультация эксперта, 2025)Элементы амортизации объекта НМА (СПИ, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации) определяются при его признании в бухгалтерском учете (п. 42 ФСБУ 14/2022).