Начисление выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что уплата НДС, начисленного с выручки от сдачи в аренду предметов залога, производится за счет средств, поступающих в качестве арендных платежей от пользования предметами залога, и до их распределения по правилам п. 2 ст. 138 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что уплата НДС, начисленного с выручки от сдачи в аренду предметов залога, производится за счет средств, поступающих в качестве арендных платежей от пользования предметами залога, и до их распределения по правилам п. 2 ст. 138 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Поступления (вознаграждение), причитающиеся прежнему арендатору от нового арендатора за передачу прав и обязанностей по договору аренды недвижимости, для целей налогообложения прибыли признаются в составе доходов от реализации имущественных прав (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При применении в налоговом учете метода начисления выручка признается на дату государственной регистрации договора перенайма (если такой договор подлежит регистрации) или на дату подписания договора перенайма (если регистрация не требуется). Это следует из совокупного анализа п. 3 ст. 271 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 389, п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 164, п. 3 ст. 433, п. 2 ст. 651 ГК РФ, ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1. РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОСВОБОЖДЕНИЯ
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Исходя из пункта 3 статьи 271 НК РФ при применении метода начисления датой получения доходов от реализации товаров признается дата реализации, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ как дата перехода права собственности на товар.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Исходя из пункта 3 статьи 271 НК РФ при применении метода начисления датой получения доходов от реализации товаров признается дата реализации, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ как дата перехода права собственности на товар.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.
(ред. от 28.11.2025)В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.
Формы
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Момент определения выручки у исполнителя для налоговых целей зависит от того, каков предмет договора - услуга или работа <20>. Услуги оказываются и потребляются одномоментно, у них нет материального выражения. Даже если акт оказания услуг подписан позже, то при методе начисления выручку от реализации услуг исполнитель должен отразить в квартале их оказания. В таком же порядке надо формировать и НДС-базу <21>. По работам НДС-базу (как правило) надо формировать на дату подписания акта заказчиком <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Момент определения выручки у исполнителя для налоговых целей зависит от того, каков предмет договора - услуга или работа <20>. Услуги оказываются и потребляются одномоментно, у них нет материального выражения. Даже если акт оказания услуг подписан позже, то при методе начисления выручку от реализации услуг исполнитель должен отразить в квартале их оказания. В таком же порядке надо формировать и НДС-базу <21>. По работам НДС-базу (как правило) надо формировать на дату подписания акта заказчиком <22>.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления датой получения доходов будет признаваться дата реализации НМА (п. 3 ст. 271 НК РФ). Если вы применяете кассовый метод, то доход вы должны учесть на дату его получения (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления датой получения доходов будет признаваться дата реализации НМА (п. 3 ст. 271 НК РФ). Если вы применяете кассовый метод, то доход вы должны учесть на дату его получения (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Статья: Налоги в банкротстве: новые тенденции в правоприменительной практике
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)Постановлением Конституционного Суда РФ от 09.04.2024 N 16-П налоговый приоритет остался в силе: после продажи предмета залога на торгах в процедуре банкротств за счет полученной выручки приоритетно погашается налог, начисленный на залоговые активы во время процедуры банкротства <8>.
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)Постановлением Конституционного Суда РФ от 09.04.2024 N 16-П налоговый приоритет остался в силе: после продажи предмета залога на торгах в процедуре банкротств за счет полученной выручки приоритетно погашается налог, начисленный на залоговые активы во время процедуры банкротства <8>.
Статья: Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказания
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)А самое главное - то, что для налоговых целей при методе начисления выручка от реализации услуг определяется в особом порядке, который в большинстве случаев отличается от определения выручки от реализации работ. Об этом мы подробно рассказывали в ГК, 2024, N 12, с. 41.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)А самое главное - то, что для налоговых целей при методе начисления выручка от реализации услуг определяется в особом порядке, который в большинстве случаев отличается от определения выручки от реализации работ. Об этом мы подробно рассказывали в ГК, 2024, N 12, с. 41.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)недоимку по налогу на прибыль. Признавать доход от реализации (при методе начисления) нужно было раньше - при передаче объекта покупателю (бывшему лизингополучателю), а не по окончании договора лизинга (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ). Учитывать расходы также нужно было в другом порядке;
(КонсультантПлюс, 2025)недоимку по налогу на прибыль. Признавать доход от реализации (при методе начисления) нужно было раньше - при передаче объекта покупателю (бывшему лизингополучателю), а не по окончании договора лизинга (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ). Учитывать расходы также нужно было в другом порядке;
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)При неравноценном обмене разница в стоимости обмениваемого имущества не влияет на порядок признания доходов при методе начисления. Выручку от реализации определяют исходя из договорной цены передаваемого имущества <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)При неравноценном обмене разница в стоимости обмениваемого имущества не влияет на порядок признания доходов при методе начисления. Выручку от реализации определяют исходя из договорной цены передаваемого имущества <11>.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете при применении метода начисления выручку от реализации товара признавайте в общем порядке - на дату перехода права собственности на товар.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете при применении метода начисления выручку от реализации товара признавайте в общем порядке - на дату перехода права собственности на товар.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5.1. Включается ли в выручку НДС и акциз при расчете норматива на рекламные расходы в целях налога на прибыль?
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. В какой момент признаются доходы от реализации при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. В какой момент признаются доходы от реализации при методе начисления