Начисление выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что уплата НДС, начисленного с выручки от сдачи в аренду предметов залога, производится за счет средств, поступающих в качестве арендных платежей от пользования предметами залога, и до их распределения по правилам п. 2 ст. 138 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что уплата НДС, начисленного с выручки от сдачи в аренду предметов залога, производится за счет средств, поступающих в качестве арендных платежей от пользования предметами залога, и до их распределения по правилам п. 2 ст. 138 ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Поступления (вознаграждение), причитающиеся прежнему арендатору от нового арендатора за передачу прав и обязанностей по договору аренды недвижимости, для целей налогообложения прибыли признаются в составе доходов от реализации имущественных прав (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При применении в налоговом учете метода начисления выручка признается на дату государственной регистрации договора перенайма (если такой договор подлежит регистрации) или на дату подписания договора перенайма (если регистрация не требуется). Это следует из совокупного анализа п. 3 ст. 271 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 389, п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 164, п. 3 ст. 433, п. 2 ст. 651 ГК РФ, ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1. РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОСВОБОЖДЕНИЯ
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Исходя из пункта 3 статьи 271 НК РФ при применении метода начисления датой получения доходов от реализации товаров признается дата реализации, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ как дата перехода права собственности на товар.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Исходя из пункта 3 статьи 271 НК РФ при применении метода начисления датой получения доходов от реализации товаров признается дата реализации, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ как дата перехода права собственности на товар.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.
Формы
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Для целей налога на прибыль особых сложностей нет. Надо лишь отражать в налоговом учете операции, глядя на их экономическую сущность. Сложности могут быть, только если в программе маркетплейса (личном кабинете) несвоевременно будут отражаться данные о продажах. При методе начисления выручку от реализации товаров продавец должен определять на основании полученного от маркетплейса отчета, на указанную в нем дату передачи товара конечному покупателю.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Для целей налога на прибыль особых сложностей нет. Надо лишь отражать в налоговом учете операции, глядя на их экономическую сущность. Сложности могут быть, только если в программе маркетплейса (личном кабинете) несвоевременно будут отражаться данные о продажах. При методе начисления выручку от реализации товаров продавец должен определять на основании полученного от маркетплейса отчета, на указанную в нем дату передачи товара конечному покупателю.
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. В какой момент признаются доходы от реализации при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. В какой момент признаются доходы от реализации при методе начисления
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности есть только в определении момента признания доходов от реализации при методе начисления.
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности есть только в определении момента признания доходов от реализации при методе начисления.
Вопрос: Решением арбитражного суда первой инстанции работы подрядчика были признаны выполненными, и суд обязал заказчика оплатить их стоимость. Апелляционный суд, куда обратился заказчик, вынес постановление об оставлении в силе решения суда первой инстанции. На какую дату нужно признать выручку и начислить НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Решением арбитражного суда первой инстанции работы подрядчика были признаны выполненными, и суд обязал заказчика оплатить их стоимость. Апелляционный суд, куда обратился заказчик, вынес постановление об оставлении в силе решения суда первой инстанции.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Решением арбитражного суда первой инстанции работы подрядчика были признаны выполненными, и суд обязал заказчика оплатить их стоимость. Апелляционный суд, куда обратился заказчик, вынес постановление об оставлении в силе решения суда первой инстанции.
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Показательным является трудовой спор К. к страховому публичному акционерному обществу "Ингосстрах", в локальном нормативном акте которого механизм индексации был определен следующим образом: а) перевыполнение на 25% и более установленных для данного годового счетного периода плановых показателей в части выручки ("Начисленная страховая премия"); б) перевыполнение (снижение) на 25% и более показателя, характеризующего рентабельность основной деятельности ("Комбинированный коэффициент") относительно планового значения для данного годового отчетного периода и значения предыдущего периода (п. 3.4); индексация заработной платы производится путем повышения тарифных ставок (должностных окладов) работников на коэффициент индексации (п. 3.5); размер коэффициента индексации определяется приказом генерального директора компании (п. 3.6); индексации не подлежат доплаты, надбавки, премии, компенсации, социальные пособия, заработок, сохраняемый за уволенным работником на период трудоустройства, а также суммы материальной помощи, выплачиваемые работникам (п. 3.7); индексация не проводится: в случае возникновении у работодателя признаков несостоятельности (банкротства); при реорганизации или ликвидации работодателя или его структурных подразделений; при наличии финансово-экономических затруднений у работодателя, в том числе отсутствии или недостаточности средств на индексацию; в случае массового сокращения работников; в случае недостижения условий п. 3.4 (п. 3.8). Суд справедливо отметил, что обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы (индексация заработной платы) должно происходить не в связи с перевыполнением каких-либо показателей и достижением высоких финансовых результатов, а в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 16.01.2023 N 88-90/2023).
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Показательным является трудовой спор К. к страховому публичному акционерному обществу "Ингосстрах", в локальном нормативном акте которого механизм индексации был определен следующим образом: а) перевыполнение на 25% и более установленных для данного годового счетного периода плановых показателей в части выручки ("Начисленная страховая премия"); б) перевыполнение (снижение) на 25% и более показателя, характеризующего рентабельность основной деятельности ("Комбинированный коэффициент") относительно планового значения для данного годового отчетного периода и значения предыдущего периода (п. 3.4); индексация заработной платы производится путем повышения тарифных ставок (должностных окладов) работников на коэффициент индексации (п. 3.5); размер коэффициента индексации определяется приказом генерального директора компании (п. 3.6); индексации не подлежат доплаты, надбавки, премии, компенсации, социальные пособия, заработок, сохраняемый за уволенным работником на период трудоустройства, а также суммы материальной помощи, выплачиваемые работникам (п. 3.7); индексация не проводится: в случае возникновении у работодателя признаков несостоятельности (банкротства); при реорганизации или ликвидации работодателя или его структурных подразделений; при наличии финансово-экономических затруднений у работодателя, в том числе отсутствии или недостаточности средств на индексацию; в случае массового сокращения работников; в случае недостижения условий п. 3.4 (п. 3.8). Суд справедливо отметил, что обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы (индексация заработной платы) должно происходить не в связи с перевыполнением каких-либо показателей и достижением высоких финансовых результатов, а в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 16.01.2023 N 88-90/2023).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5.1. Включается ли в выручку НДС и акциз при расчете норматива на рекламные расходы в целях налога на прибыль?
Статья: Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказания
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)А самое главное - то, что для налоговых целей при методе начисления выручка от реализации услуг определяется в особом порядке, который в большинстве случаев отличается от определения выручки от реализации работ. Об этом мы подробно рассказывали в ГК, 2024, N 12, с. 41.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)А самое главное - то, что для налоговых целей при методе начисления выручка от реализации услуг определяется в особом порядке, который в большинстве случаев отличается от определения выручки от реализации работ. Об этом мы подробно рассказывали в ГК, 2024, N 12, с. 41.
Статья: Спорные вопросы распределения выручки от реализации заложенного имущества в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 2)Залоговым кредиторам - банкам рекомендуется оспаривать судебные акты, если из обстоятельств дела следует, что существенная часть выручки идет на оплату начисленных имущественных налогов и иных расходов, что нарушает права залогового кредитора до тех пор, пока:
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 2)Залоговым кредиторам - банкам рекомендуется оспаривать судебные акты, если из обстоятельств дела следует, что существенная часть выручки идет на оплату начисленных имущественных налогов и иных расходов, что нарушает права залогового кредитора до тех пор, пока:
Статья: Налоги в банкротстве: новые тенденции в правоприменительной практике
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)Постановлением Конституционного Суда РФ от 09.04.2024 N 16-П налоговый приоритет остался в силе: после продажи предмета залога на торгах в процедуре банкротств за счет полученной выручки приоритетно погашается налог, начисленный на залоговые активы во время процедуры банкротства <8>.
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)Постановлением Конституционного Суда РФ от 09.04.2024 N 16-П налоговый приоритет остался в силе: после продажи предмета залога на торгах в процедуре банкротств за счет полученной выручки приоритетно погашается налог, начисленный на залоговые активы во время процедуры банкротства <8>.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доходы от реализации признаются в момент перехода права собственности на реализуемое имущество или на дату передачи имущественных прав, результатов выполненных работ, или дату оказания услуг независимо от того, когда поступила оплата (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доходы от реализации признаются в момент перехода права собственности на реализуемое имущество или на дату передачи имущественных прав, результатов выполненных работ, или дату оказания услуг независимо от того, когда поступила оплата (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).