Начисление страховых взносов за себя ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов за себя ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФДействующим законодательством предусмотрено, что фиксированные платежи индивидуальный предприниматель обязан уплачивать и при отсутствии фактической деятельности, при отсутствии у него какой-либо выручки. Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется с целью формирования не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента (ежегодно с учетом роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций) и обеспечивает минимальный размер пенсионных накоплений, необходимый для формирования пенсионных прав данных лиц, а фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование (определяется ежегодно с учетом роста индекса потребительских цен) направлен на обеспечение финансирования бесплатных медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования. Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя осуществляется независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде, учитывая реализацию в обязательном пенсионном страховании принципа солидарности в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного пенсионного страхования. В связи с чем, Инспекция правомерно не учла данные платежи при расчете налоговых обязательств ООО "БАКАУТ"."
Апелляционное определение Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 10.08.2023 N 33-2053/2023 по делу N 2-541/2022 (УИД 89RS0004-01-2022-000144-42)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение отменено в части.Как следует из апелляционного определения судебной коллегии по гражданским делам суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 01 сентября 2022 года, которым изменено в части решение Новоуренгойского городского суда ЯНАО от 14 марта 2022 года по настоящему гражданскому делу, сама по себе запись в трудовой книжке о спорном периоде работы М. у ИП Б.Р. при отсутствии сведений на индивидуальном лицевом счете не является безусловным основанием для его включения пенсионным органом в стаж при отсутствии других доказательств, подтверждающих осуществление истцом трудовой деятельности в спорный период, за который страховые взносы не только не уплачивались, но и не начислялись.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение отменено в части.Как следует из апелляционного определения судебной коллегии по гражданским делам суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 01 сентября 2022 года, которым изменено в части решение Новоуренгойского городского суда ЯНАО от 14 марта 2022 года по настоящему гражданскому делу, сама по себе запись в трудовой книжке о спорном периоде работы М. у ИП Б.Р. при отсутствии сведений на индивидуальном лицевом счете не является безусловным основанием для его включения пенсионным органом в стаж при отсутствии других доказательств, подтверждающих осуществление истцом трудовой деятельности в спорный период, за который страховые взносы не только не уплачивались, но и не начислялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2026 г.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
(ред. от 28.11.2025)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнителем по указанным договорам выступает ИП (лицо, занимающееся частной практикой), не надо начислять на выплаты ему страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, так как он сам платит их за себя. С выплат физлицам, которые применяют НПД, взносы также начислять не нужно. Исключение - взносы на травматизм в случае, если договором предусмотрена их уплата (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнителем по указанным договорам выступает ИП (лицо, занимающееся частной практикой), не надо начислять на выплаты ему страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, так как он сам платит их за себя. С выплат физлицам, которые применяют НПД, взносы также начислять не нужно. Исключение - взносы на травматизм в случае, если договором предусмотрена их уплата (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)На работах с тяжелыми условиями труда, на ряде других работ предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)На работах с тяжелыми условиями труда, на ряде других работ предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП, можете дополнительно уменьшить суммы начисленного на УСН налога и авансовых платежей на страховые взносы за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП, можете дополнительно уменьшить суммы начисленного на УСН налога и авансовых платежей на страховые взносы за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Должен ли ИП без работников подавать отчетность в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, у которого не работают сотрудники по трудовому договору или гражданско-правовому договору, на вознаграждения по которому начисляются страховые взносы (далее - ИП без работников), не является страхователем. Поэтому ему не нужно подавать отчетность в СФР ни нулевую, ни за себя (ст. 1, п. 1 ст. 8, п. п. 1, 2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, ст. 3, п. 1 ст. 5, пп. 17 п. 2 ст. 17, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, у которого не работают сотрудники по трудовому договору или гражданско-правовому договору, на вознаграждения по которому начисляются страховые взносы (далее - ИП без работников), не является страхователем. Поэтому ему не нужно подавать отчетность в СФР ни нулевую, ни за себя (ст. 1, п. 1 ст. 8, п. п. 1, 2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, ст. 3, п. 1 ст. 5, пп. 17 п. 2 ст. 17, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Известны случаи, когда у ИП сумма НДФЛ по вычету не зачисляется на ЕНС, а резервируется, даже если платежей по этому налогу у физлица не предполагается. Возврат же НДФЛ происходит за счет положительного сальдо ЕНС, сформировавшегося, например, при уплате страховых взносов ИП за себя платежкой со статусом плательщика "02". Если у ИП будут текущие начисления при нулевом сальдо ЕНС, зарезервированную переплату спишут на них автоматически.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Известны случаи, когда у ИП сумма НДФЛ по вычету не зачисляется на ЕНС, а резервируется, даже если платежей по этому налогу у физлица не предполагается. Возврат же НДФЛ происходит за счет положительного сальдо ЕНС, сформировавшегося, например, при уплате страховых взносов ИП за себя платежкой со статусом плательщика "02". Если у ИП будут текущие начисления при нулевом сальдо ЕНС, зарезервированную переплату спишут на них автоматически.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, у которого не работают сотрудники по трудовому договору или другие застрахованные лица, не является страхователем. Поэтому ему не нужно подавать следующую отчетность (ни нулевую, ни за себя):
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, у которого не работают сотрудники по трудовому договору или другие застрахованные лица, не является страхователем. Поэтому ему не нужно подавать следующую отчетность (ни нулевую, ни за себя):
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)ИП платят взносы на ОПС и ОМС за себя независимо от возраста, социального статуса, вида деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде.
("Главная книга", 2025, N 5)ИП платят взносы на ОПС и ОМС за себя независимо от возраста, социального статуса, вида деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы по ОПС за себя по тарифу 1%
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы по ОПС за себя по тарифу 1%
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Если у вас нет работников (вы не платите вознаграждений физлицам), начисленный авансовый платеж можете уменьшить на всю сумму страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, подлежащую уплате по ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы ИП за себя в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 и 2024 гг. могут уменьшать авансы и налог как текущего года, так и следующего года, когда истекает срок их уплаты.
(КонсультантПлюс, 2024)Если у вас нет работников (вы не платите вознаграждений физлицам), начисленный авансовый платеж можете уменьшить на всю сумму страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, подлежащую уплате по ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы ИП за себя в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 и 2024 гг. могут уменьшать авансы и налог как текущего года, так и следующего года, когда истекает срок их уплаты.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог равен 60 000 руб. (1 000 000 руб. x 6%).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог равен 60 000 руб. (1 000 000 руб. x 6%).