Начисление страховых взносов за себя ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов за себя ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 10.08.2023 N 33-2053/2023 по делу N 2-541/2022 (УИД 89RS0004-01-2022-000144-42)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение отменено в части.Как следует из апелляционного определения судебной коллегии по гражданским делам суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 01 сентября 2022 года, которым изменено в части решение Новоуренгойского городского суда ЯНАО от 14 марта 2022 года по настоящему гражданскому делу, сама по себе запись в трудовой книжке о спорном периоде работы М. у ИП Б.Р. при отсутствии сведений на индивидуальном лицевом счете не является безусловным основанием для его включения пенсионным органом в стаж при отсутствии других доказательств, подтверждающих осуществление истцом трудовой деятельности в спорный период, за который страховые взносы не только не уплачивались, но и не начислялись.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение отменено в части.Как следует из апелляционного определения судебной коллегии по гражданским делам суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 01 сентября 2022 года, которым изменено в части решение Новоуренгойского городского суда ЯНАО от 14 марта 2022 года по настоящему гражданскому делу, сама по себе запись в трудовой книжке о спорном периоде работы М. у ИП Б.Р. при отсутствии сведений на индивидуальном лицевом счете не является безусловным основанием для его включения пенсионным органом в стаж при отсутствии других доказательств, подтверждающих осуществление истцом трудовой деятельности в спорный период, за который страховые взносы не только не уплачивались, но и не начислялись.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 14.03.2024 N 88-6913/2024 (УИД 73RS0002-01-2023-003430-18)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии, в т.ч. досрочно; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу было отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости ввиду отсутствия необходимой продолжительности страхового стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.При таких обстоятельствах само по себе наличие записи в трудовой книжке Ч. (об осуществлении трудовой деятельности последнего у ИП З. с 08.10.2001 по 31.12.2008) в части спорного периода: с 08.10.2001 г. по 21.12.2001 г. у ИП З., и представленная истцом справка о его работе у ИП Д. в период с 10.08.1998 по 30.09.2001, выданная ИП Д., при отсутствии сведений в индивидуальном лицевом счете в отношении периода с 10.08.1998 по 30.09.2001, а также соответствующих отчислений, иных документов, подтверждающих фактическое исполнение истцом в указанные периоды трудовых обязанностей с начислением заработной платы, не является безусловным основанием для включения в страховой стаж в целях назначения истцу досрочно страховой пенсии спорных периодов, за который страховые взносы не только не уплачивались, но и не начислялись.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии, в т.ч. досрочно; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу было отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости ввиду отсутствия необходимой продолжительности страхового стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.При таких обстоятельствах само по себе наличие записи в трудовой книжке Ч. (об осуществлении трудовой деятельности последнего у ИП З. с 08.10.2001 по 31.12.2008) в части спорного периода: с 08.10.2001 г. по 21.12.2001 г. у ИП З., и представленная истцом справка о его работе у ИП Д. в период с 10.08.1998 по 30.09.2001, выданная ИП Д., при отсутствии сведений в индивидуальном лицевом счете в отношении периода с 10.08.1998 по 30.09.2001, а также соответствующих отчислений, иных документов, подтверждающих фактическое исполнение истцом в указанные периоды трудовых обязанностей с начислением заработной платы, не является безусловным основанием для включения в страховой стаж в целях назначения истцу досрочно страховой пенсии спорных периодов, за который страховые взносы не только не уплачивались, но и не начислялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2025 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6.1. Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, на 2025 г.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
(ред. от 17.11.2025)1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4.1. Как ИП платить страховые взносы за себя
(КонсультантПлюс, 2022)4.1. Как ИП платить страховые взносы за себя
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, указывать в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой с 2023 г., и самого себя?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 432 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 432 НК РФ).
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то страховые взносы не начисляйте. Предприниматели сами платят за себя взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то страховые взносы не начисляйте. Предприниматели сами платят за себя взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Статья: ИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)- ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физлицам, вправе уменьшать налог при УСН с объектом "доходы" и налог при ПСН на страховые взносы за себя без учета 50%-го ограничения <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)- ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физлицам, вправе уменьшать налог при УСН с объектом "доходы" и налог при ПСН на страховые взносы за себя без учета 50%-го ограничения <8>.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог равен 60 000 руб. (1 000 000 руб. x 6%).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог равен 60 000 руб. (1 000 000 руб. x 6%).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских фермерских хозяйств) и другие аналогичные лица (адвокаты, нотариусы) за себя обязательные страховые взносы в СФР не уплачивают и специальную отчетность в этот фонд не представляют.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских фермерских хозяйств) и другие аналогичные лица (адвокаты, нотариусы) за себя обязательные страховые взносы в СФР не уплачивают и специальную отчетность в этот фонд не представляют.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы по ОПС за себя по тарифу 1%
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы по ОПС за себя по тарифу 1%
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнителем по указанным договорам выступает ИП (лицо, занимающееся частной практикой), то начислять страховые взносы с выплат ему не нужно, так как он сам платит их за себя (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ). С выплат физлицам, которые применяют НПД, взносы также начислять не нужно. Исключение - взносы на травматизм, если договором предусмотрена уплата таких взносов (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнителем по указанным договорам выступает ИП (лицо, занимающееся частной практикой), то начислять страховые взносы с выплат ему не нужно, так как он сам платит их за себя (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ). С выплат физлицам, которые применяют НПД, взносы также начислять не нужно. Исключение - взносы на травматизм, если договором предусмотрена уплата таких взносов (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)ИП платят взносы на ОПС и ОМС за себя независимо от возраста, социального статуса, вида деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде.
("Главная книга", 2025, N 5)ИП платят взносы на ОПС и ОМС за себя независимо от возраста, социального статуса, вида деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если ИП уменьшает налог на страховые взносы за работников и (или) за себя, то он заблаговременно подает в ИФНС соответствующее уведомление об уменьшении <2>. После обработки уведомления налоговики либо подтвердят правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомят ИП об отказе в уменьшении.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если ИП уменьшает налог на страховые взносы за работников и (или) за себя, то он заблаговременно подает в ИФНС соответствующее уведомление об уменьшении <2>. После обработки уведомления налоговики либо подтвердят правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомят ИП об отказе в уменьшении.