Начисление страховых взносов НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Кроме того, порядок начисления страховых взносов регулируется положениями статей 419 - 431 и главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"При этом в соответствии с частью 8 статьи 35 Федерального закона "О страховых пенсиях" положения части 6 статьи 30 данного Закона не препятствуют учету в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, периодов занятости на рабочих местах на работах, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 данного Закона, до установления на таких рабочих местах класса условий труда в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О специальной оценке условий труда", при условии начисления страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом периоды работы, предусмотренные пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 данного Закона, могут засчитываться в стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости по признаваемым действительными, но не более чем до 31 декабря 2018 года результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона "О специальной оценке условий труда"."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Единственный участник вновь созданного ООО является директором и выполняет свои функции без вознаграждения. Нужно ли начислять страховые взносы исходя из МРОТ с учетом п. 1 ст. 421 НК РФ? Если нужно, то вправе ли ООО на УСН "доходы минус расходы" учитывать эти суммы в составе расходов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Единственный участник вновь созданного ООО является директором и выполняет свои функции без вознаграждения, так как организации требуется время для получения лицензии на ведение лицензируемой деятельности. Нужно ли начислять страховые взносы исходя из МРОТ с учетом п. 1 ст. 421 НК РФ? Если нужно, то вправе ли ООО на УСН "доходы минус расходы" учитывать эти суммы в составе расходов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Единственный участник вновь созданного ООО является директором и выполняет свои функции без вознаграждения, так как организации требуется время для получения лицензии на ведение лицензируемой деятельности. Нужно ли начислять страховые взносы исходя из МРОТ с учетом п. 1 ст. 421 НК РФ? Если нужно, то вправе ли ООО на УСН "доходы минус расходы" учитывать эти суммы в составе расходов?
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О страховых пенсиях"6. Периоды работы, предусмотренные пунктами 1 - 18 части 1 настоящей статьи, имевшие место после 1 января 2013 года, засчитываются в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, при условии начисления страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом условия назначения страховой пенсии по старости, установленные пунктами 1 - 18 части 1 настоящей статьи, применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по работам, указанным в пунктах 1 - 18 части 1 настоящей статьи, соответствовал вредному или опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда.
(ред. от 28.11.2025)
"О страховых пенсиях"6. Периоды работы, предусмотренные пунктами 1 - 18 части 1 настоящей статьи, имевшие место после 1 января 2013 года, засчитываются в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, при условии начисления страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом условия назначения страховой пенсии по старости, установленные пунктами 1 - 18 части 1 настоящей статьи, применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по работам, указанным в пунктах 1 - 18 части 1 настоящей статьи, соответствовал вредному или опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) дата начисления налогов (сборов, страховых взносов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) дата начисления налогов (сборов, страховых взносов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей;
Статья: Новые правила начисления страховых взносов с зарплаты руководителей коммерческих организаций
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Вопрос: Абзацем 2 п. 1 ст. 421 НК РФ предусмотрено начисление страховых взносов исходя из МРОТ в отношении руководителя ООО. Нужно ли также исходя из МРОТ начислять взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (от НС и ПЗ)?
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Вопрос: Абзацем 2 п. 1 ст. 421 НК РФ предусмотрено начисление страховых взносов исходя из МРОТ в отношении руководителя ООО. Нужно ли также исходя из МРОТ начислять взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (от НС и ПЗ)?
Ситуация: Как проверить расчет пособия по больничному?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер заработка за год для расчета пособия не может превышать единую предельную величину базы для начисления страховых взносов за соответствующий год (п. 5.1 ст. 421 НК РФ; ч. 1, 2, 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер заработка за год для расчета пособия не может превышать единую предельную величину базы для начисления страховых взносов за соответствующий год (п. 5.1 ст. 421 НК РФ; ч. 1, 2, 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540).
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)На командировочные выплаты, которые не подтверждены документами, выплаты в виде безотчетных сумм свыше 700 руб. за каждый день командировки, а также на суточные сверх нормы вы должны начислить страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)На командировочные выплаты, которые не подтверждены документами, выплаты в виде безотчетных сумм свыше 700 руб. за каждый день командировки, а также на суточные сверх нормы вы должны начислить страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-15-05/6742 <Страховые взносы в двойном размере: когда такое возможно?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России напомнил, как начислять страховые взносы, закрепленные в Налоговом кодексе РФ, предпринимателю в статусе главы крестьянского фермерского хозяйства (КФХ) и представлять ли ему расчет по страховым взносам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России напомнил, как начислять страховые взносы, закрепленные в Налоговом кодексе РФ, предпринимателю в статусе главы крестьянского фермерского хозяйства (КФХ) и представлять ли ему расчет по страховым взносам.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 и п. 1 ст. 421 НК РФ объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 и п. 1 ст. 421 НК РФ объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитывается средний заработок работника для оплаты пособий
(КонсультантПлюс, 2026)В базу для расчета пособия включают заработок за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на этот год предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 5.1 ст. 421 НК РФ, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
(КонсультантПлюс, 2026)В базу для расчета пособия включают заработок за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на этот год предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 5.1 ст. 421 НК РФ, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Готовое решение: Как рассчитать больничный после декретного отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)В базу для расчета пособия включают заработок за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на этот год предельную величину базы для начисления страховых взносов. Это следует из п. п. 3, 5.1 ст. 421 НК РФ, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
(КонсультантПлюс, 2026)В базу для расчета пособия включают заработок за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на этот год предельную величину базы для начисления страховых взносов. Это следует из п. п. 3, 5.1 ст. 421 НК РФ, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)при методе начисления - дата начисления страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при методе начисления - дата начисления страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ);
Готовое решение: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что международными договорами (соглашениями) РФ с иностранными государствами могут быть установлены особенности обязательного страхования для дистанционных работников, которые будут влиять на начисление страховых взносов (п. 1 ст. 7 НК РФ, ст. 2 Закона о пенсионном страховании, ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона об ОМС). Например, такие особенности установлены Договором между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 (ст. 3, пп. 1 п. 2 ст. 5 данного Договора).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что международными договорами (соглашениями) РФ с иностранными государствами могут быть установлены особенности обязательного страхования для дистанционных работников, которые будут влиять на начисление страховых взносов (п. 1 ст. 7 НК РФ, ст. 2 Закона о пенсионном страховании, ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона об ОМС). Например, такие особенности установлены Договором между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 (ст. 3, пп. 1 п. 2 ст. 5 данного Договора).