Начисление страховых взносов на суточные сверх нормы
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов на суточные сверх нормы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)На какую дату начисляются страховые взносы на сверхнормативные суточные
(КонсультантПлюс, 2025)На какую дату начисляются страховые взносы на сверхнормативные суточные
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)На командировочные выплаты, которые не подтверждены документами, выплаты в виде безотчетных сумм свыше 700 руб. за каждый день командировки, а также на суточные сверх нормы вы должны начислить страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)На командировочные выплаты, которые не подтверждены документами, выплаты в виде безотчетных сумм свыше 700 руб. за каждый день командировки, а также на суточные сверх нормы вы должны начислить страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Вопрос: О предложении об увеличении размера не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ сумм суточных (полевого довольствия) работников с постоянной работой в пути (разъездного характера).
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)С 01.01.2024 согласно абзацу второму пункта 2 статьи 422 Кодекса при выплате плательщиками страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса, то есть не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)С 01.01.2024 согласно абзацу второму пункта 2 статьи 422 Кодекса при выплате плательщиками страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса, то есть не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
Типовая ситуация: Как учитывать суточные сверх норм для НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)С суточных, выплаченных сверх этих норм, надо начислить НДФЛ и взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С суточных, выплаченных сверх этих норм, надо начислить НДФЛ и взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: При заключении договора с волонтером нужно ли подавать форму ЕФС-1, подраздел 1.1 разд. 1, в СФР?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 6 ст. 420 Налогового кодекса РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со ст. 17.1 Закона N 135-ФЗ гражданско-правовых договоров о возмещении расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 6 ст. 420 Налогового кодекса РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со ст. 17.1 Закона N 135-ФЗ гражданско-правовых договоров о возмещении расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)С сумм суточных, превышающих указанные размеры, необходимо начислять страховые взносы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)С сумм суточных, превышающих указанные размеры, необходимо начислять страховые взносы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма суточных, превышающая вышеуказанный размер, облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Сверхнормативные суточные включаются в базу для начисления страховых взносов того календарного месяца, в котором они начислены, т.е. в котором утвержден авансовый отчет. Это следует из п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма суточных, превышающая вышеуказанный размер, облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Сверхнормативные суточные включаются в базу для начисления страховых взносов того календарного месяца, в котором они начислены, т.е. в котором утвержден авансовый отчет. Это следует из п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ.
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, сумму страховых взносов с премии организация учтет в составе прочих расходов на дату начисления взносов.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, сумму страховых взносов с премии организация учтет в составе прочих расходов на дату начисления взносов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)С 01.01.2024 указанные выплаты в размере, превышающем 700 руб. в сутки, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)С 01.01.2024 указанные выплаты в размере, превышающем 700 руб. в сутки, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)С суточных нужно начислить страховые взносы в сумме 240 руб. ((800 руб/дн. - 700 руб/дн.) x 8 дн. x 30%).
(Издательство "Главная книга", 2025)С суточных нужно начислить страховые взносы в сумме 240 руб. ((800 руб/дн. - 700 руб/дн.) x 8 дн. x 30%).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работника в командировку.
(Письмо СФР от 01.12.2025 N 19-20/62184)Департамент по работе с обращениями граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей рассмотрел обращение ЗАО по вопросу применения пункта 2 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", а именно должна ли организация начислять страховые взносы на командировочные расходы, в частности суточные, если размер, установленный коллективным договором или положением об оплате труда, превышает размер 700 рублей в день, и сообщает следующее.
(Письмо СФР от 01.12.2025 N 19-20/62184)Департамент по работе с обращениями граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей рассмотрел обращение ЗАО по вопросу применения пункта 2 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", а именно должна ли организация начислять страховые взносы на командировочные расходы, в частности суточные, если размер, установленный коллективным договором или положением об оплате труда, превышает размер 700 рублей в день, и сообщает следующее.