Начисление штрафа по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление штрафа по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, привлек к ответственности за неуплату НДФЛ в бюджет, сделав вывод о создании обществом схемы по уклонению от уплаты обязательных платежей с доходов физического лица. Налоговый орган установил, что руководителем общества являлся его учредитель, после смены единственного участника его полномочия были прекращены, новый участник заключил с тем же лицом, но действующим уже в качестве предпринимателя, договор управления. Общество не уплачивало страховые взносы и не удерживало НДФЛ с выплат предпринимателю по договору управления, поскольку предприниматель являлся самостоятельным плательщиком страховых взносов и НДФЛ. Суд пришел к выводу о фактическом сохранении трудовых отношений между обществом и физическим лицом. Суд принял во внимание, что права и обязанности управляющего аналогичны обязанностям генерального директора общества, отраженным в уставе, договор заключен на длительный период времени (5 лет), закрепление в предмете договора трудовой функции предусматривает осуществление управляющим обязанностей по руководству текущей деятельностью общества, а не разового задания заказчика, при этом был важен сам процесс труда, а не оказанная услуга (результат работ), отношения сторон носили продолжительный характер. Также договором определена регулярная и гарантированная оплата труда (выплата управляющему ежемесячного вознаграждения), а также обеспечение обществом условий труда (создание рабочего места), перечисление денежных средств производилось в произвольном порядке, выплата сумм вознаграждений управляющему не зависела ни от показателей, установленных в договоре, ни от выручки организации. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов, пеней, штрафов, начисление пеней и штрафа за неперечисление НДФЛ в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, привлек к ответственности за неуплату НДФЛ в бюджет, сделав вывод о создании обществом схемы по уклонению от уплаты обязательных платежей с доходов физического лица. Налоговый орган установил, что руководителем общества являлся его учредитель, после смены единственного участника его полномочия были прекращены, новый участник заключил с тем же лицом, но действующим уже в качестве предпринимателя, договор управления. Общество не уплачивало страховые взносы и не удерживало НДФЛ с выплат предпринимателю по договору управления, поскольку предприниматель являлся самостоятельным плательщиком страховых взносов и НДФЛ. Суд пришел к выводу о фактическом сохранении трудовых отношений между обществом и физическим лицом. Суд принял во внимание, что права и обязанности управляющего аналогичны обязанностям генерального директора общества, отраженным в уставе, договор заключен на длительный период времени (5 лет), закрепление в предмете договора трудовой функции предусматривает осуществление управляющим обязанностей по руководству текущей деятельностью общества, а не разового задания заказчика, при этом был важен сам процесс труда, а не оказанная услуга (результат работ), отношения сторон носили продолжительный характер. Также договором определена регулярная и гарантированная оплата труда (выплата управляющему ежемесячного вознаграждения), а также обеспечение обществом условий труда (создание рабочего места), перечисление денежных средств производилось в произвольном порядке, выплата сумм вознаграждений управляющему не зависела ни от показателей, установленных в договоре, ни от выручки организации. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов, пеней, штрафов, начисление пеней и штрафа за неперечисление НДФЛ в бюджет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не исчисляло НДФЛ и страховые взносы с выплат физическим лицам по договорам займа, в связи с чем ему были начислены НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не исчисляло НДФЛ и страховые взносы с выплат физическим лицам по договорам займа, в связи с чем ему были начислены НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушения при сдаче отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету
(КонсультантПлюс, 2025)За недостоверные сведения (ошибки) в РСВ могут оштрафовать, только если есть ошибки, из-за которых расчет считается непредставленным (например, в разд. 3 указаны недостоверные персональные данные застрахованных физлиц). В этом случае штраф будет таким же, как при непредставлении расчета в срок. Однако оштрафовать могут, только если срок подачи расчета уже прошел и вы не представили в течение пяти рабочих дней с даты направления налоговым органом электронного уведомления об ошибке (10 рабочих дней, если уведомление направлено на бумажном носителе) уточненный расчет, в котором ошибка исправлена (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За недостоверные сведения (ошибки) в РСВ могут оштрафовать, только если есть ошибки, из-за которых расчет считается непредставленным (например, в разд. 3 указаны недостоверные персональные данные застрахованных физлиц). В этом случае штраф будет таким же, как при непредставлении расчета в срок. Однако оштрафовать могут, только если срок подачи расчета уже прошел и вы не представили в течение пяти рабочих дней с даты направления налоговым органом электронного уведомления об ошибке (10 рабочих дней, если уведомление направлено на бумажном носителе) уточненный расчет, в котором ошибка исправлена (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
Статья: Аутстаффинг. Риски современности
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)В качестве примера доначисления страховых взносов можно привести Постановление АС Уральского округа от 16.12.2016 по делу N А60-7457/2016. Суд согласился с переквалификацией договора в трудовой договор с работником. Правоотношения сторон в рамках спорных договоров возмездного оказания услуг по своей правовой природе являются трудовыми, в связи с чем вознаграждения, выплаченные по таким договорам, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов на обязательное страхование, доначисление обществу страховых взносов, пеней и штрафа в связи с переквалификацией заключенных с физическими лицами гражданско-правовых договоров на трудовые является правомерным. Доводы общества, касающиеся нарушения норм трудового законодательства в части запрета на заемный труд, основываются на неверном толковании положений ст. 56.1 Трудового кодекса Российской Федерации, наличие характеризующих признаков заемного труда материалами рассматриваемого дела не подтверждено. Таким образом, компании были доначислены страховые взносы.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)В качестве примера доначисления страховых взносов можно привести Постановление АС Уральского округа от 16.12.2016 по делу N А60-7457/2016. Суд согласился с переквалификацией договора в трудовой договор с работником. Правоотношения сторон в рамках спорных договоров возмездного оказания услуг по своей правовой природе являются трудовыми, в связи с чем вознаграждения, выплаченные по таким договорам, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов на обязательное страхование, доначисление обществу страховых взносов, пеней и штрафа в связи с переквалификацией заключенных с физическими лицами гражданско-правовых договоров на трудовые является правомерным. Доводы общества, касающиеся нарушения норм трудового законодательства в части запрета на заемный труд, основываются на неверном толковании положений ст. 56.1 Трудового кодекса Российской Федерации, наличие характеризующих признаков заемного труда материалами рассматриваемого дела не подтверждено. Таким образом, компании были доначислены страховые взносы.
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Несвоевременное представление расчета (отчетности) по страховым взносам может повлечь штраф - 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Несвоевременное представление расчета (отчетности) по страховым взносам может повлечь штраф - 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022 <Налоговая начислила страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф, ссылаясь на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Готовое решение: Как получить и расшифровать выписку операций по расчету с бюджетом (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В выписке отражаются все операции по начислению и уплате налога (сбора, страховых взносов), штрафов, пеней, а также ваша задолженность или переплата.
(КонсультантПлюс, 2022)В выписке отражаются все операции по начислению и уплате налога (сбора, страховых взносов), штрафов, пеней, а также ваша задолженность или переплата.
Готовое решение: Ответственность за непредставление отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Ответственность организации за непредставление расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Ответственность организации за непредставление расчета по страховым взносам
Типовая ситуация: Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет по страховым взносам - 5% взносов к уплате по расчету за последние три месяца, не уплаченных в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный - 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет по страховым взносам - 5% взносов к уплате по расчету за последние три месяца, не уплаченных в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный - 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам предусмотрены:
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам предусмотрены:
Готовое решение: Какой порядок привлечения к административной ответственности бухгалтера
(КонсультантПлюс, 2025)за нарушение сроков представления сведений о начисленных страховых взносах в территориальные органы СФР штраф составит от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 01.10.2020 N 16-5148/2020);
(КонсультантПлюс, 2025)за нарушение сроков представления сведений о начисленных страховых взносах в территориальные органы СФР штраф составит от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 01.10.2020 N 16-5148/2020);