Начисление резерва на гарантийный ремонт
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление резерва на гарантийный ремонт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Гарантийный ремонт и обслуживание: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчисления в налоговый резерв делают при продаже товаров с гарантией, считая их в процентах от выручки. Процент определяют исходя из выручки от продажи товаров с гарантией и расходов на гарантийный ремонт за предыдущие три года. Если товары с гарантией продают менее трех лет, для расчета процента берут данные за весь период продажи. Пример: при выручке 100 млн руб. и расходах 2 млн руб. отчисления в резерв - 2%. Остаток резерва можно перенести на следующий год (ст. 267 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчисления в налоговый резерв делают при продаже товаров с гарантией, считая их в процентах от выручки. Процент определяют исходя из выручки от продажи товаров с гарантией и расходов на гарантийный ремонт за предыдущие три года. Если товары с гарантией продают менее трех лет, для расчета процента берут данные за весь период продажи. Пример: при выручке 100 млн руб. и расходах 2 млн руб. отчисления в резерв - 2%. Остаток резерва можно перенести на следующий год (ст. 267 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резерв по гарантийному ремонту
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет суммы резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет суммы резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
Готовое решение: Как учреждению учесть прочие расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Особый порядок учета также предусмотрен для расходов на освоение природных ресурсов, на НИОКР и на создание резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. ст. 261, 262, 267 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Особый порядок учета также предусмотрен для расходов на освоение природных ресурсов, на НИОКР и на создание резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. ст. 261, 262, 267 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить создание резервов в учетной политике для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)резерв на оплату предстоящих отпусков работников (ст. 324.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)резерв на оплату предстоящих отпусков работников (ст. 324.1 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-дилера проведение гарантийного ремонта проданных автомобилей (приобретенных у дистрибьютора), если затраты на ремонт возмещаются дистрибьютором в размере понесенных расходов?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете создание резерва по гарантийному ремонту является правом налогоплательщика (п. 1 ст. 267 НК РФ). Поскольку в данном случае резерв не создается, затраты на проведение гарантийного ремонта включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ). По нашему мнению, НДС, восстановленный в связи с использованием запасных частей для проведения гарантийного ремонта, с равными основаниями может быть признан как налогом, начисленным к уплате в бюджет в соответствии с законодательством РФ, так и расходом на гарантийный ремонт (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1, 9 п. 1 ст. 264, п. 4 ст. 252 НК РФ). В данной схеме исходим из условия, что в соответствии с учетной политикой организации НДС признается расходом на гарантийный ремонт.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете создание резерва по гарантийному ремонту является правом налогоплательщика (п. 1 ст. 267 НК РФ). Поскольку в данном случае резерв не создается, затраты на проведение гарантийного ремонта включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ). По нашему мнению, НДС, восстановленный в связи с использованием запасных частей для проведения гарантийного ремонта, с равными основаниями может быть признан как налогом, начисленным к уплате в бюджет в соответствии с законодательством РФ, так и расходом на гарантийный ремонт (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1, 9 п. 1 ст. 264, п. 4 ст. 252 НК РФ). В данной схеме исходим из условия, что в соответствии с учетной политикой организации НДС признается расходом на гарантийный ремонт.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете операции по гарантийному ремонту?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация, осуществляющая реализацию продукции с установленным гарантийным сроком, имеет право создавать резерв на гарантийный ремонт и признавать расходы в виде отчислений в этот резерв в порядке, предусмотренном ст. 267 Налогового кодекса РФ. Решение о создании резерва организация принимает самостоятельно и закрепляет его в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 267 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация, осуществляющая реализацию продукции с установленным гарантийным сроком, имеет право создавать резерв на гарантийный ремонт и признавать расходы в виде отчислений в этот резерв в порядке, предусмотренном ст. 267 Налогового кодекса РФ. Решение о создании резерва организация принимает самостоятельно и закрепляет его в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 267 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Особый порядок учета также предусмотрен для расходов на освоение природных ресурсов, на НИОКР и на создание резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. ст. 261, 262, 267 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Особый порядок учета также предусмотрен для расходов на освоение природных ресурсов, на НИОКР и на создание резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. ст. 261, 262, 267 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, если в течение года фактические расходы на гарантийный ремонт так и не появятся, то организации необходимо будет восстановить всю сумму начисленного резерва и в конце года включить ее в состав внереализационных доходов (Постановления АС Волго-Вятского округа от 19.01.2024 N Ф01-8531/2023 по делу N А79-451/2023 (Определением ВС РФ от 14.05.2024 N 301-ЭС24-5341 в пересмотре дела отказано), Поволжского округа от 12.04.2024 N Ф06-1784/2024 по делу N А55-28708/2022).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, если в течение года фактические расходы на гарантийный ремонт так и не появятся, то организации необходимо будет восстановить всю сумму начисленного резерва и в конце года включить ее в состав внереализационных доходов (Постановления АС Волго-Вятского округа от 19.01.2024 N Ф01-8531/2023 по делу N А79-451/2023 (Определением ВС РФ от 14.05.2024 N 301-ЭС24-5341 в пересмотре дела отказано), Поволжского округа от 12.04.2024 N Ф06-1784/2024 по делу N А55-28708/2022).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Соответственно, если в течение года фактические расходы на гарантийный ремонт так и не появятся, то организации необходимо будет восстановить всю сумму начисленного резерва и в конце года включить ее в состав внереализационных доходов (Постановления АС Волго-Вятского округа от 19.01.2024 N Ф01-8531/2023 по делу N А79-451/2023 (Определением ВС РФ от 14.05.2024 N 301-ЭС24-5341 в пересмотре дела отказано), Поволжского округа от 12.04.2024 N Ф06-1784/2024 по делу N А55-28708/2022).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Соответственно, если в течение года фактические расходы на гарантийный ремонт так и не появятся, то организации необходимо будет восстановить всю сумму начисленного резерва и в конце года включить ее в состав внереализационных доходов (Постановления АС Волго-Вятского округа от 19.01.2024 N Ф01-8531/2023 по делу N А79-451/2023 (Определением ВС РФ от 14.05.2024 N 301-ЭС24-5341 в пересмотре дела отказано), Поволжского округа от 12.04.2024 N Ф06-1784/2024 по делу N А55-28708/2022).
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- если вы создавали такой резерв в 2023 г. впервые, то на 31 декабря надо скорректировать размер созданного резерва исходя из доли реальных расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме годовой выручки от реализации этих товаров (работ). В итоге резерв должен быть начислен в сумме ваших затрат, и на эти же затраты он будет истрачен. Получается, что переходящего остатка резерва быть не должно <22>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- если вы создавали такой резерв в 2023 г. впервые, то на 31 декабря надо скорректировать размер созданного резерва исходя из доли реальных расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме годовой выручки от реализации этих товаров (работ). В итоге резерв должен быть начислен в сумме ваших затрат, и на эти же затраты он будет истрачен. Получается, что переходящего остатка резерва быть не должно <22>;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В конце отчетного периода бухгалтер ООО "Ветеран" может начислить резерв на оплату гарантийного ремонта в сумме 500 000 руб. x 7% = 35 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В конце отчетного периода бухгалтер ООО "Ветеран" может начислить резерв на оплату гарантийного ремонта в сумме 500 000 руб. x 7% = 35 000 руб.