Начисление процентов по выданным займам ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление процентов по выданным займам ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2025)При выдаче займов другим имуществом и при получении процентов по ним нужно начислять НДС. Также налог нужно исчислять при возврате таких займов.
(КонсультантПлюс, 2025)При выдаче займов другим имуществом и при получении процентов по ним нужно начислять НДС. Также налог нужно исчислять при возврате таких займов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому при расчете пропорции в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ в состав выручки по операциям, не облагаемым НДС, включаются лишь суммы процентов, начисленные на сумму займа (Письмо Минфина России от 10.01.2020 N 03-07-14/216). Само тело займа в расчете пропорции участия не принимает.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому при расчете пропорции в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ в состав выручки по операциям, не облагаемым НДС, включаются лишь суммы процентов, начисленные на сумму займа (Письмо Минфина России от 10.01.2020 N 03-07-14/216). Само тело займа в расчете пропорции участия не принимает.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"Пример: общая сумма операции - 550.00 рублей, из которых 500.00 рублей - это возврат суммы займа, 50.00 рублей - начисленные проценты за пользование денежными средствами
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при выдаче займа деньгами или ценными бумагами не начисляйте, но если передаете товары, то по общему правилу нужно начислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при выдаче займа деньгами или ценными бумагами не начисляйте, но если передаете товары, то по общему правилу нужно начислить НДС.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-поставщика операции по получению предоплаты от покупателя по договору поставки с последующей новацией ее обязательства по поставке товара в заемное обязательство?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация принимает к вычету НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет с полученной предоплаты, в момент подписания соглашения о новации. Основанием для применения указанного вычета, по нашему мнению, будет являться подписанное сторонами соглашение о новации. Возврат заемщиком основной суммы займа не является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Проценты, начисляемые на сумму займа, освобождаются от обложения НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, по хозяйственным операциям в рамках договора займа организация-заимодавец НДС заемщику не предъявляет.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация принимает к вычету НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет с полученной предоплаты, в момент подписания соглашения о новации. Основанием для применения указанного вычета, по нашему мнению, будет являться подписанное сторонами соглашение о новации. Возврат заемщиком основной суммы займа не является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Проценты, начисляемые на сумму займа, освобождаются от обложения НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, по хозяйственным операциям в рамках договора займа организация-заимодавец НДС заемщику не предъявляет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа, если право требования неуплаченных должником на дату уступки процентов приобретено по "номиналу"? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, сумма процентов, начисленная в соответствии с условиями договора займа, НДС не облагается на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, сумма процентов, начисленная в соответствии с условиями договора займа, НДС не облагается на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при получении заимодавцем комиссии (вознаграждения) за услугу льготной реструктуризации займа.
(Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-07/58595)Таким образом, суммы комиссий за пролонгацию срока займа, снижение процентной ставки, прекращение начисления процентов по займу, получаемые заимодавцем от заемщика по договору займа в денежной форме, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость заимодавцем не включаются, поскольку суммы таких комиссий по существу являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-07/58595)Таким образом, суммы комиссий за пролонгацию срока займа, снижение процентной ставки, прекращение начисления процентов по займу, получаемые заимодавцем от заемщика по договору займа в денежной форме, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость заимодавцем не включаются, поскольку суммы таких комиссий по существу являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по договору товарного займа заемщик отражает в общем порядке в зависимости от того, на какие цели использовано полученное по займу имущество.
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по договору товарного займа заемщик отражает в общем порядке в зависимости от того, на какие цели использовано полученное по займу имущество.
Готовое решение: Как первоначальному должнику учитывать перевод долга на своего покупателя (заказчика)
(КонсультантПлюс, 2025)Погашенную сумму основного долга в доходы по налогу на прибыль не включайте (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). На дату вступления в силу соглашения о переводе долга начислите проценты по займу и включите их в состав доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Погашенную сумму основного долга в доходы по налогу на прибыль не включайте (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). На дату вступления в силу соглашения о переводе долга начислите проценты по займу и включите их в состав доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по предоставлению и возврату процентного денежного займа, если условиями договора установлено, что проценты уплачиваются заемщиком единовременно на дату погашения займа? Заем предоставлен сроком на 10 месяцев под 15% годовых...
(Консультация эксперта, 2024)При получении денежных средств в качестве возврата основной суммы долга и в уплату начисленных по договору займа процентов, производятся записи по дебету счета 51 и кредиту счетов 58, 76 соответственно (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2024)При получении денежных средств в качестве возврата основной суммы долга и в уплату начисленных по договору займа процентов, производятся записи по дебету счета 51 и кредиту счетов 58, 76 соответственно (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, сумма процентов, начисленная в соответствии с условиями договора займа, НДС не облагается на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, сумма процентов, начисленная в соответствии с условиями договора займа, НДС не облагается на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-залогодателя реализацию заложенного имущества (объекта основных средств (ОС), являющегося движимым имуществом) залогодержателю, если требование к залогодержателю по оплате объекта ОС засчитывается в счет обязательства организации по возврату суммы краткосрочного займа и уплате процентов, которое было обеспечено данным залогом?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок. Записи, связанные с получением займа, начислением процентов, а также возникновением залога, в таблице не приведены.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок. Записи, связанные с получением займа, начислением процентов, а также возникновением залога, в таблице не приведены.
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при переводе долга по уплате денежного займа и процентов по нему не возникает никаких последствий по НДС. Также не влияет на НДС принятие долга у первоначального должника по оплате поставленных ему товаров, работ, услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при переводе долга по уплате денежного займа и процентов по нему не возникает никаких последствий по НДС. Также не влияет на НДС принятие долга у первоначального должника по оплате поставленных ему товаров, работ, услуг.