Начисление процентов по невозвращенному займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление процентов по невозвращенному займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 809 ГК РФЗаимодавец сможет начислить проценты на невозвращенную сумму займа даже после смерти заемщика (открытия наследства) >>>
Перечень позиций высших судов к ст. 330 ГК РФ "Понятие неустойки"2.4.5. Если договор займа не содержит условий о начислении неустойки на сумму процентов за пользование займом, то неустойка за просрочку возврата этих процентов не подлежит взысканию (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие права и обязанности у сторон договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты начисляются на невозвращенную сумму займа со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее фактического возврата. Размер процентов определяется в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ, то есть ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды. Иное может быть предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 811 ГК РФ). В частности, договором может быть предусмотрен иной размер процентов или предусмотрена неустойка.
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты начисляются на невозвращенную сумму займа со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее фактического возврата. Размер процентов определяется в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ, то есть ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды. Иное может быть предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 811 ГК РФ). В частности, договором может быть предусмотрен иной размер процентов или предусмотрена неустойка.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Можно ли начислять сложные проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии со статьей 811 ГК РФ проценты согласно пункту 1 статьи 395 ГК РФ подлежат уплате на невозвращенную в срок сумму займа. Начисление процентов на проценты за пользование кредитом данная статья не предусматривает. При таких обстоятельствах кассационная инстанция считает, что мотивировочную часть постановления апелляционной инстанции следует изменить, указав, что взысканию подлежит неустойка за несвоевременный возврат кредита за период с 20.01.98 по 30.06.98, а неустойка за несвоевременную уплату процентов удовлетворению не подлежит..."
Можно ли начислять сложные проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии со статьей 811 ГК РФ проценты согласно пункту 1 статьи 395 ГК РФ подлежат уплате на невозвращенную в срок сумму займа. Начисление процентов на проценты за пользование кредитом данная статья не предусматривает. При таких обстоятельствах кассационная инстанция считает, что мотивировочную часть постановления апелляционной инстанции следует изменить, указав, что взысканию подлежит неустойка за несвоевременный возврат кредита за период с 20.01.98 по 30.06.98, а неустойка за несвоевременную уплату процентов удовлетворению не подлежит..."
Нормативные акты
Решение Судебной коллегии по делам военнослужащих Верховного Суда РФ от 23.12.2020 N ВКАПИ20-21
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими п. 9 Правил формирования накоплений для жилищного обеспечения и учета их на именных накопительных счетах участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.11.2005 N 655, п. 75, 76, 77, 80, 81, 82, 83, 89 и 90 Правил предоставления участникам накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих целевых жилищных займов, а также погашения целевых жилищных займов, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.05.2008 N 370>Анализ содержания оспариваемых положений постановлений Правительства Российской Федерации от 7 ноября 2005 г. N 655 и от 15 мая 2008 г. N 370 позволяет прийти к выводу, что их нормами определены условия и порядок: возврата средств целевого жилищного займа и иных средств, учтенных на именном накопительном счету участника НИС, в том числе при закрытии именного накопительного счета участника НИС, выбывающего из НИС без права на использование накоплений для жилищного обеспечения, в частности, в случае исключения из реестра участников НИС в связи с увольнением с военной службы по отдельным основаниям; начисления процентов на остаток задолженности по целевому займу и их погашения; возврата излишне перечисленных средств и последствия их невозврата; расчета размера единого платежа с утвержденной формулой; взыскания в судебном порядке образовавшегося долга и обращения взыскания на заложенное имущество.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими п. 9 Правил формирования накоплений для жилищного обеспечения и учета их на именных накопительных счетах участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.11.2005 N 655, п. 75, 76, 77, 80, 81, 82, 83, 89 и 90 Правил предоставления участникам накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих целевых жилищных займов, а также погашения целевых жилищных займов, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.05.2008 N 370>Анализ содержания оспариваемых положений постановлений Правительства Российской Федерации от 7 ноября 2005 г. N 655 и от 15 мая 2008 г. N 370 позволяет прийти к выводу, что их нормами определены условия и порядок: возврата средств целевого жилищного займа и иных средств, учтенных на именном накопительном счету участника НИС, в том числе при закрытии именного накопительного счета участника НИС, выбывающего из НИС без права на использование накоплений для жилищного обеспечения, в частности, в случае исключения из реестра участников НИС в связи с увольнением с военной службы по отдельным основаниям; начисления процентов на остаток задолженности по целевому займу и их погашения; возврата излишне перечисленных средств и последствия их невозврата; расчета размера единого платежа с утвержденной формулой; взыскания в судебном порядке образовавшегося долга и обращения взыскания на заложенное имущество.
<Информация> ФНС России
"Верховный Суд РФ признал, что налоговая база занижается незаконно, если компания не возвращает заем, но включает проценты по нему в свои расходы"Во время выездной проверки инспекция выявила, что с 2007 по 2015 год налогоплательщик систематически продлевал срок погашения основного долга, учитывая в составе расходов начисляемые по данному соглашению проценты, но заем не возвращал. Так общество занижало налоговую базу, неправомерно завышая расходы (ст. 252, 265 НК РФ). Поэтому инспекция доначислила налогоплательщику налог на прибыль и пени.
"Верховный Суд РФ признал, что налоговая база занижается незаконно, если компания не возвращает заем, но включает проценты по нему в свои расходы"Во время выездной проверки инспекция выявила, что с 2007 по 2015 год налогоплательщик систематически продлевал срок погашения основного долга, учитывая в составе расходов начисляемые по данному соглашению проценты, но заем не возвращал. Так общество занижало налоговую базу, неправомерно завышая расходы (ст. 252, 265 НК РФ). Поэтому инспекция доначислила налогоплательщику налог на прибыль и пени.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Являются ли мерой гражданско-правовой ответственности начисленные проценты за несвоевременный возврат займа
(КонсультантПлюс, 2025)В соглашении о погашении задолженности стороны предусмотрели, что в случае невыполнения заемщиком указанного соглашения займодавец начисляет с 15.12.2006 проценты в размере 10% в месяц от невозвращенной суммы займа до момента погашения суммы займа или оставляет за собой право расторгнуть данное соглашение.
Являются ли мерой гражданско-правовой ответственности начисленные проценты за несвоевременный возврат займа
(КонсультантПлюс, 2025)В соглашении о погашении задолженности стороны предусмотрели, что в случае невыполнения заемщиком указанного соглашения займодавец начисляет с 15.12.2006 проценты в размере 10% в месяц от невозвращенной суммы займа до момента погашения суммы займа или оставляет за собой право расторгнуть данное соглашение.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2022 N 03-04-05/115606 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику денежных средств по договору займа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)А если обязательства сотрудника по возврату средств по целевому договору займа прекращены? В такой ситуации сумма невозвращенного основного долга и начисленных процентов облагается страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ как выплата в пользу работника в рамках трудовых отношений.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)А если обязательства сотрудника по возврату средств по целевому договору займа прекращены? В такой ситуации сумма невозвращенного основного долга и начисленных процентов облагается страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ как выплата в пользу работника в рамках трудовых отношений.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика факт прощения ей долга по начисленным по договору займа процентам? Долг по возврату процентов прощается при условии, что организацией будет погашена основная сумма займа...
(Консультация эксперта, 2025)Установленный договором срок возврата основной суммы займа и уплаты процентов - 31 марта. Из-за финансовых затруднений организация не смогла возвратить сумму займа и начисленные проценты в установленный срок. В связи с этим 31 марта было заключено соглашение, согласно которому, если организация погашает в течение 10 дней основную сумму долга, заимодавец прощает ей долг по причитающимся к уплате процентам. Организация погасила основную сумму займа 10 апреля и в этот же день получила от заимодавца уведомление о прощении долга по начисленным процентам. Она составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Установленный договором срок возврата основной суммы займа и уплаты процентов - 31 марта. Из-за финансовых затруднений организация не смогла возвратить сумму займа и начисленные проценты в установленный срок. В связи с этим 31 марта было заключено соглашение, согласно которому, если организация погашает в течение 10 дней основную сумму долга, заимодавец прощает ей долг по причитающимся к уплате процентам. Организация погасила основную сумму займа 10 апреля и в этот же день получила от заимодавца уведомление о прощении долга по начисленным процентам. Она составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца. В налоговом учете применяется метод начисления.
Статья: Об институте "экономической точки зрения" на холдинговые правоотношения
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)"Суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что воля сторон договоров займа изначально была направлена на их невозврат, и выдача Корпорацией невозвратных займов фактически являлась способом вывода активов из общества, что демонстрирует притворный характер сделок".
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)"Суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что воля сторон договоров займа изначально была направлена на их невозврат, и выдача Корпорацией невозвратных займов фактически являлась способом вывода активов из общества, что демонстрирует притворный характер сделок".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По строке 1410 баланса отражают остаток заемных средств (с учетом начисленных процентов), не возвращенных заимодавцам по состоянию на отчетную дату.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По строке 1410 баланса отражают остаток заемных средств (с учетом начисленных процентов), не возвращенных заимодавцам по состоянию на отчетную дату.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), факт прощения ей долга по начисленным по договору займа процентам? Долг по возврату процентов прощается при условии, что организацией будет погашена основная сумма займа...
(Консультация эксперта, 2025)Срок возврата основной суммы займа и уплаты процентов - 31 июля. Из-за финансовых затруднений организация не возвратила сумму займа и начисленные проценты в установленный срок. В связи с этим 31 июля было заключено соглашение, согласно которому, если организация погашает в течение 10 дней основную сумму долга, заимодавец прощает ей долг по причитающимся к уплате процентам. Организация погасила основную сумму займа 10 августа и в этот же день получила от заимодавца уведомление о прощении долга по начисленным процентам. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Срок возврата основной суммы займа и уплаты процентов - 31 июля. Из-за финансовых затруднений организация не возвратила сумму займа и начисленные проценты в установленный срок. В связи с этим 31 июля было заключено соглашение, согласно которому, если организация погашает в течение 10 дней основную сумму долга, заимодавец прощает ей долг по причитающимся к уплате процентам. Организация погасила основную сумму займа 10 августа и в этот же день получила от заимодавца уведомление о прощении долга по начисленным процентам. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.
Вопрос: Организация предоставила заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г. Можно ли списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация предоставила процентный заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г., что подтверждено документально. Вправе ли организация списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и начисленных по нему процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация предоставила процентный заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г., что подтверждено документально. Вправе ли организация списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и начисленных по нему процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
Ситуация: Каковы основные условия договора потребительского кредита (займа)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа), на нее помимо процентов за пользование кредитом (займом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства либо, если это предусмотрено договором, соответствующая неустойка (пени, штраф) (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа), на нее помимо процентов за пользование кредитом (займом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства либо, если это предусмотрено договором, соответствующая неустойка (пени, штраф) (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
Статья: Возмещения ущерба от ошибок управления директором компании - анализ споров
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2023, N 7)Единоличным исполнительным органом ООО "В" являлся Ч. ООО "В" заключило с АО "А" договор купли-продажи автотранспортного средства. Автомобиль был приобретен на заемные средства по договору займа. Сумма займа, как и проценты за пользование суммой займа (7%), не была возвращена ООО "В" в срок, предусмотренный договором займа, что повлекло, в свою очередь, начисление штрафных санкций. Действия генерального директора по получению займа и приобретению автомобиля, необходимость в приобретении которого для нужд общества полностью отсутствовала, отсутствие информирования участников ООО "В" о факте заключения договора займа и договора купли-продажи транспортного средства, а также последующее использование автомобиля исключительно в личных целях являлись недобросовестными и неразумными действиями со стороны генерального директора, которые причинили ущерб ООО "В".
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2023, N 7)Единоличным исполнительным органом ООО "В" являлся Ч. ООО "В" заключило с АО "А" договор купли-продажи автотранспортного средства. Автомобиль был приобретен на заемные средства по договору займа. Сумма займа, как и проценты за пользование суммой займа (7%), не была возвращена ООО "В" в срок, предусмотренный договором займа, что повлекло, в свою очередь, начисление штрафных санкций. Действия генерального директора по получению займа и приобретению автомобиля, необходимость в приобретении которого для нужд общества полностью отсутствовала, отсутствие информирования участников ООО "В" о факте заключения договора займа и договора купли-продажи транспортного средства, а также последующее использование автомобиля исключительно в личных целях являлись недобросовестными и неразумными действиями со стороны генерального директора, которые причинили ущерб ООО "В".
Ситуация: Как составить договор займа (процентного, беспроцентного) между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа) либо ответственность за несвоевременный возврат займа договором не установлена, на эту сумму в общем случае помимо процентов за пользование займом (кредитом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства, размер которых, как правило, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. При просрочке уплаты процентов за пользование займом (кредитом) также могут быть взысканы проценты за неисполнение денежного обязательства или неустойка, установленная договором. Указанные проценты не подлежат взысканию при наличии в договоре условия о неустойке, если иное не предусмотрено законом или договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа) либо ответственность за несвоевременный возврат займа договором не установлена, на эту сумму в общем случае помимо процентов за пользование займом (кредитом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства, размер которых, как правило, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. При просрочке уплаты процентов за пользование займом (кредитом) также могут быть взысканы проценты за неисполнение денежного обязательства или неустойка, установленная договором. Указанные проценты не подлежат взысканию при наличии в договоре условия о неустойке, если иное не предусмотрено законом или договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).