Начисление пени по ставке рефинансирования
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление пени по ставке рефинансирования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как определяется ставка для расчета пеней по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как определяется ставка для расчета пеней по налогам и страховым взносам
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Ключевая ставка и процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленные Банком России"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)2. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка),
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)2. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка),
Статья: Порядок взыскания задолженности по коммунальным платежам с юридического лица
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с ч. 14 ст. 155 ЖК РФ в случае невнесения платы за коммунальные услуги осуществляется начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России на всю сумму долга.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с ч. 14 ст. 155 ЖК РФ в случае невнесения платы за коммунальные услуги осуществляется начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России на всю сумму долга.
Статья: О процедуре возврата (зачета) положительного сальдо по ЕНС
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)О сальдо по ЕНС организация может узнать в личном кабинете налогоплательщика. В течение 5 рабочих дней она может получить по запросу от налогового органа справку о наличии положительного (отрицательного или нулевого) сальдо на ЕНС по состоянию на дату такого запроса. В данной справке отражаются подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней будет содержаться карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пени, и ключевая ставка рефинансирования ЦБ РФ (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)О сальдо по ЕНС организация может узнать в личном кабинете налогоплательщика. В течение 5 рабочих дней она может получить по запросу от налогового органа справку о наличии положительного (отрицательного или нулевого) сальдо на ЕНС по состоянию на дату такого запроса. В данной справке отражаются подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней будет содержаться карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пени, и ключевая ставка рефинансирования ЦБ РФ (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по налогам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
Статья: ЕНС и ЕНП: что необходимо знать налогоплательщикам при переходе с 1 января 2023 г.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)При этом справка о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета содержит подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержатся карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пени, и ключевая ставка рефинансирования Банка России. Такой порядок предусматривает ст. 32 НК РФ.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)При этом справка о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета содержит подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержатся карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пени, и ключевая ставка рефинансирования Банка России. Такой порядок предусматривает ст. 32 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.5. Является ли неуказание или указание неверной ставки рефинансирования, по которой начислены пени, основанием для отмены требования об их уплате (до 31.12.2022 включительно)?
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по страховым взносам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.1. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.1. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования
Статья: Правила взыскания задолженности, возврата (зачета) переплаты по налогам, действующие с 2023 года
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)О сальдо на ЕНС налогоплательщик также может узнать в личном кабинете. В течение пяти рабочих дней он вправе получить по запросу от налогового органа справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо на ЕНС. В данной справке отражаются подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пеня и ключевая ставка рефинансирования ЦБ РФ (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)О сальдо на ЕНС налогоплательщик также может узнать в личном кабинете. В течение пяти рабочих дней он вправе получить по запросу от налогового органа справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо на ЕНС. В данной справке отражаются подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пеня и ключевая ставка рефинансирования ЦБ РФ (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Статья: Принудительное взыскание задолженности по налогам: правила 2023 года
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)О своем сальдо ЕНС также можно узнать в "Личном кабинете налогоплательщика". Процедура аналогичная: по запросу получить в течение 5 рабочих дней от налогового органа справку о наличии по состоянию на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо на ЕНС. В данной справке будут отражены подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней будет содержаться карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и ключевой ставке рефинансирования ЦБ РФ (см. тот же пп. 10 п. 1 ст. 32).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)О своем сальдо ЕНС также можно узнать в "Личном кабинете налогоплательщика". Процедура аналогичная: по запросу получить в течение 5 рабочих дней от налогового органа справку о наличии по состоянию на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо на ЕНС. В данной справке будут отражены подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней будет содержаться карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и ключевой ставке рефинансирования ЦБ РФ (см. тот же пп. 10 п. 1 ст. 32).
Статья: Взыскание задолженности по коммунальным платежам за жилое помещение
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с ч. 14 ст. 155 ЖК РФ в случае невнесения платы за коммунальные услуги осуществляется начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на всю сумму долга.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с ч. 14 ст. 155 ЖК РФ в случае невнесения платы за коммунальные услуги осуществляется начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на всю сумму долга.