Начисление патента
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция выдала предпринимателю патент N 1 на право применения ПСН на период с 01.01.2023 по 31.12.2023. В заявлении на выдачу патента налогоплательщик указал некорректные сведения об используемых им помещениях, исключил не используемые им помещения и получил патент N 2 на право применения ПСН в оставшемся периоде - с 01.02.2023 по 31.12.2023. Налоговый орган счел патент N 1 действующим и принял решение о взыскании задолженности по налогу. Предприниматель оспорил решение о взыскании. Суд пришел к выводу, что инспекция незаконно начислила налог по двум одновременно действующим патентам на один и тот же вид деятельности при использовании одного и того же объекта и на один и тот же календарный период. В свою очередь, предприниматель правомерно подал заявление на получение патента N 2 в связи с технической ошибкой. Более того, налогоплательщик обращался в инспекцию с заявлением о перерасчете стоимости патента N 1, однако проверяющие оставили его обращение без рассмотрения. Суд признал решение о взыскании недоимки недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция выдала предпринимателю патент N 1 на право применения ПСН на период с 01.01.2023 по 31.12.2023. В заявлении на выдачу патента налогоплательщик указал некорректные сведения об используемых им помещениях, исключил не используемые им помещения и получил патент N 2 на право применения ПСН в оставшемся периоде - с 01.02.2023 по 31.12.2023. Налоговый орган счел патент N 1 действующим и принял решение о взыскании задолженности по налогу. Предприниматель оспорил решение о взыскании. Суд пришел к выводу, что инспекция незаконно начислила налог по двум одновременно действующим патентам на один и тот же вид деятельности при использовании одного и того же объекта и на один и тот же календарный период. В свою очередь, предприниматель правомерно подал заявление на получение патента N 2 в связи с технической ошибкой. Более того, налогоплательщик обращался в инспекцию с заявлением о перерасчете стоимости патента N 1, однако проверяющие оставили его обращение без рассмотрения. Суд признал решение о взыскании недоимки недействительным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекцией незаконно начислены налоги по ПСН по двум одновременно действующим патентам на один и тот же вид предпринимательской деятельности при использовании одного и того же объекта недвижимости, на один и тот же календарный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекцией незаконно начислены налоги по ПСН по двум одновременно действующим патентам на один и тот же вид предпринимательской деятельности при использовании одного и того же объекта недвижимости, на один и тот же календарный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать налог при ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать налог при ПСН
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Рассчитать стоимость патента вы можете сами на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Рассчитать стоимость патента вы можете сами на сайте ФНС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
(ред. от 17.11.2025)Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Вопрос: Иностранному работнику, работающему на патенте, начислен средний заработок за период командировки. Можно ли уменьшить НДФЛ с данной выплаты на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранному работнику, работающему на патенте, начислен средний заработок за период командировки. Можно ли уменьшить НДФЛ с данной выплаты на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранному работнику, работающему на патенте, начислен средний заработок за период командировки. Можно ли уменьшить НДФЛ с данной выплаты на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей?
Статья: Патентный троллинг в области товарных знаков как вызов законодательству по интеллектуальной собственности
(Шлапунов А.Ю., Мачнева В.Ю.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 1)Так, Постановлением Правительства РФ от 23.09.2017 N 1151 <14> была изменена логика начисления патентных пошлин за проведение экспертизы и регистрацию товарного знака исходя из количества классов МКТУ. Соответственно, чем больше классов МКТУ указано в заявке, тем выше размер патентной пошлины. Данная мера была направлена прежде всего на ограничение потока заявок, поданных на все 45 классов МКТУ.
(Шлапунов А.Ю., Мачнева В.Ю.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 1)Так, Постановлением Правительства РФ от 23.09.2017 N 1151 <14> была изменена логика начисления патентных пошлин за проведение экспертизы и регистрацию товарного знака исходя из количества классов МКТУ. Соответственно, чем больше классов МКТУ указано в заявке, тем выше размер патентной пошлины. Данная мера была направлена прежде всего на ограничение потока заявок, поданных на все 45 классов МКТУ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшению подлежит налог, начисленный за весь период действия патента (с января по апрель включительно).
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшению подлежит налог, начисленный за весь период действия патента (с января по апрель включительно).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговики сами рассчитывают налог по патенту и указывают в нем и сумму, и срок уплаты <5>. Если ИП уменьшает "патентный" налог на взносы за себя и/или за работников, то он подает соответствующее уведомление об уменьшении <6>. После обработки уведомления налоговики либо подтверждают правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомляют ИП об отказе в уменьшении. То есть в любом случае налоговикам известна сумма налога, которую ИП должен заплатить. И им не нужно уведомление об исчисленных суммах, чтобы сформировать на ЕНС совокупную обязанность при наступлении срока уплаты налога при ПСН <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговики сами рассчитывают налог по патенту и указывают в нем и сумму, и срок уплаты <5>. Если ИП уменьшает "патентный" налог на взносы за себя и/или за работников, то он подает соответствующее уведомление об уменьшении <6>. После обработки уведомления налоговики либо подтверждают правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомляют ИП об отказе в уменьшении. То есть в любом случае налоговикам известна сумма налога, которую ИП должен заплатить. И им не нужно уведомление об исчисленных суммах, чтобы сформировать на ЕНС совокупную обязанность при наступлении срока уплаты налога при ПСН <7>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшению подлежит НДФЛ, начисленный за весь период действия патента (с января по апрель включительно).
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшению подлежит НДФЛ, начисленный за весь период действия патента (с января по апрель включительно).
Готовое решение: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как начислить страховые взносы на выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как начислить страховые взносы на выплаты иностранцам, работающим по патенту