Начисление отпуска за январь в декабре
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление отпуска за январь в декабре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского областного суда от 26.06.2024 по делу N 33-22476/2024 (УИД 50RS0011-01-2023-003502-94)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: В спорный период обязанность по уплате страховых взносов за гражданина законом была возложена на президиум коллегии адвокатов, при этом справкой коллегии адвокатов подтверждено, что в спорный период за гражданина производились отчисления в Пенсионный фонд РФ со всех сумм по установленному тарифу.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Из ответа Коллегии адвокатов "Московский юридический центр" от 14 февраля 2024 года N 03/17им, следует, что ФИО, является адвокатом Коллегия адвокатов "Московский юридический центр" с 21 августа 1996 года по настоящее время (Постановление Президиума о приеме N 55/А от 21 августа 1996 года). Адвокатское образование не является работодателем по отношению к адвокатам, поэтому сведения по персонифицированному учету отражены лишь за тот период, когда у адвоката были вознаграждения. Если сведения по персонифицированному учету в Пенсионный Фонд не подавались, это означает, что в этот период начислений по вознаграждению не было. Отсутствие сведений по персонифицированному учету за период с январь - апрель, июль, ноябрь - декабрь 1997 года не свидетельствуют о нахождении ФИО в административном отпуске, поскольку адвокат не находится с адвокатским образованием в трудовых отношениях, то отпуск ему адвокатским образованием не предоставляется (л.д. 90).
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: В спорный период обязанность по уплате страховых взносов за гражданина законом была возложена на президиум коллегии адвокатов, при этом справкой коллегии адвокатов подтверждено, что в спорный период за гражданина производились отчисления в Пенсионный фонд РФ со всех сумм по установленному тарифу.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Из ответа Коллегии адвокатов "Московский юридический центр" от 14 февраля 2024 года N 03/17им, следует, что ФИО, является адвокатом Коллегия адвокатов "Московский юридический центр" с 21 августа 1996 года по настоящее время (Постановление Президиума о приеме N 55/А от 21 августа 1996 года). Адвокатское образование не является работодателем по отношению к адвокатам, поэтому сведения по персонифицированному учету отражены лишь за тот период, когда у адвоката были вознаграждения. Если сведения по персонифицированному учету в Пенсионный Фонд не подавались, это означает, что в этот период начислений по вознаграждению не было. Отсутствие сведений по персонифицированному учету за период с январь - апрель, июль, ноябрь - декабрь 1997 года не свидетельствуют о нахождении ФИО в административном отпуске, поскольку адвокат не находится с адвокатским образованием в трудовых отношениях, то отпуск ему адвокатским образованием не предоставляется (л.д. 90).
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Денежное содержание муниципальных служащих
(КонсультантПлюс, 2025)На протяжении последних нескольких лет работы получаемая ею надбавка за особые условия муниципальной службы (сложность) составляла 50% оклада денежного содержания. Однако распоряжением... данная выплата за ноябрь... установлена ей в размере 20% оклада денежного содержания и была выплачена с нарушением срока выплаты. В декабре... в связи с нахождением ее в очередном отпуске таковая не назначалась и не выплачивалась. За отработанное в январе и феврале... время размер данной надбавки также был снижен до 20% от оклада денежного содержания.
(КонсультантПлюс, 2025)На протяжении последних нескольких лет работы получаемая ею надбавка за особые условия муниципальной службы (сложность) составляла 50% оклада денежного содержания. Однако распоряжением... данная выплата за ноябрь... установлена ей в размере 20% оклада денежного содержания и была выплачена с нарушением срока выплаты. В декабре... в связи с нахождением ее в очередном отпуске таковая не назначалась и не выплачивалась. За отработанное в январе и феврале... время размер данной надбавки также был снижен до 20% от оклада денежного содержания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать отпускные для оплаты очередного отпуска после декрета и отпуска по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет
(КонсультантПлюс, 2025)"Работница находилась в отпуске по беременности и родам с 25 августа 2025 г. по 11 января 2026 г., в ежегодный отпуск уходит с 12 января 2026 г. В декабре 2025 г. ей начислена премия 30 000 руб. по итогам работы за 2025 г. с учетом фактически отработанного в этом году времени.
(КонсультантПлюс, 2025)"Работница находилась в отпуске по беременности и родам с 25 августа 2025 г. по 11 января 2026 г., в ежегодный отпуск уходит с 12 января 2026 г. В декабре 2025 г. ей начислена премия 30 000 руб. по итогам работы за 2025 г. с учетом фактически отработанного в этом году времени.
Вопрос: Как отпускные, выплаченные в последний рабочий день декабря 2024 г., за отпуск в январе учитываются при расчете налога на прибыль и облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2025)Отпускные можно включить в расходы по налогу на прибыль на дату их начисления - декабрь, но следует учитывать противоположную позицию Минфина России, в соответствии с которой сумма отпускных распределяется согласно дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. В рассматриваемом случае - январь.
(Консультация эксперта, 2025)Отпускные можно включить в расходы по налогу на прибыль на дату их начисления - декабрь, но следует учитывать противоположную позицию Минфина России, в соответствии с которой сумма отпускных распределяется согласно дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. В рассматриваемом случае - январь.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540
(ред. от 09.08.2023)
"Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"13(1). Средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, определенный в соответствии с пунктами 12 и 13 настоящего Положения, не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов, установленных в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (за период по 31 декабря 2016 г. включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 г.) на 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.
(ред. от 09.08.2023)
"Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"13(1). Средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, определенный в соответствии с пунктами 12 и 13 настоящего Положения, не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов, установленных в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (за период по 31 декабря 2016 г. включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 г.) на 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)3.55. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)3.55. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)В текущем календарном году работнику (налоговому резиденту РФ) начислена материальная помощь в январе в сумме 30 000 руб. к свадьбе, в августе - 60 000 руб. к отпуску, в октябре - 40 000 руб. в связи со смертью родственника (отца), в декабре - 50 000 руб. при рождении ребенка. Доходы налогоплательщика от этого налогового агента с начала года не превысили 2,4 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В текущем календарном году работнику (налоговому резиденту РФ) начислена материальная помощь в январе в сумме 30 000 руб. к свадьбе, в августе - 60 000 руб. к отпуску, в октябре - 40 000 руб. в связи со смертью родственника (отца), в декабре - 50 000 руб. при рождении ребенка. Доходы налогоплательщика от этого налогового агента с начала года не превысили 2,4 млн руб.
Вопрос: Работникам были увеличены оклады с 01.10.2023 - на 5,5%, с 01.01.2024 - на 7,9%. Как рассчитать коэффициент, на который надо увеличить выплаты при определении среднего заработка для расчета отпускных, если работник уходит в отпуск с 18.04.2024 и расчетный период (с 01.04.2023 по 31.03.2024) отработан полностью?
(Консультация эксперта, 2024)- выплаты, начисленные в период с октября по декабрь 2023 г. (включительно), следует увеличить на коэффициент 1,079.
(Консультация эксперта, 2024)- выплаты, начисленные в период с октября по декабрь 2023 г. (включительно), следует увеличить на коэффициент 1,079.
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Сергееву А.А. с 11 декабря 2024 г. предоставлен очередной отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период отработан полностью. Ему начислены отпускные исходя из МРОТ, равного 19 242 руб. В регионе минимальная зарплата не установлена.
(КонсультантПлюс, 2025)Сергееву А.А. с 11 декабря 2024 г. предоставлен очередной отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период отработан полностью. Ему начислены отпускные исходя из МРОТ, равного 19 242 руб. В регионе минимальная зарплата не установлена.
Вопрос: В каком периоде признаются отпускные в составе расходов при УСН ("доходы минус расходы"), если отпускные за январь 2023 г. начислены и выплачены в декабре 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Начисленные и выплаченные в декабре 2022 г. отпускные за январь 2023 г. учитываются в расходах на УСН в периоде выплаты, то есть в декабре 2022 г.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Начисленные и выплаченные в декабре 2022 г. отпускные за январь 2023 г. учитываются в расходах на УСН в периоде выплаты, то есть в декабре 2022 г.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление и выплату отпускных, если в расчетном периоде были нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ?..
(Консультация эксперта, 2022)Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Таким образом, при наступлении отпуска в январе 2022 г. расчетным периодом для начисления отпускных является период с 1 января по 31 декабря 2021 г.
(Консультация эксперта, 2022)Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Таким образом, при наступлении отпуска в январе 2022 г. расчетным периодом для начисления отпускных является период с 1 января по 31 декабря 2021 г.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В справке о доходах физического лица будут отражены не все начисленные за 2024 год суммы заработной платы (с января по декабрь), а только фактически полученные (выплаченные налоговым агентом) по 31.12.2024 включительно (заработная плата за январь - ноябрь и за первую половину декабря).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В справке о доходах физического лица будут отражены не все начисленные за 2024 год суммы заработной платы (с января по декабрь), а только фактически полученные (выплаченные налоговым агентом) по 31.12.2024 включительно (заработная плата за январь - ноябрь и за первую половину декабря).
Готовое решение: Есть ли особенности в порядке предоставления работнику ежегодного отпуска в период новогодних праздников
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
Типовая ситуация: Как заменить дополнительный отпуск компенсацией (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчетный период для компенсации - с 01.12.2024 по 30.11.2025. С 2 по 29 октября 2025 г. работник был в отпуске. Остальное время расчетного периода им полностью отработано. За этот период работнику начислены зарплата и другие выплаты, включаемые в базу для расчета отпускных, в общей сумме 780 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчетный период для компенсации - с 01.12.2024 по 30.11.2025. С 2 по 29 октября 2025 г. работник был в отпуске. Остальное время расчетного периода им полностью отработано. За этот период работнику начислены зарплата и другие выплаты, включаемые в базу для расчета отпускных, в общей сумме 780 000 руб.
Типовая ситуация: Как считать отпускные при повышении оклада (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчетный период - с 01.03.2024 по 28.02.2025, количество отработанных дней - 338,37 дн. Работник был в отпуске 14 дней с 05.07.2024 по 18.07.2024. За март - декабрь 2024 г. Петров получил зарплату 362 727,27 руб. и премии 120 000 руб., за январь - февраль 2025 г. - зарплату 80 000 руб. и премии 30 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчетный период - с 01.03.2024 по 28.02.2025, количество отработанных дней - 338,37 дн. Работник был в отпуске 14 дней с 05.07.2024 по 18.07.2024. За март - декабрь 2024 г. Петров получил зарплату 362 727,27 руб. и премии 120 000 руб., за январь - февраль 2025 г. - зарплату 80 000 руб. и премии 30 000 руб.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в расчете 6-НДФЛ отпускные к предстоящему в январе отпуску, выплаченные в декабре, надо отразить в расчете за год, в котором они перечислены сотруднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в расчете 6-НДФЛ отпускные к предстоящему в январе отпуску, выплаченные в декабре, надо отразить в расчете за год, в котором они перечислены сотруднику.