Начисление неустойки на сумму без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление неустойки на сумму без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 166 "Порядок исчисления налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд взыскал с ответчика подтвержденную сумму неустойки без НДС, начисленного на нее истцом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд взыскал с ответчика подтвержденную сумму неустойки без НДС, начисленного на нее истцом.
Позиция ВАС РФ: При расчете пеней за просрочку доставки грузов железнодорожным транспортом НДС не учитывается
Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 5328/12 по делу N А40-51561/11-61-356
Применимые нормы: п. 1 ст. 330 ГК РФ, ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗНДС не учитывается при расчете тарифа за перевозку, т.е. не входит в размер платы за перевозку. Кроме того, буквальное толкование ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" в качестве базы для начисления законной неустойки предусматривает именно провозную плату без учета сумм НДС. Поэтому указанный налог не учитывается при расчете пеней за просрочку доставки грузов.
Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 5328/12 по делу N А40-51561/11-61-356
Применимые нормы: п. 1 ст. 330 ГК РФ, ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗНДС не учитывается при расчете тарифа за перевозку, т.е. не входит в размер платы за перевозку. Кроме того, буквальное толкование ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" в качестве базы для начисления законной неустойки предусматривает именно провозную плату без учета сумм НДС. Поэтому указанный налог не учитывается при расчете пеней за просрочку доставки грузов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)В связи с этим суд взыскал с ответчика подтвержденную сумму неустойки без НДС, начисленного на нее истцом (Постановление АС МО от 16.10.2023 N Ф05-23353/2023 по делу N А40-273034/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)В связи с этим суд взыскал с ответчика подтвержденную сумму неустойки без НДС, начисленного на нее истцом (Постановление АС МО от 16.10.2023 N Ф05-23353/2023 по делу N А40-273034/2022).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим суд взыскал с ответчика подтвержденную сумму неустойки без НДС, начисленного на нее истцом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим суд взыскал с ответчика подтвержденную сумму неустойки без НДС, начисленного на нее истцом.
Нормативные акты
<Письмо> ФТС РФ от 06.03.2007 N 01-06/8184
"О направлении информации об организации, уполномоченной на сбор вознаграждения в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 9 июля 1993 г. N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"4.1. В случае нарушения установленного в п. 3.2 настоящего Соглашения срока перечисления Вознаграждения Импортер уплачивает Организации неустойку за несвоевременное перечисление Вознаграждения в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа на основании письменного требования Организации. При отсутствии письменного требования Организации неустойка не начисляется и уплате Импортером не подлежит.
"О направлении информации об организации, уполномоченной на сбор вознаграждения в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 9 июля 1993 г. N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"4.1. В случае нарушения установленного в п. 3.2 настоящего Соглашения срока перечисления Вознаграждения Импортер уплачивает Организации неустойку за несвоевременное перечисление Вознаграждения в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа на основании письменного требования Организации. При отсутствии письменного требования Организации неустойка не начисляется и уплате Импортером не подлежит.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В тех случаях, когда коммерческая операция облагается НДС, это необходимо отразить в договоре, а именно: указывая сумму договора, следует сделать оговорку "включая НДС" или "с учетом НДС" либо сделать расчет НДС, то есть от суммы договора как налоговой базы рассчитать сумму НДС по действующей ставке (допустим, 20% - п. 3 ст. 164 НК РФ) и указать сумму НДС в договоре. Приобретатель оплачивает отчуждателю не только цену товара, но и оплачивает ему сумму НДС, которая затем перечисляется отчуждателем в бюджет. Сумма НДС выделяется в счете-фактуре, который оформляется исполнителем и передается плательщику вместе со счетом на оплату. Если плательщик допустил просрочку платежа, то санкции: договорная неустойка или проценты годовых - начисляются на всю сумму договора без учета НДС.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В тех случаях, когда коммерческая операция облагается НДС, это необходимо отразить в договоре, а именно: указывая сумму договора, следует сделать оговорку "включая НДС" или "с учетом НДС" либо сделать расчет НДС, то есть от суммы договора как налоговой базы рассчитать сумму НДС по действующей ставке (допустим, 20% - п. 3 ст. 164 НК РФ) и указать сумму НДС в договоре. Приобретатель оплачивает отчуждателю не только цену товара, но и оплачивает ему сумму НДС, которая затем перечисляется отчуждателем в бюджет. Сумма НДС выделяется в счете-фактуре, который оформляется исполнителем и передается плательщику вместе со счетом на оплату. Если плательщик допустил просрочку платежа, то санкции: договорная неустойка или проценты годовых - начисляются на всю сумму договора без учета НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд не принял довод покупателя об исключении из суммы задолженности НДС при расчете неустойки за просрочку оплаты по договору. Суд указал, что обязанность продавца включить налог в цену товара (работ, услуг) вытекает из п. 1 ст. 168 НК РФ. Следовательно, предъявленный покупателю к уплате НДС является частью цены. В связи с этим отсутствуют основания для неначисления неустойки на ту часть задолженности, которая составляет сумму налога. Данная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд не принял довод покупателя об исключении из суммы задолженности НДС при расчете неустойки за просрочку оплаты по договору. Суд указал, что обязанность продавца включить налог в цену товара (работ, услуг) вытекает из п. 1 ст. 168 НК РФ. Следовательно, предъявленный покупателю к уплате НДС является частью цены. В связи с этим отсутствуют основания для неначисления неустойки на ту часть задолженности, которая составляет сумму налога. Данная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09.
Статья: Налог на добавленную стоимость, предъявляемый покупателю, и цена договора: проблемы соотношения и взаимовлияния
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Такой вывод позволил непосредственно (без согласования воль сторон гражданского обязательственного отношения и вопреки воле покупателя) увеличить цену договора на сумму НДС, фактически вменить ее покупателю и принудительно взыскать с него эту сумму с начислением неустойки.
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Такой вывод позволил непосредственно (без согласования воль сторон гражданского обязательственного отношения и вопреки воле покупателя) увеличить цену договора на сумму НДС, фактически вменить ее покупателю и принудительно взыскать с него эту сумму с начислением неустойки.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суждения ответчика о неправомерном начислении неустойки на сумму задолженности с учетом НДС суд кассационной инстанции считает подлежащими отклонению, при этом отмечает, что аргументация судов, рассмотревших такие возражения центра, соответствует нормам НК РФ и судебной практике, которая исходит из отсутствия оснований для вычета НДС из суммы задолженности при начислении процентов и неустоек (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.09.2009 N 5451/09).
Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суждения ответчика о неправомерном начислении неустойки на сумму задолженности с учетом НДС суд кассационной инстанции считает подлежащими отклонению, при этом отмечает, что аргументация судов, рассмотревших такие возражения центра, соответствует нормам НК РФ и судебной практике, которая исходит из отсутствия оснований для вычета НДС из суммы задолженности при начислении процентов и неустоек (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.09.2009 N 5451/09).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Полагаем, что в случае, когда согласно договору обеспечительный платеж не предусматривает возможности его зачета в счет арендной платы и подлежит возврату при выполнении условий договора стороной, его перечислившей, оснований для включения данной суммы в налоговую базу по НДС не имеется.
(Консультация эксперта, 2025)Полагаем, что в случае, когда согласно договору обеспечительный платеж не предусматривает возможности его зачета в счет арендной платы и подлежит возврату при выполнении условий договора стороной, его перечислившей, оснований для включения данной суммы в налоговую базу по НДС не имеется.
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, полученные от контрагента (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Сумму неустойки, присужденную или признанную контрагентом, включайте в доходы (п. 3 ст. 250, ст. 317 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Сумму неустойки, присужденную или признанную контрагентом, включайте в доходы (п. 3 ст. 250, ст. 317 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Нужно ли регистрировать изменение арендной платы в договоре аренды в соответствии с предусмотренным в нем механизмом
(КонсультантПлюс, 2025)За период со 2-го квартала 2007 года по 1-й квартал 2009 года (с учетом применения с 01.09.2007 г. арендной платы по ставке 2 996 809 руб. 20 коп. без учета НДС за 1 кв. м в год) арендатором в счет арендной платы не уплачено 3 543 458 руб. 68 коп., - что в свою очередь является основанием для применения установленной договором меры ответственности в виде неустойки, начисляемой по ставке 0,5% в день на сумму просроченной арендной платы без учета НДС, составившей за период с 06.04.2007 г. по 01.02.2009 г. 5 241 209 руб. 16 коп.
Нужно ли регистрировать изменение арендной платы в договоре аренды в соответствии с предусмотренным в нем механизмом
(КонсультантПлюс, 2025)За период со 2-го квартала 2007 года по 1-й квартал 2009 года (с учетом применения с 01.09.2007 г. арендной платы по ставке 2 996 809 руб. 20 коп. без учета НДС за 1 кв. м в год) арендатором в счет арендной платы не уплачено 3 543 458 руб. 68 коп., - что в свою очередь является основанием для применения установленной договором меры ответственности в виде неустойки, начисляемой по ставке 0,5% в день на сумму просроченной арендной платы без учета НДС, составившей за период с 06.04.2007 г. по 01.02.2009 г. 5 241 209 руб. 16 коп.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Является ли акт приема-передачи доказательством передачи товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Принимая решение о частичном удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что ответчиком в установленные контрактом сроки поставлен товар на сумму 154 821 руб. 95 коп., т.е. в данной части обязательства выполнены надлежащим образом. Просрочка в поставке товара возникла у ответчика лишь на сумму недопоставленного товара в размере 157 869 руб. 36 коп. (133 787 руб. 59 коп. - без НДС 18%), в связи с чем суд обоснованно указал, что неустойка должна начисляться на сумму недопоставленного товара..."
Является ли акт приема-передачи доказательством передачи товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Принимая решение о частичном удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что ответчиком в установленные контрактом сроки поставлен товар на сумму 154 821 руб. 95 коп., т.е. в данной части обязательства выполнены надлежащим образом. Просрочка в поставке товара возникла у ответчика лишь на сумму недопоставленного товара в размере 157 869 руб. 36 коп. (133 787 руб. 59 коп. - без НДС 18%), в связи с чем суд обоснованно указал, что неустойка должна начисляться на сумму недопоставленного товара..."
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 07.12.2023 N Ф05-13883/2023 по делу N А40-38119/2023 <Когда не отменят НДС, даже если сделка признана недействительной>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По итогам выездной проверки ревизоры доначислили обществу налог на добавленную стоимость (31 094 747 руб.), начислили неустойку в размере 6 863 673 руб. и штраф по п. 3 ст. 122 главного фискального нормативного акта в сумме 6 218 949 руб. Основанием послужил вывод о нарушении компанией положений ст. ст. 146, 153, 154, 169, 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации: не исчислен НДС в IV квартале 2019 года в сумме 31 094 747 руб. при реализации товара по договору в адрес ООО "А".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По итогам выездной проверки ревизоры доначислили обществу налог на добавленную стоимость (31 094 747 руб.), начислили неустойку в размере 6 863 673 руб. и штраф по п. 3 ст. 122 главного фискального нормативного акта в сумме 6 218 949 руб. Основанием послужил вывод о нарушении компанией положений ст. ст. 146, 153, 154, 169, 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации: не исчислен НДС в IV квартале 2019 года в сумме 31 094 747 руб. при реализации товара по договору в адрес ООО "А".