Начисление НДС за нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДС за нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При обратной продаже иностранной организацией товаров российской организации обязан ли нерезидент начислить и уплатить НДС по сделке в бюджет РФ, или за него НДС должен уплачивать покупатель этих товаров (российская организация) как налоговый агент? Должен ли нерезидент сдавать налоговую декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Как принципалу начислять НДС в случае заключения агентского договора с нерезидентом из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Как принципалу начислять НДС в случае заключения агентского договора с нерезидентом из ЕАЭС
Нормативные акты
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)1.1.6. Стоимостные показатели отражаются в отчете на дату отражения факта оказания услуги в первичных учетных документах респондента. В отчете отражается стоимость оказанных услуг, включающая налог на добавленную стоимость (НДС).
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)1.1.6. Стоимостные показатели отражаются в отчете на дату отражения факта оказания услуги в первичных учетных документах респондента. В отчете отражается стоимость оказанных услуг, включающая налог на добавленную стоимость (НДС).
Приказ Госналогслужбы РФ от 11.08.1998 N БФ-3-03/180
"О Положении "О порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным коммерческим операциям при закупке иностранными юридическими лицами - нерезидентами российского сырья и передаче его другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза готовой продукции за границу предприятиями алюминиевой промышленности"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1621)Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 сентября 1998 г. N 1621
"О Положении "О порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным коммерческим операциям при закупке иностранными юридическими лицами - нерезидентами российского сырья и передаче его другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза готовой продукции за границу предприятиями алюминиевой промышленности"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1621)Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 сентября 1998 г. N 1621
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил порядок начисления НДС при оказании нерезидентом услуг по организации конференций и форумов в России.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил порядок начисления НДС при оказании нерезидентом услуг по организации конференций и форумов в России.
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Не надо подавать уведомления об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; туристическом налоге; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пене.
(Издательство "Главная книга", 2025)Не надо подавать уведомления об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; туристическом налоге; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пене.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продали товар дешевле, чем было согласовано с комитентом, то сумма возмещения разницы в цене, подлежащая уплате комитенту, не уменьшает налоговую базу по НДС в виде комиссионного вознаграждения.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продали товар дешевле, чем было согласовано с комитентом, то сумма возмещения разницы в цене, подлежащая уплате комитенту, не уменьшает налоговую базу по НДС в виде комиссионного вознаграждения.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение цены услуг уплачивается сверх цены договора. В этом случае вы также исполняете обязанности налогового агента при приобретении услуг у нерезидента, а при получении суммы возмещения от контрагента в общем случае (за некоторыми исключениями) начисляете НДС и составляете счет-фактуру в одном экземпляре;
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение цены услуг уплачивается сверх цены договора. В этом случае вы также исполняете обязанности налогового агента при приобретении услуг у нерезидента, а при получении суммы возмещения от контрагента в общем случае (за некоторыми исключениями) начисляете НДС и составляете счет-фактуру в одном экземпляре;
Готовое решение: Как исчисляют и уплачивают налог налоговые агенты (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 25-го числа каждого месяца. А если вы покупаете работы или услуги у нерезидента и самостоятельно с ним рассчитываетесь, НДС в бюджет перечисляйте одновременно с выплатой денежных средств иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
(КонсультантПлюс, 2022)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 25-го числа каждого месяца. А если вы покупаете работы или услуги у нерезидента и самостоятельно с ним рассчитываетесь, НДС в бюджет перечисляйте одновременно с выплатой денежных средств иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже нерезиденту товара, находящегося в России, не в режиме экспорта, НДС начисляют как обычно (Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-08/4438).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже нерезиденту товара, находящегося в России, не в режиме экспорта, НДС начисляют как обычно (Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-08/4438).
Готовое решение: Как исчисляют и уплачивают налог учреждения - налоговые агенты (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Уплачивайте НДС как налоговый агент по месту своего нахождения равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 25-го числа каждого такого месяца. Если же вы покупаете работы или услуги у нерезидента и рассчитываетесь с ним самостоятельно, то НДС в бюджет перечисляйте одновременно с выплатой ему денежных средств (п. п. 1, 3, 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
(КонсультантПлюс, 2022)Уплачивайте НДС как налоговый агент по месту своего нахождения равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 25-го числа каждого такого месяца. Если же вы покупаете работы или услуги у нерезидента и рассчитываетесь с ним самостоятельно, то НДС в бюджет перечисляйте одновременно с выплатой ему денежных средств (п. п. 1, 3, 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товаров и услуг нерезидента российский посредник (агент или комиссионер), участвующий в расчетах, будет налоговым агентом. Он начисляет НДС и со стоимости проданных товаров и услуг, и со своего вознаграждения (ст. 161 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товаров и услуг нерезидента российский посредник (агент или комиссионер), участвующий в расчетах, будет налоговым агентом. Он начисляет НДС и со стоимости проданных товаров и услуг, и со своего вознаграждения (ст. 161 НК РФ).
Типовая ситуация: Агентский договор: документы, проводки, налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)Агент нерезидента свое вознаграждение учитывает как обычно - начисляет НДС и включает вознаграждение в налоговые доходы. При продаже в России товаров нерезидента агент становится налоговым агентом по НДС, налог на прибыль не удерживает, но сдает налоговый расчет о доходах нерезидента (п. 2 ст. 309 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Агент нерезидента свое вознаграждение учитывает как обычно - начисляет НДС и включает вознаграждение в налоговые доходы. При продаже в России товаров нерезидента агент становится налоговым агентом по НДС, налог на прибыль не удерживает, но сдает налоговый расчет о доходах нерезидента (п. 2 ст. 309 НК РФ).