Начисление НДС при утрате права на применение УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДС при утрате права на применение УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, в случае утраты налогоплательщиком права на применение УСН НДС подлежит начислению с применением расчетной налоговой ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, в случае утраты налогоплательщиком права на применение УСН НДС подлежит начислению с применением расчетной налоговой ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы добровольно переходите на ОСН или утратили право на УСН, начисляйте НДС по общеустановленным ставкам (независимо от того, какие ставки налога вы применяли при УСН, или от того, были ли от него освобождены).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы добровольно переходите на ОСН или утратили право на УСН, начисляйте НДС по общеустановленным ставкам (независимо от того, какие ставки налога вы применяли при УСН, или от того, были ли от него освобождены).
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5 - 6. Утратили силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ.
(ред. от 17.11.2025)5 - 6. Утратили силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ.
Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
Вопрос: Об уплате НДС при реализации работ, услуг в случае утраты организацией права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22004)Вопрос: Организация (далее - Налогоплательщик) в 2024 г. применяла УСН. 17 мая 2024 г. Налогоплательщик заключил договор, в рамках которого обязуется оказать услуги по разработке инфраструктурных решений и декорированию площадок проведения мероприятий в рамках фестиваля. Стоимость услуг - 433 531 594 руб.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22004)Вопрос: Организация (далее - Налогоплательщик) в 2024 г. применяла УСН. 17 мая 2024 г. Налогоплательщик заключил договор, в рамках которого обязуется оказать услуги по разработке инфраструктурных решений и декорированию площадок проведения мероприятий в рамках фестиваля. Стоимость услуг - 433 531 594 руб.