Начисление НДС по благотворительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДС по благотворительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Другие расходы на благотворительные пожертвования (включая начисленный или восстановленный НДС) при расчете налога на прибыль не учитывайте, поскольку они не направлены на получение дохода и не могут быть признаны экономически обоснованными (Письма Минфина России от 03.08.2021 N 03-04-05/62125, от 20.03.2019 N 03-03-06/3/18418, от 23.01.2018 N 03-03-07/3443).
(КонсультантПлюс, 2025)Другие расходы на благотворительные пожертвования (включая начисленный или восстановленный НДС) при расчете налога на прибыль не учитывайте, поскольку они не направлены на получение дохода и не могут быть признаны экономически обоснованными (Письма Минфина России от 03.08.2021 N 03-04-05/62125, от 20.03.2019 N 03-03-06/3/18418, от 23.01.2018 N 03-03-07/3443).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Благотворители в бухгалтерском учете отражают понесенные расходы в составе прочих. НДС при передаче имущества в качестве пожертвования, как правило, не начисляется. При этом требуется восстановить к уплате в бюджет ранее принятый к вычету НДС по такому имуществу. В целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность можно учесть только в определенных случаях.
(КонсультантПлюс, 2025)Благотворители в бухгалтерском учете отражают понесенные расходы в составе прочих. НДС при передаче имущества в качестве пожертвования, как правило, не начисляется. При этом требуется восстановить к уплате в бюджет ранее принятый к вычету НДС по такому имуществу. В целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность можно учесть только в определенных случаях.
Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, так как в данной ситуации десерт передается покупателям, а не благотворительной организации, то базой по НДС будет полная стоимость десерта. Далее при передаче 250 руб. с каждого десерта благотворительной организации базы по НДС не возникает. Таким образом, базой для начисления НДС будет полная стоимость реализации десерта.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, так как в данной ситуации десерт передается покупателям, а не благотворительной организации, то базой по НДС будет полная стоимость десерта. Далее при передаче 250 руб. с каждого десерта благотворительной организации базы по НДС не возникает. Таким образом, базой для начисления НДС будет полная стоимость реализации десерта.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу в рамках благотворительной деятельности излишка покупного товара, выявленного при инвентаризации, на основании договора о безвозмездной передаче?..
(Консультация эксперта, 2025)По результатам инвентаризации выявлен излишек товара. Информация об ошибке, в результате которой возник излишек, отсутствует. Рыночная стоимость товара (без учета НДС), подтвержденная документально, составляет 40 000 руб., что соответствует его справедливой стоимости. Данный товар передан в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности организации социального обслуживания в целях социальной поддержки и защиты граждан. Операция оформлена актом приема-передачи.
(Консультация эксперта, 2025)По результатам инвентаризации выявлен излишек товара. Информация об ошибке, в результате которой возник излишек, отсутствует. Рыночная стоимость товара (без учета НДС), подтвержденная документально, составляет 40 000 руб., что соответствует его справедливой стоимости. Данный товар передан в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности организации социального обслуживания в целях социальной поддержки и защиты граждан. Операция оформлена актом приема-передачи.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию офисной мебели?
(Консультация эксперта, 2025)Начислен НДС при безвозмездной передаче
(Консультация эксперта, 2025)Начислен НДС при безвозмездной передаче
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве благотворительного пожертвования получены подакцизные товары (например, автомобиль), то НДС, начисленный к уплате благотворителем, благополучатель не может принять к вычету. Ведь счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве благотворительного пожертвования получены подакцизные товары (например, автомобиль), то НДС, начисленный к уплате благотворителем, благополучатель не может принять к вычету. Ведь счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: Как ведется бухгалтерский учет в благотворительном фонде?
(Консультация эксперта, 2025)НДС с целевых поступлений не начисляется (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДС с целевых поступлений не начисляется (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ).
Статья: НДС у санатория - некоммерческого партнерства при получении автомобиля от члена
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Возместить "входной" НДС (налог, восстановленный организацией - членом НП) санаторий не может. В частности, передающая сторона (организация - учредитель и член НП) может не начислять НДС в связи с передачей автомобиля и восстановить ранее принятый к вычету налог (с остаточной стоимости, если автомобиль числился в составе основных средств), если имущество передается партнерству на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. В этом случае передающая сторона восстановленный НДС включает в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а у принимающей стороны права на вычет восстановленного НДС нет. Если указанное правило не срабатывает, передающая сторона должна исчислить НДС с безвозмездной передачи, но у НП права на вычет все равно не возникает.
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Возместить "входной" НДС (налог, восстановленный организацией - членом НП) санаторий не может. В частности, передающая сторона (организация - учредитель и член НП) может не начислять НДС в связи с передачей автомобиля и восстановить ранее принятый к вычету налог (с остаточной стоимости, если автомобиль числился в составе основных средств), если имущество передается партнерству на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. В этом случае передающая сторона восстановленный НДС включает в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а у принимающей стороны права на вычет восстановленного НДС нет. Если указанное правило не срабатывает, передающая сторона должна исчислить НДС с безвозмездной передачи, но у НП права на вычет все равно не возникает.
Типовая ситуация: Помощь СВО: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.07.2025 при передаче для СВО имущества, работ, услуг НДС не начисляют, входной налог не восстанавливают (ст. ст. 146, 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.07.2025 при передаче для СВО имущества, работ, услуг НДС не начисляют, входной налог не восстанавливают (ст. ст. 146, 170 НК РФ).
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая, что бухгалтерский учет формируется по начислению, то более логично признать решение о резервировании источника финансирования благотворительности в году принятия решения:
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая, что бухгалтерский учет формируется по начислению, то более логично признать решение о резервировании источника финансирования благотворительности в году принятия решения:
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с оказанием безвозмездной спонсорской помощи, включая начисленный НДС, при расчете налога на прибыль не учитывайте. При этом не имеет значения, является спонсорская помощь благотворительностью или нет (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10892, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с оказанием безвозмездной спонсорской помощи, включая начисленный НДС, при расчете налога на прибыль не учитывайте. При этом не имеет значения, является спонсорская помощь благотворительностью или нет (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10892, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).