Начисление ндс на услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление ндс на услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с заказчика дополнительных расходов с учетом НДС по договору на выполнение работ по ремонту самолета. Суд установил, что в рамках исполнения договора контрагент общества заключил агентский договор по обслуживанию сотрудников, партнеров и гостей общества, предусматривающий в том числе приобретение для них проездных билетов, а также бронирование и оплату проживания в гостиницах. Оплата услуг агента сформировала дополнительные расходы, которые были перевыставлены обществу. Суд установил, что выставленная агентом сумма уже включала в себя НДС. При оплате контрагентом общества агентских услуг за счет собственных средств не произошло передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ по договору с обществом. Дополнительные расходы не обладали характером выручки от реализации работ. Полученные контрагентом общества денежные средства в качестве компенсации дополнительных расходов не являются объектом налогообложения НДС и не включаются в налоговую базу. При предъявлении контрагентом общества к оплате дополнительных расходов повторное начисление НДС на стоимость оказанных услуг, в которую уже включен НДС, недопустимо, поэтому суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с заказчика НДС, начисленного на стоимость оказанных сотрудникам исполнителя услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с заказчика дополнительных расходов с учетом НДС по договору на выполнение работ по ремонту самолета. Суд установил, что в рамках исполнения договора контрагент общества заключил агентский договор по обслуживанию сотрудников, партнеров и гостей общества, предусматривающий в том числе приобретение для них проездных билетов, а также бронирование и оплату проживания в гостиницах. Оплата услуг агента сформировала дополнительные расходы, которые были перевыставлены обществу. Суд установил, что выставленная агентом сумма уже включала в себя НДС. При оплате контрагентом общества агентских услуг за счет собственных средств не произошло передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ по договору с обществом. Дополнительные расходы не обладали характером выручки от реализации работ. Полученные контрагентом общества денежные средства в качестве компенсации дополнительных расходов не являются объектом налогообложения НДС и не включаются в налоговую базу. При предъявлении контрагентом общества к оплате дополнительных расходов повторное начисление НДС на стоимость оказанных услуг, в которую уже включен НДС, недопустимо, поэтому суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с заказчика НДС, начисленного на стоимость оказанных сотрудникам исполнителя услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.4. Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки?
Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)В день подписания акта об оказанных услугах начислите НДС на полную стоимость услуг по ставке 22% (5% или 7% - если применяете специальные пониженные ставки при УСН) (п. п. 3, 8 ст. 164, пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ). Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0%.
(КонсультантПлюс, 2026)В день подписания акта об оказанных услугах начислите НДС на полную стоимость услуг по ставке 22% (5% или 7% - если применяете специальные пониженные ставки при УСН) (п. п. 3, 8 ст. 164, пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ). Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0%.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Как принципалу начислять НДС по услугам международных перевозок, оказываемым (приобретенным) через агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как принципалу начислять НДС по услугам международных перевозок, оказываемым (приобретенным) через агента
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете бартер услуг
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как начислить и принять к вычету НДС при бартере услуг
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как начислить и принять к вычету НДС при бартере услуг
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 <НДС по длящимся услугам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Минфин России напомнил, как начислять НДС по договорам об оказании длящихся услуг, которые не тождественны договорам об оказании услуг с длительным производственным циклом.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Минфин России напомнил, как начислять НДС по договорам об оказании длящихся услуг, которые не тождественны договорам об оказании услуг с длительным производственным циклом.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246 <НДС при безвозмездной передаче товаров, работ или услуг в рекламных целях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Начислять ли налог на добавленную стоимость при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях? Если это необходимо, то может ли организация отразить такой НДС в составе налоговых расходов? Ответы - в Письме Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Начислять ли налог на добавленную стоимость при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях? Если это необходимо, то может ли организация отразить такой НДС в составе налоговых расходов? Ответы - в Письме Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)На дату оказания услуги начисленный НДС с аванса вы сможете принять к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату оказания услуги начисленный НДС с аванса вы сможете принять к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Вопрос: Арендодатель на УСН и арендатор подписали соглашение, которым с 01.10.2024 установлена переменная часть арендной платы, рассчитываемая ежемесячно исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг. Нужно ли начислять НДС с переменной части арендной платы за октябрь - декабрь 2024 г., поступившей в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. ИП - арендодатель на УСН (НДС 5%) и организация-арендатор подписали дополнительное соглашение, которым с 1 октября 2024 г. дополнительно установлена переменная часть арендной платы, рассчитываемая ежемесячно исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг. Нужно ли начислять НДС с переменной части арендной платы за октябрь - декабрь 2024 г., если оплата от арендатора поступила в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. ИП - арендодатель на УСН (НДС 5%) и организация-арендатор подписали дополнительное соглашение, которым с 1 октября 2024 г. дополнительно установлена переменная часть арендной платы, рассчитываемая ежемесячно исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг. Нужно ли начислять НДС с переменной части арендной платы за октябрь - декабрь 2024 г., если оплата от арендатора поступила в 2025 г.?
Статья: Споры в связи с исполнением условий договора на аэропортовое и наземное обслуживание воздушных судов
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2025, N 1)<9> Самостоятельное устранение кредитором последствий нарушения должником своего обязательства - внутрихозяйственная операция, на которую не начисляется НДС. Прейскурант цен и тарифов оказываемых истцом услуг не подлежит применению, т.к. не является расчетом реального ущерба; сведения о количестве и составе использованных реагентов (пены), трудовых ресурсов, месте летного поля, очистка которого производилась, отсутствуют, соответствующие доказательства истцом не представлены; в представленных истцом актах указано, что в связи с произошедшим на место стоянки незамедлительно вызваны сотрудники СПАСОП, которые локализовали место розлива обильным количеством воды и пены.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2025, N 1)<9> Самостоятельное устранение кредитором последствий нарушения должником своего обязательства - внутрихозяйственная операция, на которую не начисляется НДС. Прейскурант цен и тарифов оказываемых истцом услуг не подлежит применению, т.к. не является расчетом реального ущерба; сведения о количестве и составе использованных реагентов (пены), трудовых ресурсов, месте летного поля, очистка которого производилась, отсутствуют, соответствующие доказательства истцом не представлены; в представленных истцом актах указано, что в связи с произошедшим на место стоянки незамедлительно вызваны сотрудники СПАСОП, которые локализовали место розлива обильным количеством воды и пены.
Готовое решение: Как облагаются НДС образовательные услуги
(КонсультантПлюс, 2026)начислить НДС на стоимость образовательных услуг по ставке 22% (при применении ОСН). Если вы на УСН, используйте применяемую вами ставку НДС: 5%, 7% или 22% (п. п. 3, 8 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)начислить НДС на стоимость образовательных услуг по ставке 22% (при применении ОСН). Если вы на УСН, используйте применяемую вами ставку НДС: 5%, 7% или 22% (п. п. 3, 8 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ);