Начисление ндс на питание сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление ндс на питание сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос о необходимости начисления НДС на стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, до сих пор не имеет четкого и ясного ответа.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос о необходимости начисления НДС на стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, до сих пор не имеет четкого и ясного ответа.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос о необходимости начисления НДС на стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, до сих пор не имеет четкого и ясного ответа.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос о необходимости начисления НДС на стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, до сих пор не имеет четкого и ясного ответа.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 20.12.2023 N 668
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" (предоставляют юридические лица, кроме субъектов малого предпринимательства)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" (предоставляют юридические лица, кроме субъектов малого предпринимательства)
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что компенсация работнику расходов на питание, начисляемая организацией в соответствии с трудовым договором, не является объектом налогообложения по НДС. При этом Минфин России сослался на пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что компенсация работнику расходов на питание, начисляемая организацией в соответствии с трудовым договором, не является объектом налогообложения по НДС. При этом Минфин России сослался на пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, вопрос начисления НДС на стоимость товаров, приобретаемых для питания работников и для различного рода "внутренних" мероприятий, не учитываемых при налогообложении прибыли, является спорным ввиду неоднозначного толкования термина "передача".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, вопрос начисления НДС на стоимость товаров, приобретаемых для питания работников и для различного рода "внутренних" мероприятий, не учитываемых при налогообложении прибыли, является спорным ввиду неоднозначного толкования термина "передача".
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Денежную компенсацию и стоимость предоставленного работнику бесплатного питания облагайте НДФЛ и взносами и включайте в расходы на оплату труда. На стоимость переданного питания начислите НДС, входной НДС примите к вычету (Письма Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881, от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
(Издательство "Главная книга", 2025)Денежную компенсацию и стоимость предоставленного работнику бесплатного питания облагайте НДФЛ и взносами и включайте в расходы на оплату труда. На стоимость переданного питания начислите НДС, входной НДС примите к вычету (Письма Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881, от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.02.2023 N 03-04-05/12601 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате надбавки за вахтовый метод работы>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Закрепленная трудовыми договорами оплата питания и (или) передача сотрудникам пищи, по убеждению чиновников, облагается НДС в общем порядке. Вместе с тем работодатель вправе вычесть "входной" налог по приобретенным для сотрудников продуктам.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Закрепленная трудовыми договорами оплата питания и (или) передача сотрудникам пищи, по убеждению чиновников, облагается НДС в общем порядке. Вместе с тем работодатель вправе вычесть "входной" налог по приобретенным для сотрудников продуктам.
Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей обособленные подразделения, которые не производят выплат физлицам, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-07/585)Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей обособленные подразделения, которые не производят выплат физлицам, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-07/585)Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей обособленные подразделения, которые не производят выплат физлицам, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания в г. Москве и применяет освобождение от НДС. В 2024 г. планируется открыть обособленное подразделение в Московской области без открытия счета. С среднемесячной зарплатой какого субъекта РФ организация должна сравнивать среднемесячный размер начисленных выплат?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания в г. Москве и применяет освобождение от НДС. В 2024 г. организация планирует открыть обособленное подразделение без открытия ему расчетного счета в Московской области. Данное подразделение также не будет начислять зарплату работникам. С среднемесячной зарплатой какого субъекта РФ организация должна сравнивать среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания в г. Москве и применяет освобождение от НДС. В 2024 г. организация планирует открыть обособленное подразделение без открытия ему расчетного счета в Московской области. Данное подразделение также не будет начислять зарплату работникам. С среднемесячной зарплатой какого субъекта РФ организация должна сравнивать среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на бесплатное питание работников, организованное собственной столовой организации в виде шведского стола, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)В текущем месяце затраты на питание работников, занятых в основном производстве, организованное в виде шведского стола, составили 48 000 руб. Сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для организации питания, составила 5 000 руб. Питание работников обеспечивается собственной столовой организации, которая не оказывает услуг питания на сторону. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)В текущем месяце затраты на питание работников, занятых в основном производстве, организованное в виде шведского стола, составили 48 000 руб. Сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для организации питания, составила 5 000 руб. Питание работников обеспечивается собственной столовой организации, которая не оказывает услуг питания на сторону. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43800 <Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам организации>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Минфин отмечает, что стоимость питания может учитываться в составе расходов на оплату труда, если бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым или коллективным договорами и, соответственно, является частью системы оплаты труда работников. В этом случае должны выполняться обязательства по выявлению конкретной величины доходов каждого работника с начислением НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Минфин отмечает, что стоимость питания может учитываться в составе расходов на оплату труда, если бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым или коллективным договорами и, соответственно, является частью системы оплаты труда работников. В этом случае должны выполняться обязательства по выявлению конкретной величины доходов каждого работника с начислением НДФЛ.
Вопрос: Об определении ИП показателя среднесписочной численности работников для расчета среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44576)Как следует из абзаца восьмого подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по реализации услуг общественного питания, в том числе при условии, что за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44576)Как следует из абзаца восьмого подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по реализации услуг общественного питания, в том числе при условии, что за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год.