Начисление ндс на питание сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление ндс на питание сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос о необходимости начисления НДС на стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, до сих пор не имеет четкого и ясного ответа.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос о необходимости начисления НДС на стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, до сих пор не имеет четкого и ясного ответа.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос о необходимости начисления НДС на стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, до сих пор не имеет четкого и ясного ответа.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос о необходимости начисления НДС на стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, до сих пор не имеет четкого и ясного ответа.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 20.12.2023 N 668
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" (предоставляют юридические лица, кроме субъектов малого предпринимательства)
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" (предоставляют юридические лица, кроме субъектов малого предпринимательства)
Готовое решение: НДС с расходов для сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы перечисляете денежную компенсацию сотруднику на его пластиковую смарт-карту в качестве оплаты за питание в сторонних организациях. НДС начислять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы перечисляете денежную компенсацию сотруднику на его пластиковую смарт-карту в качестве оплаты за питание в сторонних организациях. НДС начислять не нужно.
Вопрос: О применении освобождения от НДС организацией, оказывающей услуги общественного питания, если в предыдущем году не соблюдено условие о среднемесячном размере выплат в пользу физлиц.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-07-07/25234)С учетом вышеизложенной позиции Министерства финансов Российской Федерации имеет ли право на применение освобождения в 2025 г. от налогообложения НДС организация, основной ОКВЭД "56.10. Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания", в отношении оказываемых в 2025 г. услуг общественного питания при полученном доходе организации в 2024 г. в размере 289 млн руб. и среднемесячной начисленной заработной плате работникам в 2024 г. в размере 26 945,46 руб.?
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-07-07/25234)С учетом вышеизложенной позиции Министерства финансов Российской Федерации имеет ли право на применение освобождения в 2025 г. от налогообложения НДС организация, основной ОКВЭД "56.10. Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания", в отношении оказываемых в 2025 г. услуг общественного питания при полученном доходе организации в 2024 г. в размере 289 млн руб. и среднемесячной начисленной заработной плате работникам в 2024 г. в размере 26 945,46 руб.?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС предоставление работникам бесплатного питания
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик неправомерно не исчислял НДС с услуг по предоставлению бесплатного питания сотрудникам. Было указано, что данная операция подлежит обложению НДС в общем порядке.
Облагается ли НДС предоставление работникам бесплатного питания
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик неправомерно не исчислял НДС с услуг по предоставлению бесплатного питания сотрудникам. Было указано, что данная операция подлежит обложению НДС в общем порядке.
Статья: Зимние расходы вашей фирмы: бухучет и налогообложение
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Такая же логика применима и для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ - базу для их исчисления определяют отдельно по каждому сотруднику. То есть при обезличенном потреблении продуктов взносы не начисляют <16>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Такая же логика применима и для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ - базу для их исчисления определяют отдельно по каждому сотруднику. То есть при обезличенном потреблении продуктов взносы не начисляют <16>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.12.2023 N 03-07-07/120014 <Откуда брать данные о среднесписочной численности сотрудников для льготы по НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)С 1 января 2024 года организации и ИП, оказывающие услуги общественного питания, вправе применять освобождение от НДС при дополнительном условии о среднемесячном размере выплат, начисленных ими в пользу физлиц. Где ИП может взять данные среднесписочной численности работников для расчета среднемесячной зарплаты, разъяснил Минфин России в Письме от 12.12.2023 N 03-07-07/120014.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)С 1 января 2024 года организации и ИП, оказывающие услуги общественного питания, вправе применять освобождение от НДС при дополнительном условии о среднемесячном размере выплат, начисленных ими в пользу физлиц. Где ИП может взять данные среднесписочной численности работников для расчета среднемесячной зарплаты, разъяснил Минфин России в Письме от 12.12.2023 N 03-07-07/120014.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
Статья: НДС при оплате питания работников
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)Суды первой и апелляционной инстанций посчитали, что имеет место факт предоставления компанией своим работникам услуг питания на безвозмездной основе (в части дотации), в связи с чем на стоимость питания нужно начислять НДС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)Суды первой и апелляционной инстанций посчитали, что имеет место факт предоставления компанией своим работникам услуг питания на безвозмездной основе (в части дотации), в связи с чем на стоимость питания нужно начислять НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2026)Заработная плата работника (оклад) составляет 80 000 руб. за месяц. В соответствии с коллективным договором и на основании заявления работника часть зарплаты ему выдана продукцией (продуктами питания). Фактическая себестоимость этой продукции равна сумме прямых затрат на ее изготовление в налоговом учете и составляет 8 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Заработная плата работника (оклад) составляет 80 000 руб. за месяц. В соответствии с коллективным договором и на основании заявления работника часть зарплаты ему выдана продукцией (продуктами питания). Фактическая себестоимость этой продукции равна сумме прямых затрат на ее изготовление в налоговом учете и составляет 8 000 руб.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается компенсация расходов на питание работников?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Письмо Минфина России от 27.01.2020 N 03-07-11/4421 "Об НДС при предоставлении работникам бесплатного питания"
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Письмо Минфина России от 27.01.2020 N 03-07-11/4421 "Об НДС при предоставлении работникам бесплатного питания"