Начисление НДС на арендную плату
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДС на арендную плату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению арендатора, арендодатель-банкрот не вправе начислять арендную плату с НДС в силу подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению арендатора, арендодатель-банкрот не вправе начислять арендную плату с НДС в силу подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению кредитора, возложение на него бремени погашения задолженности по НДС, начисленному на арендную плату, является необоснованным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению кредитора, возложение на него бремени погашения задолженности по НДС, начисленному на арендную плату, является необоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Арендодатель на УСН и арендатор подписали соглашение, которым с 01.10.2024 установлена переменная часть арендной платы, рассчитываемая ежемесячно исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг. Нужно ли начислять НДС с переменной части арендной платы за октябрь - декабрь 2024 г., поступившей в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. ИП - арендодатель на УСН (НДС 5%) и организация-арендатор подписали дополнительное соглашение, которым с 1 октября 2024 г. дополнительно установлена переменная часть арендной платы, рассчитываемая ежемесячно исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг. Нужно ли начислять НДС с переменной части арендной платы за октябрь - декабрь 2024 г., если оплата от арендатора поступила в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. ИП - арендодатель на УСН (НДС 5%) и организация-арендатор подписали дополнительное соглашение, которым с 1 октября 2024 г. дополнительно установлена переменная часть арендной платы, рассчитываемая ежемесячно исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг. Нужно ли начислять НДС с переменной части арендной платы за октябрь - декабрь 2024 г., если оплата от арендатора поступила в 2025 г.?
Вопрос: Арендодатель перешел с упрощенной на общую систему налогообложения, в связи с чем начислил арендатору НДС дополнительно к сумме арендной платы. Договором аренды предусмотрена возможность увеличивать размер арендной платы ежегодно на 6%. Правомерно ли помимо начисления НДС увеличить размер арендной платы еще на 6%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Арендодатель перешел с упрощенной на общую систему налогообложения, в связи с чем начислил арендатору НДС дополнительно к сумме арендной платы. Договором аренды предусмотрена возможность увеличивать размер арендной платы ежегодно на 6%. Правомерно ли помимо начисления НДС увеличить размер арендной платы еще на 6%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Арендодатель перешел с упрощенной на общую систему налогообложения, в связи с чем начислил арендатору НДС дополнительно к сумме арендной платы. Договором аренды предусмотрена возможность увеличивать размер арендной платы ежегодно на 6%. Правомерно ли помимо начисления НДС увеличить размер арендной платы еще на 6%?
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у бюджетного учреждения государственное, муниципальное имущество или имущество федеральной территории "Сириус" и оно закреплено за таким учреждением на праве оперативного управления, то начислять НДС с арендной платы вам не нужно. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у бюджетного учреждения государственное, муниципальное имущество или имущество федеральной территории "Сириус" и оно закреплено за таким учреждением на праве оперативного управления, то начислять НДС с арендной платы вам не нужно. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Департамент имущества по решению суда будет взыскивать с организации денежные средства за аренду муниципального имущества. Надо ли начислить НДС на сумму долга (аренды) и уплатить его в бюджет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Департамент имущества по решению суда будет взыскивать с организации денежные средства за аренду муниципального имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Департамент имущества по решению суда будет взыскивать с организации денежные средства за аренду муниципального имущества.
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Предоставленные в аренду земельные участки арендодатель продолжает учитывать на счете 01 или 03. На последнее число каждого месяца начисляет НДС на арендную плату и выставляет арендатору счет-фактуру. Арендную плату включает в налоговые доходы, проводка: Д 62 - К 91.01 (п. п. 26, 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Предоставленные в аренду земельные участки арендодатель продолжает учитывать на счете 01 или 03. На последнее число каждого месяца начисляет НДС на арендную плату и выставляет арендатору счет-фактуру. Арендную плату включает в налоговые доходы, проводка: Д 62 - К 91.01 (п. п. 26, 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ).