Начисление налога на имущество в учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление налога на имущество в учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2023 году налоговым органом был произведен ошибочный возврат обществу переплаты по налогу на имущество, образовавшейся за 2017 - 2019 годы. В 2024 году инспекцией были проведены мероприятия по приведению в соответствие совокупной налоговой обязанности общества, в частности, в сальдо ЕНС были отражены начисления по налогу на имущество с учетом ранее возвращенной суммы налога. Ввиду наличия отрицательного сальдо налоговый орган вынес требование об уплате налога, а после его неисполнения принял спорное решение о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика. Признавая действия налогового органа правомерными, суд указал, что положения действующего законодательства не предусматривают запрета на взыскание сумм ошибочно возвращенного налога с целью защиты прав и интересов Российской Федерации. Законом также не предусмотрены какие-либо специальные правила, регулирующие основания и порядок взыскания задолженности, образовавшейся в результате актуализации сальдо ЕНС налогоплательщика. Поскольку налоговая выгода образовалась в результате ошибочного возврата сумм налога, полученные обществом денежные средства не могут признаваться частью его законного имущества. Учитывая данные обстоятельства, для целей взыскания сумм задолженности, формирующих отрицательное сальдо ЕНС, подлежат применению общие механизмы, предусмотренные главами 8, 10 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2023 году налоговым органом был произведен ошибочный возврат обществу переплаты по налогу на имущество, образовавшейся за 2017 - 2019 годы. В 2024 году инспекцией были проведены мероприятия по приведению в соответствие совокупной налоговой обязанности общества, в частности, в сальдо ЕНС были отражены начисления по налогу на имущество с учетом ранее возвращенной суммы налога. Ввиду наличия отрицательного сальдо налоговый орган вынес требование об уплате налога, а после его неисполнения принял спорное решение о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика. Признавая действия налогового органа правомерными, суд указал, что положения действующего законодательства не предусматривают запрета на взыскание сумм ошибочно возвращенного налога с целью защиты прав и интересов Российской Федерации. Законом также не предусмотрены какие-либо специальные правила, регулирующие основания и порядок взыскания задолженности, образовавшейся в результате актуализации сальдо ЕНС налогоплательщика. Поскольку налоговая выгода образовалась в результате ошибочного возврата сумм налога, полученные обществом денежные средства не могут признаваться частью его законного имущества. Учитывая данные обстоятельства, для целей взыскания сумм задолженности, формирующих отрицательное сальдо ЕНС, подлежат применению общие механизмы, предусмотренные главами 8, 10 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о необходимости применения правового режима, установленного для залогового имущества, к обязательствам должника по уплате имущественных налогов, начисленных на залоговое имущество за период нахождения должника в банкротных процедурах. С учетом этого суд указал, что расходы на уплату земельного налога в отношении предмета залога следует уплачивать за счет выручки от реализации заложенного имущества и до начала расчетов с залоговым кредитором.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о необходимости применения правового режима, установленного для залогового имущества, к обязательствам должника по уплате имущественных налогов, начисленных на залоговое имущество за период нахождения должника в банкротных процедурах. С учетом этого суд указал, что расходы на уплату земельного налога в отношении предмета залога следует уплачивать за счет выручки от реализации заложенного имущества и до начала расчетов с залоговым кредитором.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)8. Какими проводками в бухгалтерском учете отразить начисление налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)8. Какими проводками в бухгалтерском учете отразить начисление налога на имущество организаций
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)В другом случае суд не согласился с начислением налога на имущество, поскольку компания не учитывала в составе основных средств расходы, связанные с ремонтом арендованного имущества (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.04.2017 N Ф08-2424/2017 по делу N А53-1756/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)В другом случае суд не согласился с начислением налога на имущество, поскольку компания не учитывала в составе основных средств расходы, связанные с ремонтом арендованного имущества (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.04.2017 N Ф08-2424/2017 по делу N А53-1756/2016).
Вопрос: Включается ли в базу по налогу на имущество на лодку, зарегистрированную ГИМС, подвесной мотор, который приобретен и принят к учету отдельно от лодки? Как начислить налог на имущество на лодку с подвесным мотором, зарегистрированную в ГИМС, которая принята к учету в качестве ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Включается ли в базу по налогу на имущество на лодку, зарегистрированную ГИМС, подвесной мотор, который приобретен и принят к учету отдельно от лодки? Как начислить налог на имущество на лодку с подвесным мотором, зарегистрированную в ГИМС, которая принята к учету в качестве ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Включается ли в базу по налогу на имущество на лодку, зарегистрированную ГИМС, подвесной мотор, который приобретен и принят к учету отдельно от лодки? Как начислить налог на имущество на лодку с подвесным мотором, зарегистрированную в ГИМС, которая принята к учету в качестве ТМЦ?
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Если доначислен НДС, то налоговый учет будет зависеть от оснований его начисления. Доначисленный налог на имущество или транспортный налог можно учесть в расходах по налогу на прибыль независимо от причин.
(КонсультантПлюс, 2025)Если доначислен НДС, то налоговый учет будет зависеть от оснований его начисления. Доначисленный налог на имущество или транспортный налог можно учесть в расходах по налогу на прибыль независимо от причин.