Начисление налога на имущество при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление налога на имущество при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий реализовал имущество должника в рамках процедуры конкурсного производства. По мнению налогового органа, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения, то сумма налога, начисленного с дохода от продажи имущества должника на торгах, уплачивается в пятой очереди текущих платежей и не подлежит применению правовая позиция, изложенная в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, об отнесении налога на прибыль к третьей очереди реестровых требований. Суд не согласился с позицией налогового органа и отметил, что при применении УСН налогоплательщик освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество организаций. Следовательно, единый налог, уплачиваемый при применении УСН, необходимо уплатить в третьей очереди реестровых требований в условиях отсутствия прямого указания иного порядка в НК РФ и схожего правового регулирования с налогом на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий реализовал имущество должника в рамках процедуры конкурсного производства. По мнению налогового органа, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения, то сумма налога, начисленного с дохода от продажи имущества должника на торгах, уплачивается в пятой очереди текущих платежей и не подлежит применению правовая позиция, изложенная в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, об отнесении налога на прибыль к третьей очереди реестровых требований. Суд не согласился с позицией налогового органа и отметил, что при применении УСН налогоплательщик освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество организаций. Следовательно, единый налог, уплачиваемый при применении УСН, необходимо уплатить в третьей очереди реестровых требований в условиях отсутствия прямого указания иного порядка в НК РФ и схожего правового регулирования с налогом на прибыль.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 402 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС неправомерно начислила налог на имущество физических лиц за прошлые периоды в отношении объекта, используемого в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС неправомерно начислила налог на имущество физических лиц за прошлые периоды в отношении объекта, используемого в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить налог на имущество организаций при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывайте налог на имущество при УСН в том же порядке, что и организации на общем режиме налогообложения, - с кадастровой стоимости объекта и по установленной ставке (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывайте налог на имущество при УСН в том же порядке, что и организации на общем режиме налогообложения, - с кадастровой стоимости объекта и по установленной ставке (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 2. По мнению предпринимателя, ИФНС неправомерно начислила налог на имущество физических лиц за прошлые периоды в отношении объекта, используемого в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 2. По мнению предпринимателя, ИФНС неправомерно начислила налог на имущество физических лиц за прошлые периоды в отношении объекта, используемого в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)С 1 января 2025 г. некоторые упрощенцы решили перейти на общий режим. Поговорим о "переходных" доходах, расходах при применении на ОСН метода начислений, об НДС-вычетах и активах. Не забудем и про налог на имущество, который придется платить исходя из среднегодовой стоимости недвижимости, числящейся в составе основных средств.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)С 1 января 2025 г. некоторые упрощенцы решили перейти на общий режим. Поговорим о "переходных" доходах, расходах при применении на ОСН метода начислений, об НДС-вычетах и активах. Не забудем и про налог на имущество, который придется платить исходя из среднегодовой стоимости недвижимости, числящейся в составе основных средств.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, суд пришел к выводу о необоснованности требования налогового органа в части уплаты пеней, начисленных в связи с неуплатой налога на имущество (Постановление АС ЦО от 16.02.2024 N Ф10-2391/2023 по делу N А08-1224/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, суд пришел к выводу о необоснованности требования налогового органа в части уплаты пеней, начисленных в связи с неуплатой налога на имущество (Постановление АС ЦО от 16.02.2024 N Ф10-2391/2023 по делу N А08-1224/2021).
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым налогам закрытие ОП никак не повлияет на порядок подачи отчетности, например, по НДС, УСН или ЕСХН. А, к примеру, по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ есть особенности в заполнении и подаче отчетности при закрытии ОП.
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым налогам закрытие ОП никак не повлияет на порядок подачи отчетности, например, по НДС, УСН или ЕСХН. А, к примеру, по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ есть особенности в заполнении и подаче отчетности при закрытии ОП.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Передача вклада в товарищество не является реализацией, а потому не облагается НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН. При этом у участника могут возникнуть дополнительные обязанности, например, восстановить НДС, перейти на метод начисления по налогу на прибыль, сменить объект обложения по УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Передача вклада в товарищество не является реализацией, а потому не облагается НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН. При этом у участника могут возникнуть дополнительные обязанности, например, восстановить НДС, перейти на метод начисления по налогу на прибыль, сменить объект обложения по УСН.
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2025)НДС и налог на имущество уплачивайте в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС и налог на имущество уплачивайте в обычном порядке.
Статья: Списочная, среднесписочная и средняя численность работников: разбираемся в деталях
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- общественным организациям инвалидов, доля участия других юридических лиц в которых превышает 25%, избежать запрета на применение упрощенки (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- общественным организациям инвалидов, доля участия других юридических лиц в которых превышает 25%, избежать запрета на применение упрощенки (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Интервью: Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
("Главная книга", 2023, N 9)- ФНС доработала сервис "Уплата налогов и пошлин" и добавила в него для юридических лиц новую опцию "Уплата авансов вместо подачи уведомления". И сообщила, что с помощью этого сервиса можно внести авансовый платеж по налогу и при этом не сдавать уведомление о его начислении <9>.
("Главная книга", 2023, N 9)- ФНС доработала сервис "Уплата налогов и пошлин" и добавила в него для юридических лиц новую опцию "Уплата авансов вместо подачи уведомления". И сообщила, что с помощью этого сервиса можно внести авансовый платеж по налогу и при этом не сдавать уведомление о его начислении <9>.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как медицинские организации начисляют и уплачивают имущественные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как медицинские организации начисляют и уплачивают имущественные налоги
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если же компания получает здание, налог по которому не считается по кадастровой стоимости, налог на имущество начисляется при условии, что организация работает на общем режиме налогообложения.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если же компания получает здание, налог по которому не считается по кадастровой стоимости, налог на имущество начисляется при условии, что организация работает на общем режиме налогообложения.