Начисление налога на имущество при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление налога на имущество при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 402 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением об отмене начисления налога на имущество. Суд установил, что предприниматель применял упрощенную систему налогообложения и не уплатил налог на имущество за 2018 - 2019 годы в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. В 2021 году налоговый орган направил в адрес индивидуального предпринимателя уведомление, которым начислен налог на имущество физических лиц. Суд пришел к выводу, что налоговый орган обоснованно направил уведомление о начислении налога за 2018 - 2019 годы. Суд отметил, что ошибочное предоставление предпринимателю налоговой льготы за указанные периоды не является основанием для освобождения от исчисления и уплаты налога, поскольку уплата налога на имущество в данном случае предусмотрена налоговым законодательством.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением об отмене начисления налога на имущество. Суд установил, что предприниматель применял упрощенную систему налогообложения и не уплатил налог на имущество за 2018 - 2019 годы в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. В 2021 году налоговый орган направил в адрес индивидуального предпринимателя уведомление, которым начислен налог на имущество физических лиц. Суд пришел к выводу, что налоговый орган обоснованно направил уведомление о начислении налога за 2018 - 2019 годы. Суд отметил, что ошибочное предоставление предпринимателю налоговой льготы за указанные периоды не является основанием для освобождения от исчисления и уплаты налога, поскольку уплата налога на имущество в данном случае предусмотрена налоговым законодательством.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий реализовал имущество должника в рамках процедуры конкурсного производства. По мнению налогового органа, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения, то сумма налога, начисленного с дохода от продажи имущества должника на торгах, уплачивается в пятой очереди текущих платежей и не подлежит применению правовая позиция, изложенная в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, об отнесении налога на прибыль к третьей очереди реестровых требований. Суд не согласился с позицией налогового органа и отметил, что при применении УСН налогоплательщик освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество организаций. Следовательно, единый налог, уплачиваемый при применении УСН, необходимо уплатить в третьей очереди реестровых требований в условиях отсутствия прямого указания иного порядка в НК РФ и схожего правового регулирования с налогом на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий реализовал имущество должника в рамках процедуры конкурсного производства. По мнению налогового органа, так как должник применяет упрощенную систему налогообложения, то сумма налога, начисленного с дохода от продажи имущества должника на торгах, уплачивается в пятой очереди текущих платежей и не подлежит применению правовая позиция, изложенная в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, об отнесении налога на прибыль к третьей очереди реестровых требований. Суд не согласился с позицией налогового органа и отметил, что при применении УСН налогоплательщик освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество организаций. Следовательно, единый налог, уплачиваемый при применении УСН, необходимо уплатить в третьей очереди реестровых требований в условиях отсутствия прямого указания иного порядка в НК РФ и схожего правового регулирования с налогом на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить налог на имущество организаций при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывайте налог на имущество при УСН в том же порядке, что и организации на общем режиме налогообложения, - с кадастровой стоимости объекта и по установленной ставке (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывайте налог на имущество при УСН в том же порядке, что и организации на общем режиме налогообложения, - с кадастровой стоимости объекта и по установленной ставке (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 2. По мнению предпринимателя, ИФНС неправомерно начислила налог на имущество физических лиц за прошлые периоды в отношении объекта, используемого в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 2. По мнению предпринимателя, ИФНС неправомерно начислила налог на имущество физических лиц за прошлые периоды в отношении объекта, используемого в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН.
Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)При передаче имущества в уставный капитал вновь созданной организации налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", стоимость такого имущества по данным налогового учета передающей стороны определена быть не может. При этом для определения стоимости имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал, могут быть использованы данные бухгалтерского учета передающей стороны в отношении первоначальной стоимости и начисленной амортизации, подтвержденные документально (Письмо Минфина России от 13.09.2011 N 03-03-06/2/139).
(Консультация эксперта, 2023)При передаче имущества в уставный капитал вновь созданной организации налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", стоимость такого имущества по данным налогового учета передающей стороны определена быть не может. При этом для определения стоимости имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал, могут быть использованы данные бухгалтерского учета передающей стороны в отношении первоначальной стоимости и начисленной амортизации, подтвержденные документально (Письмо Минфина России от 13.09.2011 N 03-03-06/2/139).
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы по налогу на прибыль на ОСН большинство должны учитывать методом начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы по налогу на прибыль на ОСН большинство должны учитывать методом начисления.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если же компания получает здание, налог по которому не считается по кадастровой стоимости, налог на имущество начисляется при условии, что организация работает на общем режиме налогообложения.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если же компания получает здание, налог по которому не считается по кадастровой стоимости, налог на имущество начисляется при условии, что организация работает на общем режиме налогообложения.
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2025)НДС и налог на имущество уплачивайте в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС и налог на имущество уплачивайте в обычном порядке.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Передача вклада в товарищество не является реализацией, а потому не облагается НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН. При этом у участника могут возникнуть дополнительные обязанности, например, восстановить НДС, перейти на метод начисления по налогу на прибыль, сменить объект обложения по УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Передача вклада в товарищество не является реализацией, а потому не облагается НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН. При этом у участника могут возникнуть дополнительные обязанности, например, восстановить НДС, перейти на метод начисления по налогу на прибыль, сменить объект обложения по УСН.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Поименованные обстоятельства в совокупности свидетельствуют о получении дохода от продажи спорного имущества непосредственно в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, а значит, доход подлежит обложению налогом по УСН (Постановление АС УО от 22.04.2024 N Ф09-2142/24 по делу N А76-28936/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Поименованные обстоятельства в совокупности свидетельствуют о получении дохода от продажи спорного имущества непосредственно в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, а значит, доход подлежит обложению налогом по УСН (Постановление АС УО от 22.04.2024 N Ф09-2142/24 по делу N А76-28936/2023).
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Иными словами, на этом спецрежиме не приходится платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а индивидуальным предпринимателям - и НДФЛ со своего дохода (НДФЛ и страховые взносы с оплаты труда работников начисляются в общем порядке).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Иными словами, на этом спецрежиме не приходится платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а индивидуальным предпринимателям - и НДФЛ со своего дохода (НДФЛ и страховые взносы с оплаты труда работников начисляются в общем порядке).
Статья: Списочная, среднесписочная и средняя численность работников: разбираемся в деталях
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- общественным организациям инвалидов, доля участия других юридических лиц в которых превышает 25%, избежать запрета на применение упрощенки (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- общественным организациям инвалидов, доля участия других юридических лиц в которых превышает 25%, избежать запрета на применение упрощенки (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);